房地产税收制度与政策

• 1、

  国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这表明了税收的（）特征。

• 2、

  （）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

• 3、

  对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的（）。

• 4、

  下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。

• 5、

  房产税的纳税期限为（）。

• 6、

  某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税的最低税额为（）万元。

• 7、

  自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的（）作为房产税应税房产原值。

• 8、

  城镇土地使用税采用的税率是（）。

• 9、

  县城的城镇土地使用税的年幅度税额为每平方米（）元。

• 10、

  耕地占用税的计税依据是（），按照规定税率一次性计算征收。

• 11、

  经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得

• 12、

  纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（）日内缴纳耕地占用税。

• 13、

  土地增值税以（）为计税依据。

• 14、

  土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定（）金额后的余额。

• 15、

  某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值

• 16、

  土地增值额未超过扣除项目金额50％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（）。

• 17、

  土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（）。

• 18、

  通过划拨方式取得建设用地使用权作为取地单位，在计算土地增值税扣减项目时，应以（）作为取得建设用地使用

• 19、

  土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起（）日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

• 20、

  契税的税率为（），各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定

• 21、

  减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买（）的，免征契税。

• 22、

  自2010年10月1日起，对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的，（）征收契税。

• 23、

  李某将其在某建制镇的营业用房以100万元出售，应缴纳城市维护建设税（）元。

• 24、

  某市房地产项目转让收入3000万元，其应该缴纳的两税一费合计为（）万元。

• 25、

  企业所得税实行比例税率，其税率是（）。

• 26、

  印花税的税率采用（）两种。

• 27、

  自2011年1月28日起，对于个人购买住房不足（）年转手交易的，统一按其销售收入全额征税。

• 28、

  2012年3月，李某购买一套普通住房，建筑面积为80㎡。单价为5000元/㎡，该住宅属于李某家庭唯一

• 29、

  某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。

• 30、

  （）是税收制度的主体。

• 31、

  按税率和税基的关系划分，税率主要有（）三类。

• 32、

  下列关于税收的征管，表述正确的是（）。

• 33、

  下列税种中，采用比例税率的有（）。（2012年真题）

• 34、

  对具备房屋功能的地下建筑，征收房产税的相关规定有（）。

• 35、

  城镇土地使用税在（）征收。

• 36、

  根据国务院令第483号《国务院关于修改（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）的决定》，土地使用税每

• 37、

  下列关于耕地占用税说法正确的是（）。

• 38、

  下列情形中，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

• 39、

  （）是契税的征税对象。

• 40、

  下列属于免征契税范围的包括（）。

• 41、

  城市维护建设税是随（）附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。

• 42、

  教育费附加是随（）附征专门用于教育的一种特别目的税。

• 43、

  印花税征收中，对一些载有金额的凭证，如各类合同、资金账簿等，采用比例税率。税率共分五档：千分之一、（

• 44、

  享受优惠政策的普通住房原则上同时具备的条件有（）。

• 45、

  下列关于住房等表述正确的是（）。

• 46、

  税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家处理税收分配关系的总规

• 47、

  在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成反比。（）

• 48、

  加成征收只是针对特定的纳税人，附加是对所有纳税人加征。（）

• 49、

  附加是国家附加的简称，是__在正税之外附加征收的一部分税款。（）

• 50、

  对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%.（）

• 51、

  对于非出租的房产，其房产税的计税依据为房产原值，税率为1.2％。（）

• 52、

  房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因而，对房地产开发企业建造的商品

• 53、

  具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐

• 54、

  土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。（）

• 55、

  征收土地使用税，考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高税额的情

• 56、

  凡占用耕地建房或者从事其他农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税人。（）

• 57、

  土地增值税的征税范围包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（）

• 58、

  土地增值税的征税范围中，包括转让房地产以及通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（）

• 59、

  土地增值税应纳税额的计算中，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均不包括本比例数。（）

• 60、

  土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起14日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。（

• 61、

  《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依

• 62、

  居民因房屋征收重新购置的住房，购房成交价与征收补偿款等额部分免征契税。（）

• 63、

  教育费附加是随增值税、消费税和财产税附征并专门用于教育的一种特别目的税。（）

• 64、

  个人转让家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）

• 65、

  依照现行政策个人购买住房不足5年转手交易的，应按销售收入全额征税。（）

• 66、

  从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，其应缴纳的房产税减半征收。（）

• 67、

  对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的，免征营业税、房产税。（）

• 68、

  非银行金融机构主要有（）

• 69、

  加成只对特定的纳税人征收，附加是对所有纳税人征收。（）

• 70、

  个人出售自住房并拟在出售1年内重新购房，其应缴纳的个人所得税税款，应当在办理房屋转移登记前，以纳税（

• 71、

  耕地占用税的计税依据是纳税人（）面积。

• 72、

  城市范围内的下列房地产中，属于应缴纳房产税的有（）。

• 73、

  土地增值税的正税范围包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（）

• 74、

  学校兴办的招待所用房可免征房产税。（）

• 75、

  实施加成征税，加二成等于加正税的（）。

• 76、

  某经营性房地产转让后，出售方获得了现金100万元，有价证券若干，计算土地增值税时的房地产所得收入应为

• 77、

  甲公司的自营地下商场原价2000万元，当地类似物业的年租金为200万元，若税务机关课征房产税时适用最

• 78、

  房产税是以（）为课税对象，向产权所有人征收的一种税。

• 79、

  如按房屋租金计征房产税，其税率为（）。

• 80、

  下列关于土地使用税的纳税人的说法，不正确的是（）。

• 81、

  土地使用税，按（）计算，分期缴纳。

• 82、

  中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为（）元。

• 83、

  土地增值税是对有偿转让（）的单位和个人征收的一种税。

• 84、

  以下（），不征收耕地占用税。

• 85、

  受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠

• 86、

  在房地产税收的优惠政策中，对个人出租住房，不区分用途，征收营业税的标准是（）。

• 87、

  税收的本质是（）。

• 88、

  （）是税收制度的主体。

• 89、

  税收的关键特征是（）。

• 90、

  （）是税收区别于其他财政收入形式的重要特征。

• 91、

  （）是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担。

• 92、

  下列关于税率，说法不正确的是（）。

• 93、

  在课税对象和税目（即具体的征税项目，复杂的税种需设税目）不变的情况下，课税额与税率成（）。

• 94、

  （）是属于加重纳税人负担的措施。

• 95、

  房产税的征税范围为（）。

• 96、

  对于非出租的房产，以房产原值一次减除（）后的余值为房产税的计税依据。

• 97、

  刘某自营食品店，应税房产原值为50万元，每年需要交纳的房产税额最少是（）元。

• 98、

  某市区一门市用房出租，月租金600元，经税务机关审核，按房产租金收入计征房产税，在不考虑税收优惠政策

• 99、

  房产税按（）计征，分期缴纳。

• 100、

  城镇土地使用税是采用（）的幅度定额税率。

• 101、

  在缴纳城镇土地使用税时，考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高

• 102、

  城镇土地使用税的计税依据是（）。

• 103、

  下列占用土地行为应免征城镇土地使用税的是（）。

• 104、

  耕地占用税加成征税中，对于经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当

• 105、

  耕地占用税的纳税期限为（）。

• 106、

  农村居民占用耕地新建住宅，耕地占用税按规定税额（）征收。

• 107、

  耕地占用税的纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（）日内缴纳耕地占用税。

• 108、

  在土地增值税扣除项目中，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费

• 109、

  各地适用契税税率，由（）在国家规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

• 110、

  对经济适用住房，不论是房地产开发企业还是其他企事业单位投资建设，一律按（）税率项目对待。

• 111、

  教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为（），分别与

• 112、

  企业所得税的税率为（）。

• 113、

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联

• 114、

  目前享受优惠政策的住房应同时满足条件中，住宅小区建筑容积率在（）以上。

• 115、

  《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》规定，自2011年1月27日，财政部、国家税务总局个人将购买

• 116、

  公共租赁住房建设和运营的税收优惠政策中，企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收

• 117、

  对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地

• 118、

  2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收

• 119、

  （）是税收的关键特征。

• 120、

  （）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

• 121、

  根据课税对象性质的不同，全部税种分为（）五大类。

• 122、

  对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加（）的10%。

• 123、

  关于房产税的说法，正确的是（）。

• 124、

  依法不能免征房产税的房屋是（）。

• 125、

  甲公司的自营地下商场原价2000万元，若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则应缴纳的房产税是

• 126、

  土地使用税的计税依据是（）。

• 127、

  土地使用税采用的税率是（）。

• 128、

  W房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为60

• 129、

  某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币，扣除项目金额为5000万元，则应缴土地增值税为

• 130、

  某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1500万元，则应缴土地增值税为

• 131、

  下列不属于土地增值税扣除项目的是（）。

• 132、

  纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额（）的，免征土地增值税。

• 133、

  W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为600

• 134、

  土地增值税的扣除项目不包括（）。

• 135、

  （）是耕地占用税的征税对象。

• 136、

  耕地占用税采取的税率是（）。

• 137、

  《耕地占用税暂行条例》对耕地占用税的税额规定：人均耕地不超过1亩（1亩=0.0667公顷）的地区（县

• 138、

  占用基本农田的，耕地占用税适用税额应当在规定的当地适用税额的基础上（）。

• 139、

  下列耕地中，属于免征耕地占用税的是（）。

• 140、

  契税是在土地、房屋权属发生转移时，对（）征收的一种税。

• 141、

  下列不需交纳契税的是（）。

• 142、

  在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的，（）。

• 143、

  销售不动产的营业税税率为（）。

• 144、

  城市维护建设税实行的是（）。

• 145、

  某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为2200万元，按土地增值税相关规定准予扣除的项目金额为12

• 146、

  《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税［2005］181号）规定，自用的地下建筑，凡工

• 147、

  某房地产经纪机构为有限责任公司，其应按（）的税率缴纳企业所得税。

• 148、

  《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其（）为应纳税所得额，按照“财产转让

• 149、

  李某于2015年3月10日将其2010年1月10日以52.5万元购买的一套180m2的住宅以120万

• 150、

  王某于2015年2月将自有的一套住房出租，月租金为1200元。则王某该年度应缴纳房产税（）元。