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治税和纳税服务考试
纳税服务试题（判断题）

纳税服务试题（判断题）

更新时间：2022-03-04 09:32:29 类别：治税和纳税服务考试

1、
根据便利纳税人的原则，办税服务场所即办税服务厅的定位可以从空间利用最小化和距离最大化两个方面来衡
2、
纳税服务，是税务机关依法提供的一种无偿的公共服务。 ( )
3、
税务机关在提供基本纳税服务过程中，应遵循效率优先，兼顾公平的原则。 ( )
4、
纳税服务是税务机关依据法律、法规及相关规定必须履行的法定义务。 ( )
5、
我国纳税服务的发展大体经历了纳税服务概念的引人和确立、纳税服务工作起步、纳税服务逐步发展和完善
6、
研究表明，在税收遵从成本和税收不遵从程度之间存在很强的负相关，遵从成本越高，税收不遵从程度越低
7、
税收遵从成本是纳税人在遵从税法的活动中不得不承担的费用，不属于税收成本的组成部分。 ( )
8、
纳税服务的首要目标莫过于最大限度地降低纳税人的税收遵从成本。 ( )
9、
优化纳税服务、提高纳税服务水平是降低遵从成本的根本，纳税服务的每一项工作都有助于纳税人降低税收
10、
税务机关应遵循基本公共服务均等化的理念，立足经济欠发达地区，重点维护和满足弱势群体的需求，以
11、
依据《涉税专业服务监管办法（试行）》税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担
12、
税务机关可以委托行业协会对涉税专业服务机构从事涉税专业服务的执业质量进行评价。 ( )
13、
专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，由于专业性较强且直接影响国家税收，
14、
税务师事务所分所的行政登记，市税务师管理部门自受理材料之日起 20 个工作日内，审核其是否符合
15、
税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项
16、
税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理。 ( )
17、
纳税人应将财务、会计制度或者财务、会计处理办法以及开立的基本存款账户账号信息报主管税务机关备案
18、
新设立登记的企业、农民专业合作社完成“一照－码“户登记信息确认后，其加载统－社会信用代码的营业
19、
在办理登记信息确认时，因税务局“金三” 系统限制，目前纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签
20、
“一照一码” 户登记信息发生变更的，一律向市场监督管理等部门申报办理变更登记。税务机关接收市场监
21、
纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后到主管税务机关办理延长停业报告。 ( )
22、
纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业超过三个月的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常
23、
跨区域涉税事项报告、报验、反馈都属于办税事项“最多跑一次” 清单中列明事项。（）
24、
自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报，提出解除身份关联关系的，税务
25、
年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，必须向主管税务机关
26、
本着有利于纳税人的角度，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期未留抵税额可以申请
27、
纳税人办理增值税一般纳税人资格登记时，兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为的，应税
28、
符合加计抵减 15%政策的生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的 15%计提当期加计抵减额。
29、
按照现行政策规定，增值税一般纳税人既有一般计税方法的应纳税额，又有简易计税方法的应纳税额，都
30、
根据现行政策规定，增值税纳税人享受进项税额加计抵减政策后，未抵减完毕的加计抵减额可以申请退税或
31、
非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在首次办理汇总缴纳企业所得税申报时，向各机构、场所所在地主
32、
房地产开发企业应在取得预售许可证 30 日内，进行增量房房源信息报告，申报预售许可证所列房源信
33、
出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理的分类管理等级等发生变化，或者对分类管
34、
企业应当依据企业所得税法实施条例规定，每半年准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期
35、
税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人登记表》可以作为纳税人成为增值税一般纳税人的凭据
36、
从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信邮政企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记
37、
扣缴义务人首次向自然人纳税人支付所得，应于次月扣缴申报时，向税务机关报告自然人纳税人提供的身
38、
从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关
39、
纳税信用为 A 级的纳税人，可单次发放不超过 4 个月用最的增值税专用发票。（）
40、
纳税信用为 M 级的纳税人，可单次发放不超过 2 个月用量的增值税专用发票。 ( )
41、
增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，须由开票方打印增值税电子普通发票的版式文件，
42、
关于印制有本单位名称发票事项，使用印有本单位名称发票的单位必须按照税务机关批准的式样和数忙，到
43、
税务机关对增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批(10 万元以下）提供 “最多跑一次“
44、
一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过一百万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。 (
45、
“符合规定的新办纳税人首次申领增值税发票，有条件的主管税务机关当日办结。 ” 此项规定足纳税服务
46、
纳税辅导期管理的增值税一般纳税人一个月内多次领用专用发票的，应从当月第二次领用专用发票起，
47、
使用增值税发票管理系统的纳税人，必须联网上传发票开具信息，取消发票手上验旧。（）
48、
纳税人取得由服务单位开具的增值税税控系统专用设备销售发票（初次购买）以及相关的技术维护费发票，
49、
纳税人当前使用的增值税税控系统专用设备发生损毁或盗失等情况，若继续使用的，做更换金税设备处理；
50、
纳税人应在税务机关通知发票换版时，对领用尚未填开的空白发票进行发票退回操作。（）
51、
办理代开增值税专用发票，使用表单都是《代开增值税发票缴纳税款申报单》。 ( )
52、
跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值
53、
接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业，向代理人或经纪人支付佣金费用
54、
主管税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时，在备注栏内注明” 个人保险代理人汇总代开” 字
55、
开具红字增值税普通发票，纳税人需取得税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》。
56、
使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日口头或书面报告税务机关。（）
57、
普通发票的真伪鉴定由鉴定受理税务机关负责；受理税务机关鉴定有困难的．可以提请发票监制税务机关协
58、
在伪造、变造现场查获的假发票，由案件查办税务机关负责鉴定发票真伪 C ( )
59、
车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起 30 日内到主管税
60、
个人出租不动产，均按照 5%的征收率计算应纳税额。
61、
办税服务厅必须设置以下服务窗口：综合服务窗口、发票管理窗口、申报纳税窗口。
62、
纳税人购置应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。
63、
小规模纳税人转为一般纳税人后，原小规模纳税人期间购进货物的进项税额，可以登记为一般纳税人后抵扣
64、
纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 5 日内缴纳税款。
65、
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人的申请进行核定；不能按照固定期限纳税的，可以按
66、
增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元的，当期代开增值税专用发票，无须缴纳增值税。
67、
适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受10 万元以下免征增值
68、
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊
69、
纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的项目预征率为 3%, 适用简易计税方法计税的
70、
税务机关能够获取相关信息的，可不再需要纳税人报送纸质资料。
71、
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位，以及国务院确定的销售规定的消费品的
72、
在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车（以下统称应
73、
纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管
74、
免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记
75、
自 2019 年 6 月 1 日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打
76、
自 2019 年 6 月 1 日起，纳税人办理完成车辆购置税纳税业务后，在公安机关交通管理部门
77、
自 2019 年 6 月 1 日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税补税、完税证明换证或者更正
78、
自 2019 年 7 月 1 日起，纳税人如需纸质车辆购置税完税证明，可向主管税务机关提出，由
79、
实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）在月份或者季度终了之日起
80、
跨地区经营的汇总纳税的纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报 50%, 中央财政集中分配的预缴比例填
81、
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，向税务机
82、
自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格
83、
按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业在年度中间终止经营活动的应自实际终止经营之日起
84、
境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其清算所得向主管税务
85、
企业所得税纳税人应按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税。按照月度或者季度的实际利润额预
86、
按月度预缴企业所得税的申请人应当于每年 3 月 31 日前提出对采取实际利润额预缴以外的其他企业
87、
办税服务厅接收纳税人报送的资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合
88、
申请材料存在问题可以当场更正的，应当一次性告知纳税人更正；申请材料不齐全或不符合法定形式的，
89、
在作出准予税务行政许可决定之日起 5 日内，在办税服务厅或者其他办公场所以及税务机关门户网站上公
90、
享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件
91、
纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加
92、
纳税人因移居境外注销中国户籍的，且在注销户籍年度取得综合所得的，应当在注销户籍后，办理当年综
93、
纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、
94、
纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，
95、
个人所得税纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十日内向税务机
96、
纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款。纳税人存在分期缴税且未缴
97、
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用 6 万
98、
纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在注销户籍前，向户籍所在地王管税务机关办理当年经营所得
99、
个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、
100、
个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记
101、
个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关无须查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。
102、
非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月 15 日内，向离开
103、
非居民个人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的，扣缴义务人未扣
104、
非居民个人在次年 6 月 30 日前离境的，应当在离境前办理纳税申报。
105、
限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算的方式征收。
106、
房产税由产权所有人缴纳。房屋产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人
107、
纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按在向其注册地主管税务机关申报土地增值税。
108、
于符合应进行土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起 120 日内到主管税务机关办理
109、
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起 15 日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务
110、
占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生
111、
在中华人民共和国领域及管辖海域利用取水工程或者设施直接从江河、湖泊（含水库）和地下取用地表水、
112、
纳税人应当自纳税义务发生之日起 7 日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在
113、
在中华人民共和国境内书立、领受印花税应税凭证的单位（不含个人），填报《印花税纳税申报（报告）
114、
同一种类应纳税凭证, 需频繁贴花的，由主管税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴
115、
实行核定征收印花税的．纳税期限为一个月，税额较小的，纳税期限可为一个季度，具体由纳税人根
116、
烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶
117、
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，
118、
纳税人拒绝缴纳的，受托代征人应自纳税人拒绝之时起 48 小时内将情况报告税务机关，税务机关应向纳
119、
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务
120、
对首次进行车船税纳税申报的纳税人，需要申报其全部车船的主附表信息。此后办理纳税申报时，如果纳
121、
纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、
122、
税务机关送达税务行政许可文书，申请人无异议的，由受送达人或者其他法定签收人在税务行政许可文书末
123、
税务机关办理对纳税人延期申报的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取
124、
纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将纳税人的应退税款和利息先抵扣欠缴的税款；抵扣后
125、
增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元（按季纳税 30 万元）的，当期因代开增值税专用
126、
增值税即征即退，按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分
127、
对已缴纳契税的购房单位和个人，无论是否办理房屋权属变更登记，发生退房的，退还已纳契税。
128、
独立核算的发、供电企业结算缴纳增值税多缴不退，结转下期抵扣或抵减下期应纳税额。
129、
符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税和对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料
130、
已经缴纳车船税的车船，因质量原因被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货
131、
纳税人、缴费人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，完成修改更正或作废。申报错
132、
当月已申报已开票未入库的社保费申报错误，需要更正时可以直接作废申报。
133、
单位缴费人申报缴纳社会保险费主要有两种方式：一是缴费人按照规定期限自主申报缴纳；二是依据社保经
134、
年满 18 周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖
135、
中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为扣缴
136、
申报享受税收减免的优惠办理分为需在申报享受时随申报表报送附列资料和无须报送附列资料两种情形。 (
137、
出口企业放弃退（免）税权报告事项包括出口货物劳务放弃退（免）税备案、出口货物劳务放弃免税权备
138、
纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税行为均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目
139、
纳税人销售自己使用过的固定资产，一律适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，同
140、
纳税人在免税期内购进用于免税项目的应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。 ( )
141、
回国服务的在外留学人员用现汇购买 l 辆个人自用小汽车和长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车免征
142、
免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记
143、
一般纳税人提供的城市电影放映服务，按照简易计税办法计算缴纳增值税。（）
144、
自 2019 年 2 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日, 对企业集团内单位（含企业集团
145、
自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对归属中央收入的文化事业建设
146、
自 2019 年 1 月 1 日起，适用《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税
147、
纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，省、自治区、直辖
148、
企业享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查” 的办理方式。企业应当
149、
企业享受企业所得税优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴前，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以
150、
企业享受企业所得税优惠事项，未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际

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