2021 年纳税服务业务知识题库（判断题）

• 1、

  办理小规模纳税人增值税申报业务,应进入【增值税申报(适用于小规模纳税 人)】功能模块。

• 2、

  纳税人以自采原矿加工金锭的,在金锭销售或自用时缴纳资源税。

• 3、

  2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日, 对湖南省增值税小规模纳税人, 适用 3%征收率的

• 4、

  纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不 动产所在地预缴增值税时,以预缴

• 5、

  军建离退休干部住房及附属用房移交地方政府管理所所涉及的契税免征。

• 6、

  电话咨询的答复仅供参考,具体以法律法规及相关规定为准。

• 7、

  纳税人的税收违法行为信息属于个人隐私,税务机关应该为纳税人保密。

• 8、

  废弃电器电子产品处理基金缴纳义务人出口电器电子产品, 免征基金。

• 9、

  对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以激励措施。

• 10、

  目前,税务总局共梳理“全国统一事项”120项。

• 11、

  纳税人就当月内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的进行纳税服 务投诉,可即时办理。

• 12、

  各级税务机关应建立纳税人需求快速响应机制,各部门对属于职责范围的需 求,直接处理,及时反馈纳税人;对

• 13、

  企业改制契税优惠通过【税收减免优惠】模块办理。

• 14、

  自2016年5月1日起,对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公 寓住宿费收入,免征增值税。

• 15、

  首问责任人无法明确承办部门的,应联系本部门负责人予以明确; 确实无法明 确承办部门的,由本税务机关的

• 16、

  办税服务厅应当按照省级税务局统一标准设置窗口标识。

• 17、

  一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定, 选择按照简易计 税办法计算缴纳增值税。

• 18、

  对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

• 19、

  现有各税种的备案类优惠事项、非税收入优惠事项以及非居民纳税人享受税 收协定待遇的备案事项,应以方便纳

• 20、

  扣缴义务人在代收车船税并开具增值税发票时,应当在增值税发票备注栏中 注明代收车船税税款信息。

• 21、

  资源税纳税人的减税、免税项目,应当单独核算销售额或者销售数量; 未单独 核算或者不能准确提供销售额或

• 22、

  办税服务厅的工作内容不包含依照职责办理税务违法行为简易处罚事项。

• 23、

  对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。

• 24、

  申报享受税收减免的优惠在申报时享受,无需报送任何资料。

• 25、

  税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合 伙人或者法定代表人等事项发生变更

• 26、

  纳税人涉税保密信息是指税务机关在税收征收管理工作中依法采集, 以一定 形式记录、保存的涉及纳税人商业

• 27、

  违反规定多征、少征或不征税款属于申报征收主要风险点。

• 28、

  涉税信息查询结果可以作为涉税证明使用。

• 29、

  某公司2019年3月份购入一间厂房,当月取得增值税专用发票并在增值税发 票选择确认平台勾选确认。 该

• 30、

  受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由 5 年 延长至10年。

• 31、

  文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。

• 32、

  从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别 计算征收环境保护税;纳税人持有排

• 33、

  延时服务制度是指办税服务厅对已到下班时间后,受理新到涉税事项, 提供延 时服务的制度。

• 34、

  代开发票信息不属于保密信息,既可以用于税收管理,也可以对外公布。

• 35、

  直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,包括生活和办公用地, 免征城镇土地 使用税。

• 36、

  车船税按月申报缴纳。

• 37、

  办税服务厅工作人员必须着装上岗,但可以不统一着装。

• 38、

  办理个人股权变更业务,应进入【综合所得个人所得税预扣预缴申报表(I TS) 】 功能模板缴纳个人所得

• 39、

  纳税信用评价周期为一个纳税年度。

• 40、

  开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票, 不得擅自 损毁。已经开具的发票存根联和发

• 41、

  办理查账征收居民企业的企业所得税月(季)度申报业务, 应进入【居民企业 (核定征收)企业所得税月(季

• 42、

  办理注销税务登记业务前,应先办理注销发票管理系统2.0 版(税控部分) 资 格。

• 43、

  因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的, 主管税务 机关应调整其相应评价年度纳税信

• 44、

  所有注销税务登记业务都可以进入【注销税务登记受理(优化版) 】 功能模块 进行办理。

• 45、

  试点地区水资源税的征税对象为地下水。

• 46、

  非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所 得,有扣缴义务人的,由扣缴义务

• 47、

  D级纳税信用等级的纳税人取得的收费公路通行费增值税电子普通发票, 不 得使用增值税发票选择确认平台用

• 48、

  突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人, 值班领导为第一处 置人。第一知情人应及时向第一

• 49、

  自 201 9 年 1 月1 日至 2021 年 1 2 月 31 日, 农贸市场使用自有房产进行农

• 50、

  初创科技型企业要求从业人数不超过200人,资产总额和年销售收入均不超 过5000万元。

• 51、

  纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人也可以申请增值税留抵退税。

• 52、

  小型微利企业从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的 劳务派遣用工人数。

• 53、

  个人购买体育彩票凡一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税; 超 过1万元的,差额征收个人所得

• 54、

  落实“二维码”一次性告知工作将列入全国纳税人满意度调查和明察暗访内 容。

• 55、

  导税服务内容包括:引导纳税人在相关的服务区域或窗口办理税费事项; 帮助 纳税人在自助办税设备上办理涉

• 56、

  对在工作中玩忽职守、处置不当,导致突发事件发生或扩大, 造成重大损失或 恶劣影响的单位和个人,应依照

• 57、

  一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的, 主管税务机 关需事前进行实地查验。

• 58、

  纳税人评价年度内非经常性指标缺失的,起评分为100分。

• 59、

  甲企业邀请专家为员工进行授课, 为专家支付的飞机票, 可用于抵扣进项税额。

• 60、

  实行增值税退(免) 税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。

• 61、

  纳税人购买增值税税控系统专用设备及其缴纳的技术维护费用, 其取得的增 值税专用发票均可以在进行认证后

• 62、

  办税服务厅突发事件涉税舆情发生后,任何单位和个人未经批准不得擅自以 任何形式接受新闻单位采访,只能由

• 63、

  办理税收减免备案业务结束后,无需将《税务资格备案表》返还给纳税人。

• 64、

  增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得 的普通发票,可以作为计算抵扣进项

• 65、

  办税服务厅突发事件涉税舆情发生后,任何单位和个人未经批准不得擅自以 任何形式接受新闻单位采访,对外发

• 66、

  非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当在项目完工后 20 日 内,向项目所在地主管税务机

• 67、

  纳税信用信息的税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

• 68、

  办理机关事业单位参保缴费信息关联业务,应进入金三社保费管理子系统【用 人单位参保缴费信息关联】功能模

• 69、

  咨询电话出现故障,短时间内不能恢复正常的,应及时向社会公告, 并采取应 急措施。

• 70、

  在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人, 应按照法律法规的规定办理资源税

• 71、

  自2020年2月起,各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团(以下统称省) 可指导统筹地区根据基金运行

• 72、

  没有纳税人的许可,税务机关无权对外提供纳税人的隐私信息。

• 73、

  纳税人提供加盖开具单位的相关业务章戳并已注明扣收税款信息的“成交过 户交割凭单”或“过户登记确认书”

• 74、

  2019 年 1 月 1 日至 2020 年 1 2 月 31 日居民个人取得的综合所得, 年度综合

• 75、

  在土地增值税清算时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

• 76、

  一般来说,纳税人满意度调查不可以委托外部独立的第三方调查机构来进行。

• 77、

  自2017年11月1日起,纳税人同时申请汇总缴纳增值税和消费税的, 需要就 增值税、消费税分别报送申

• 78、

  受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的, 应当 在2020年度企业所得税汇算清

• 79、

  自2018年7月1日起,对购置挂车减半征收车辆购置税。

• 80、

  办理残疾人就业保障金缴费申报业务,应通过【残疾人就业保障金申报】 功能 模块进行处理。

• 81、

  纳税人未办理土地增值税清算,也可以办理注销税务登记业务。

• 82、

  对存在从轻、 减轻或者免予行政处罚情形的, 应当依法从轻、 减轻或者免予行 政处罚。

• 83、

  甲企业为客户支付的从北京飞往长沙的飞机票, 可以由该企业抵扣进项税额。

• 84、

  已受理的预约事项,税务机关不得单方面解除。

• 85、

  原油可以采用代扣代缴的征管方式征收资源税。

• 86、

  纳税人对纳税信用评价结果有异议的,可以口头向作出评价的税务机关申请 复评。

• 87、

  同城通办,是指税务机关通过办税服务厅、 自助办税终端等渠道为纳税人提供 不受主管税务机关区域限制的同

• 88、

  《全国税务机关纳税服务规范(3. 0 版) 》 中提到的基本规范, 是指基于现行制 度规定和征管流程

• 89、

  纳税人取得经营所得,在取得所得的次年六月三十日前办理汇算清缴。

• 90、

  自 201 7 年 8 月 1 日起, 从事增值税税控系统技术维护服务的有关单位, 向使用 税控系统

• 91、

  房地产开发企业向金融机构借款,支付的逾期贷款利息和罚息有合法凭据且 实际支付的,在计算土地增值税时可

• 92、

  纳税人进行纳税服务投诉原则上以实名提出。

• 93、

  纳税人对纳税服务的投诉应当采取实名投诉,对于匿名投诉, 税务机关不予受 理。

• 94、

  办理清税注销过程中,因纳税人失踪、 走逃等情况而无法办结清税注销事项的, 无需终止办理注销事宜。

• 95、

  小规模纳税人已经享受资金账簿印花税减半的优惠,还可以叠加享受小规模 纳税人印花税减征50%的优惠。

• 96、

  单一投资基金核算方法仅适用于计算创投企业个人合伙人的应纳税额。

• 97、

  各级税务机关应按照档案管理规定,对纳税人满意度调查资料归档保存, 保存 期限为3年。

• 98、

  纳税信用评价状态发生变化是指,纳税信用评价年度之中, 纳税人的信用评价 指标出现扣分且将影响评价级别

• 99、

  已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的, 纳 税人可以向纳税所在地的主管税

• 100、

  办理变更存款账户业务,应通过【存款账户账号报告】功能模块进行变更。

• 101、

  适用M级纳税信用的企业是指未发生《信用管理办法》 第二十条所列失信行 为的新设立企业,评价年度内无生

• 102、

  办理入库减免退抵税业务时,纳税人需要报送《退(抵) 税申请表》、完税费(缴 款)凭证复印件、税务机关

• 103、

  个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房, 或因房屋被征 收而进行房屋产权调换并取得改造

• 104、

  税务机关进行税务稽查时,如果未出示税务检查证和税务检查通知书, 纳税 人有权拒绝税务检查。

• 105、

  申请人申请开具《税收居民证明》 , 主管税务机关在受理申请之日起 1 5 个工 作日内,由负责人签发

• 106、

  办税服务厅发生拥堵时,应停止叫号,同时引导或分流纳税人, 并做好解释工 作。

• 107、

  各地要按照《“互联网+税务” 行动计划》 (税总发〔 201 5〕 1 13 号文件印发) 要求和部

• 108、

  已办理税务登记的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情形, 依法终 止纳税义务的,申请注销税务登记

• 109、

  办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人, 主动到税 务机关办理清税,资料不齐全的

• 110、

  办理稿酬所得***开业务时,操作窗口可以依照纳税人的要求, 不在备注 栏备注“个人所得税由扣缴义务人

• 111、

  为社区提供养老、 托育、 家政等服务的机构自有或其通过承租、 无偿使用等 方式取得并用于提供社区养老

• 112、

  2020年税收宣传月主题是:减税费优服务助复产促发展。

• 113、

  委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方在向委托方交货时代收 代缴税款。

• 114、

  纳税信用为D级的纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办 理,增值税普通发票领用实行交(验

• 115、

  企业享受“资源综合利用产品及劳务增值税即征即退优惠” , 需通过【税收 减免优惠】模块进行备案。

• 116、

  非居民企业从事国际运输业务,已经办理税务登记的,应当向税务登记所在 地主管税务机关依法申报缴纳企业所

• 117、

  各级税务机关对纳税人提出的暂时不能响应的正当需求, 应及时反馈纳税人, 待条件具备时,主动采取措施予

• 118、

  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人, 税务机关可以向 社会公告。

• 119、

  对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的, 免征 契税。

• 120、

  纳税信用为D级的一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动 车销售统一发票、 收费公路通行费

• 121、

  税务机关对申请人申请查询涉税信息的申请资料应专门归档管理, 保存期限 为3年。不得将纳税人的办理材料

• 122、

  税务机关答复纳税(缴费)人的网上留言咨询时,发现问题表述不清的, 应告 知纳税(缴费)人将问题表述完

• 123、

  自 2020 年 1 月 1 日起, 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政 府规定标准取得

• 124、

  离线开票总金额,是指使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人, 可开具 离线发票的累计不含税总金额,离

• 125、

  已实行实名办税的纳税人向主管税务机关(办税服务厅) 填报《跨区域涉税事 项报告表》, 不需要出示加载

• 126、

  关于纳税人自身涉税信息,如税费缴纳情况、纳税信用评价结果、涉税事项 办理进度等,纳税人只能通过网站、

• 127、

  货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票的前置条件是: 主体为在 中国境内提供公路货物运输和内河

• 128、

  符合需要办理居民个人所得税综合所得汇算清缴情形的纳税人, 应当在取得 所得的次年3月1日至6月30日

• 129、

  在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构,不纳入信用等级评价范围。

• 130、

  税务机关发现纳税人有超过应纳税额缴纳的多缴税款,将自发现之日起 7 日 内办理退还手续。

• 131、

  纳税人在纳税期内没有应纳税款,可以不办理纳税申报。

• 132、

  属于应征消费税的应税车辆,其组成计税价格中应加计消费税税额。

• 133、

  纳税人因服务质效进行的纳税服务投诉事项情况复杂的, 经受理税务机关纳 税服务部门负责人批准,可以适当

• 134、

  2019 年 1 月 1 日至 2021 年 1 2 月31 日, 对增值税小规模纳税人减按 50%

• 135、

  未办理加载社会统一信用代码营业执照也未经有关部门批准设立的从事生 产、经营的纳税人需要向税务机关办理

• 136、

  纳税信用信息中的外部信息主要通过税务管理系统、 国家统一信用信息平台、 相关部门官方网站、新闻媒体或

• 137、

  《税收缴款书(银行经收专用) 》 、 《税收缴款书(代扣代收专用) 》 、 《税收 缴款书(出口货物

• 138、

  纳税人、 缴费人、 扣缴义务人办理纳税申报后, 发现申报表存在错误, 完成修 改更正或作废。申报错误

• 139、

  对税务检查等发现纳税人以前评价年度存在需扣减纳税信用评价指标得分 情形的,主管税务机关暂不调整其相应

• 140、

  已经缴纳船舶车船税的船舶在同一纳税年度内办理转让过户的, 在原登记地 不予退税,在新登记地凭完税凭证

• 141、

  未按规定填写备注栏信息的发票,其进项税额不得从销项税额中抵扣, 也不 得作为税前扣除凭证。

• 142、

  离线开票时限,是指使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人, 自第一份 离线发票开具时间起开始计算可离

• 143、

  自2018年7月1日起,烟叶税按月计征。

• 144、

  2019年1月1日后,居民个人取得的劳务报酬所得、 稿酬所得、 特许权使用 费所得以收入减除20%费

• 145、

  发生系统故障,导致涉税业务不能正常办理时,第一处置人应第一时间上报 应急工作领导小组,联系相关技术部

• 146、

  生产、 生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、 电信服务、 现代服务、 生活 服务取得的销售额占全部销

• 147、

  税务机关提供在线咨询服务时应根据纳税(缴费)人的问题内容, 判断其是否 属于涉税(费)咨询服务受理范

• 148、

  联合实施失信惩戒。进一步推动纳税信用体系融入社会信用体系, 应用“互 联网+监管”方式,推送纳税信用

• 149、

  某出口企业同时适用增值税免抵退项目和增值税即征即退项目, 增值税即征 即退项目不参与出口项目免抵退税

• 150、

  计算土地增值税增值额时,财务费用中的利息支出均允许据实扣除。