纳税服务业务知识题库（判断题）

• 1、

  对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备, 不允许一次 性计入当期成本费用在企业所得

• 2、

  如果税务行政处罚的罚款数额达到规定金额,纳税人有权要求举行听证。

• 3、

  个人享受公益捐赠扣除政策的,应留存捐赠票据,期限为5 年。

• 4、

  税务机关受理纳税人涉税保密信息查询申请后,应依次交由部门负责人和单位 负责人分别进行复核和批准。

• 5、

  纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和 个人的烟叶收购价款和价外补贴。其

• 6、

  安置残疾人就业增值税即征即退优惠应当填写《纳税人减免税备案登记表》。

• 7、

  落实限时办结制度应做好公开办理时限、 延期办理情况、 限时办理监控等相关 工作。

• 8、

  按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限, 一经选择,三年内不得变更。

• 9、

  纳税人进口自用应税车辆,是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自 用的应税车辆,不包括在境内购买的

• 10、

  纳税人向境外单位销售服务或无形资产,按规定免征增值税的, 该项销售服务 或无形资产的全部收入应从境外

• 11、

  两证整合个体工商户纳税人名称发生变化的,可以由税务机关发起。

• 12、

  办税服务厅负责纳税人涉税保密信息查询的受理和纳税人涉税保密信息的对 外提供工作。

• 13、

  纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的, 可以向 主管税务机关申请退还车辆购置税

• 14、

  纳税人对查询结果有异议,可以向税务机关申请核实。 税务机关应当对纳税人 提供的异议信息进行核实,并将

• 15、

  未抵扣进项税额的不动产,用途改变后用于允许抵扣进项税额项目的, 不需要 做进项税额转入。

• 16、

  未经批准占用耕地的,耕地占用税纳税义务发生时间为收到主管税务机关通 知申报的当天。

• 17、

  应纳税额不足一角的,免纳印花税。

• 18、

  出口企业或其他单位销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而 输入特殊区域的水电气,不适用增值

• 19、

  办理没有扣缴义务人的居民个人取得的财产租赁所得个人所得税申报业务, 应进入【综合所得个人所得税年度自

• 20、

  对纳税人提出的简单需求,及时反馈;对一般涉税需求,应于 10 个工作日内响 应或反馈。

• 21、

  各级税务机关要全面公开办税服务事项,编制发布办税指南, 简化优化办税流 程,推行办税事项“二维码”一

• 22、

  一般纳税人申请转登记为小规模纳税人后,应取消该纳税人的增值税专用发 票票种核定。

• 23、

  纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品,应当分别核算不同税率应 税消费品的销售额、 销售数量;

• 24、

  经过市级税务局批准,纳税人可以在一定期限内延期缴纳税款。

• 25、

  纳税人在选择申报方式时应当听从税务机关的安排或指定。

• 26、

  2020年是第30个税收宣传月。

• 27、

  不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算, 向 税务机关提供准确税务资料的纳

• 28、

  纳税信用为C级的一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、 机动车 销售统一发票、 收费公路通行

• 29、

  纳税人对纳税服务的投诉,可以向本级税务机关提交,也可以向其上级税务机 关提交。

• 30、

  直接判D情形中的偷税(逃避缴纳税款)占各税种应纳税总额 10%的计算公式 为:偷税(逃避缴纳税款)金

• 31、

  纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以不办理纳税申报。

• 32、

  消费税实行从价定率和从量定额复合计税的应纳税额计算公式为: 应纳税额= 销售额错比例税率+销售数量错

• 33、

  纳税人放弃个人所得税汇算清缴退税后,仍然可以根据税收征收管理法规定 在三年内重新申请退税。

• 34、

  征集纳税人需求,是每位纳税人应尽的义务,必须全力配合。

• 35、

  已完税的车船因地震灾害报废、 灭失的, 纳税人可申请退还当年缴纳的税款。

• 36、

  车辆购置税实行一车一申报制度。

• 37、

  税务机关所需的涉税专业服务,可以指定涉税服务中介机构受理。

• 38、

  消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、 1个月或者 1个 季度。纳税人的具体纳税期

• 39、

  单位缴费人申报缴纳社会保险费主要有两种方式,一是缴费人按照规定期限 自主申报缴纳;二是依据社保经办部

• 40、

  纳税人申报增值税、 消费税, 附征的城市维护建设税、 教育费附加、 地方教育 附加自动计算申报,纳税

• 41、

  税务师事务所分所的负责人应当由总所的合伙人或者股东担任, 因此税务师 事务所分所不需要办理行政登记。

• 42、

  自2019年1月1日起,增值税小规模纳税人按规定享受的增值税减征税额在 《增值税减免税申报明细表》中

• 43、

  自 2019 年 7 月 1日至 2024年12 月 31日, 对归属中央收入的文化事业建设费, 按

• 44、

  临时入境的外国车船不征收车船税。

• 45、

  税务机关应自受理纳税人的退还多缴税款申请之日起15 日内查实并办理退 还手续。

• 46、

  税务机关应当与相关部门建立耕地占用税涉税信息共享机制和工作配合机制。 县级以上地方人民政府自然资源、

• 47、

  自 2019 年 1月1日至 2021年 12 月 31日, 对专门经营农产品的农产品批发市 场、农

• 48、

  自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起, 在 3 年内 按每户每年10000元为

• 49、

  纳税人满意度调查指标主要包括各级税务机关在政策落实、规范执法、服务 质效、信息化建设等方面的情况,不

• 50、

  税务师事务所在向市场监管部门办理注销登记前,不需要向税务机关办理终 止行政登记。

• 51、

  税务机关可以根据申报期办税业务量峰值高低、办税事项集中度等情况向纳 税人提出错峰预约。税务机关可以强

• 52、

  农村居民经批准搬迁,新建住宅占用应税土地不超过原宅基地面积的部分, 按 照当地适用税额减半征收耕地占

• 53、

  属于应征消费税的应税车辆,其组成计税价格中不应加计消费税税额。

• 54、

  税收票证应当使用中文印制。 民族自治地方的税收票证, 不可以加印当地通用 的民族文字。

• 55、

  纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的, 由上级税务机关指定处理。

• 56、

  非印刷税收票证遗失补开时,系统调用原数据再次打印,开具新号码的税收票 证。

• 57、

  纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和 20%的, 免征 土地增值税; 增值额超过

• 58、

  纳税人当场提出投诉,事实简单、清楚,不需要进行调查的, 可即时办理。

• 59、

  税务机关根据申请人查询信息的内容, 确定查询信息提供的时间和具体方式。

• 60、

  城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税中的城市公交企业, 是指 由县级以上(含县级)人民政府交

• 61、

  全国通办的涉税事项范围共有4类:涉税信息报告类、 申报纳税办理类、 优惠 备案办理类、证明办理类。

• 62、

  纳税人赡养2个及以上老人的,扣除标准按老人人数加倍。

• 63、

  凭证管理主要风险点:票证管理、发票管理、证明管理。

• 64、

  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件, 在银行或 者其他金融机构开立基本存款帐

• 65、

  纳税人当场投诉事实成立的,被投诉人应当立即停止该行为, 并向纳税人赔礼 道歉。

• 66、

  为纳税人办理复业登记,应进入【复业登记】功能模块办理。

• 67、

  人民法院、 人民检察院和公安机关在办案过程中, 可以向税务机关提出对犯罪 嫌疑人的涉税保密信息进行查

• 68、

  各级税务机关纳税服务部门定期向社会公开具有普遍性、代表性的纳税人需 求办理结果,接受社会各界监督,不

• 69、

  规范涉税事项行政处罚,对当事人的同一个税收违法行为可以给予两次以上 罚款。

• 70、

  国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自 治区、直辖市的平均税额。

• 71、

  年度评价指标得分采取扣分方式。

• 72、

  纳税服务投诉应当客观真实,不得捏造、歪曲事实,不得诬告、陷害他人。

• 73、

  自 2016 年 5 月 1日起, 对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入, 免征增值税。

• 74、

  企业所得税预缴申报必须连续进行,中间缺漏的所属期要先补充完整, 才能继 续申报。

• 75、

  共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿暂不计征资源税。

• 76、

  税务机关负责受理纳税人涉税保密信息查询申请的部门, 应对申请人提供的 申请资料进行形式审查和实质审查

• 77、

  某生产性纳税人适用加计抵减政策,2019 年 6 月其在某酒店召开产品推广会, 取得酒店开具的住宿费

• 78、

  纳税人需求征集分为全面征集、日常征集和专项征集。

• 79、

  纳税人多次购买税控设备取得的由服务单位开具的销售发票, 均可以按照发 票票面的价税合计全额,抵减增值

• 80、

  申报错误更正后,如涉及补缴税款,不予加收滞纳金。

• 81、

  涉税专业服务机构从事涉税业务,应当遵守税收法律、 法规及相关税收规定, 遵循涉税专业服务业务规范。

• 82、

  A企业因境外投标的需要,可向主管税务机关申请开具《无欠税证明》。

• 83、

  为防止纳税人涉税保密信息的知悉范围扩大,法院、检察院和公安机关向税 务机关提出查询申请时,一般由一名

• 84、

  房产税由产权所有人缴纳。

• 85、

  纳税人未准确填报适用的财务会计制度的,不会影响财务会计报告报送等事 项的办理。

• 86、

  纳税人发生符合规定的免税跨境应税行为,未办理免税备案手续但已进行免 税申报的,按照规定补办备案手续;

• 87、

  出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物,视同出口货物。

• 88、

  申请办理退税商店备案企业必须要具有增值税一般纳税人资格。

• 89、

  固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮 存量的余额。

• 90、

  处于非正常状态纳税人在办理税务注销前,无需先解除非正常状态, 补办纳 税申报手续。

• 91、

  纳税人上一评价年度纳税信用评价结果为 D级的, 本评价年度不能评为 A级。

• 92、

  享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义 务终止的次月。

• 93、

  各级税务机关应按照档案管理规定,对征集的纳税人需求资料归档保存, 保 存期限为2年。

• 94、

  简并资源税征期,将资源税按季申报调整为按月申报。

• 95、

  纳税人从两处以上取得经营所得的,应选择向其中一处经营管理所在地主管 税务机关办理年度汇总申报。

• 96、

  个人所得税《纳税记录》 因不同打印设备造成的色差, 为避免影响使用效力, 应重新打印直至清晰无色差。

• 97、

  在商事登记名称中含有“涉税专业服务事务所”字样的行政相对人, 应当向 省税务机关申请办理行政登记。

• 98、

  专用于简易计税方法计税项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。

• 99、

  其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入, 可在对应的 租赁期内平均分摊,分摊后的月租

• 100、

  征纳双方出现争执时,办税服务厅负责人应就地与加强沟通, 化解争议。