税收征管基础知识

• 1、

  个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

• 2、

  我国实行以（）为特征的地方税制体系

• 3、

  我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（）。

• 4、

  我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（）。

• 5、

  按（）分类是我国税种的基本分类方法。

• 6、

  按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

• 7、

  按（）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

• 8、

  按（）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

• 9、

  按（）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

• 10、

  下列税种中不属于流转税的是（）。

• 11、

  下列税种中属于流转税的是（）。

• 12、

  我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（）。

• 13、

  我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（）。

• 14、

  我国现行税制中，下列属于地方税的是（）。

• 15、

  我国现行税制中，下列不属于地方税的是（）。

• 16、

  我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

• 17、

  按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，我国税收可以分为工商税收、关税和（）。

• 18、

  我国的现行税制体系是以（）为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。

• 19、

  下列属于直接税的是（）。

• 20、

  下列属于间接税的是（）。

• 21、

  到目前为止，市场经济发达的国家大都以（）为主体税种。

• 22、

  按（）分类，税收可以分为主体税和辅助税。

• 23、

  从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，

• 24、

  下列属于工商税的是（）。

• 25、

  按管理和使用权限分类，税收可以分为（）

• 26、

  列各税种属于工商税收的是（）。

• 27、

  费和税的共性包括（）。

• 28、

  税收具有的性质包括（）。

• 29、

  收费不具有的性质是（）。

• 30、

  收费具有的性质是（）。

• 31、

  税收不具有的性质是（）。

• 32、

  下列观点中正确的包括（）。

• 33、

  拉动经济的“三驾马车”通常是指（）。

• 34、

  我国税收的“双主体”是指以（）为主体税种。

• 35、

  __的职能主要有（）。

• 36、

  为鼓励社会公益项目，可以采取的税收政策有（）。

• 37、

  按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（）。

• 38、

  下列属于流转税的是（）。

• 39、

  流转税的特点是（）。

• 40、

  按管理和使用权限分，税收可分为（）。

• 41、

  下列属于我国现行中央税的是（）。

• 42、

  下列属于我国现行地方税的是（）。

• 43、

  下列各税种中，属于中央与地方分享税的是（）。

• 44、

  按预算收入构成和主管税务机关的不同，税收可分为（）。

• 45、

  下列属于工商税收的是（）。

• 46、

  按税收与价格的关系分，税收可分为（）。

• 47、

  下列各税种中属于价内税的是（）。

• 48、

  在封建社会里，不属于主体税种的是（）。

• 49、

  下列不属于价内税的是（）。

• 50、

  下列各税种中不属于我国现行中央税的是（）。

• 51、

  下列各税种中属于流转税的是（）。

• 52、

  下列各税种中不属于地方税的是（）。

• 53、

  下列各税种中不属于工商税收的是（）。

• 54、

  下列属于中央与地方共享税的是（）。

• 55、

  在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）。

• 56、

  根据（），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。

• 57、

  根据（），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。

• 58、

  税收的基本职能是（）。

• 59、

  下列税种中采用累进税率的是（）。

• 60、

  下列各税种中不属于直接税的是（）。

• 61、

  发达国家一般都实行（）税制更有益于社会安定。

• 62、

  发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（）的原则。

• 63、

  税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。

• 64、

  下列不属于征税费用的是（）。

• 65、

  降低征税成本的关键是（）。

• 66、

  降低征税成本的根本是（）。

• 67、

  降低税收成本的保证是（）。

• 68、

  经济增长的主要源泉不包括（）。

• 69、

  在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（）的影响是微弱的。

• 70、

  税收优惠的表现形式不包括（）。

• 71、

  如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（）。

• 72、

  下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（）。

• 73、

  由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（）。

• 74、

  当需求不足时，可以通过（），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。

• 75、

  发展中国家实行（）税收政策更能促进经济腾飞。

• 76、

  一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（）。

• 77、

  下列属于纳税费用的是（）。

• 78、

  提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。

• 79、

  下列属于征税费用的是（）。

• 80、

  在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行持续稳定增长。

• 81、

  下列各项费用属于税务部门征税费用的有（）。

• 82、

  经济增长的主要源泉是（）。

• 83、

  一个民主政府需要减少收入分配的不平等，就可以通过（）来实现。

• 84、

  当总供给大于总需求时，会出现（）。

• 85、

  当总需求大于总供给时，会出现（）。

• 86、

  作为政府，对于这种经济运行过程中可能出现的而自身又难以避免的“市场失灵”，运用调整税率手段去矫正，“

• 87、

  税收作为一种重要的再分配工具，可能在（）方面发挥作用。

• 88、

  税收的效率与公平的关系是（）。

• 89、

  传统的宏观经济调控目标是（）。

• 90、

  （）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。

• 91、

  纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

• 92、

  从税收实践看，（）是规范政府和纳税人行为最为重要和最基本的手段。

• 93、

  在税收领域，下列不属于人治观的表现是（）。

• 94、

  依法治税的基本含义不包括（）。

• 95、

  从中外税收的确立方式看，税收在历史发展中的第一阶段是（）。

• 96、

  下列属于税收行政法规的是（）。

• 97、

  一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（）。

• 98、

  下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的是（）。

• 99、

  下列项目中属于纳税人权利的是（）。

• 100、

  税收法律关系中的权利主体是指（）。

• 101、

  从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（）是真正的征税主体。

• 102、

  国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（

• 103、

  狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。

• 104、

  广义上的纳税主体除了纳税人还包括（）。

• 105、

  税收法律关系是指通过（）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权

• 106、

  一般而言，税收法律关系的客体就是（）。

• 107、

  税制的三个基本要素不包括（）。

• 108、

  （）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。

• 109、

  征税对象按其性质不同，通常可划分为四大类，其中不包括（）。

• 110、

  税制要素中，区分税种的根本标志是（）。

• 111、

  税收制度的核心要素是（）。

• 112、

  税率主要有三基本种形式，其中不包括（）。

• 113、

  比例税率的优点不包括（）。

• 114、

  我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（）。

• 115、

  下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。

• 116、

  （）是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。

• 117、

  （）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

• 118、

  （）是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从

• 119、

  （）是累进税率的显著优点。

• 120、

  下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（）。

• 121、

  下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（）。

• 122、

  税收优惠按照（）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。

• 123、

  税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

• 124、

  税务争议是指税务机关与（）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

• 125、

  解决税务争议一般通过税务行政复议和（）两种方式。

• 126、

  我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（）。

• 127、

  下列属于税收经济责任的是（）。

• 128、

  下列不属于税收行政责任的是（）。

• 129、

  良好的税收法治观不包括（）。

• 130、

  在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（）。

• 131、

  依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（）。

• 132、

  税收法律关系的主体包括（）。

• 133、

  税收优惠按照优惠目的通常可以分为（）优惠。

• 134、

  税收优惠按照优惠范围通常可以分为（）优惠。

• 135、

  “十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体要求是（）。

• 136、

  实现五个目标应当坚持的指导思想是（）。

• 137、

  四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（）

• 138、

  推进依法治税应当坚持（）。

• 139、

  规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（）。

• 140、

  建立执法责任制包括的环节是（）。

• 141、

  行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。

• 142、

  征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（）。

• 143、

  建立“四个机制”，要解决的问题是（）。

• 144、

  对监督的正确认识是（）。

• 145、

  税法不同于其他法律的特征是（）。

• 146、

  严密的税法体系，应包括的内容是（）。

• 147、

  税收法律通常由（）等构成。

• 148、

  关于税收基本法的说法正确的是（）。

• 149、

  税收基本法的内容包括（）。

• 150、

  依法治税的基本含义是（）。

• 151、

  下列哪些是税收基本法的核心内容（）。

• 152、

  我国的税收实体法主要包括（）。

• 153、

  下列属于税收法律的是（）。

• 154、

  下列税收实体法中，属于行政法规的是（）。

• 155、

  我国的税收行政法由（）组成。

• 156、

  下列不属于税收行政法的是（）。

• 157、

  税收行政法规常用（）等名称。

• 158、

  下列对于税收法律关系表述正确的有（）。

• 159、

  税收法律关系的主体主要可以分为（）。

• 160、

  税收法律关系的主体，按其性质不同可以分为（）。

• 161、

  狭义上的纳税主体包括（）。

• 162、

  税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（）。

• 163、

  纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

• 164、

  下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。

• 165、

  下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。

• 166、

  征税对象按其性质的不同，通常划分为（）。

• 167、

  下列关于税率的表述正确的有（）。

• 168、

  税率的主要形式有（）。

• 169、

  关于比例税率的表述正确的有（）。

• 170、

  下列关于累进税率的表述正确有（）。

• 171、

  下列采用比例税率的税种是（）。

• 172、

  下列不采用累进税率的是（）。

• 173、

  下列关于定额税率的表述正确的是（）。

• 174、

  下列采用定额税率的税种有（）。

• 175、

  下列采用比例税率的税种有（）。

• 176、

  下列不是采用定额税率的税种有（）。

• 177、

  税收优惠的形式包括（）。

• 178、

  下列关于税务争议表述正确的有（）。

• 179、

  解决税务争议主要通过（）。

• 180、

  税法规定的法律责任形式主要有（）。

• 181、

  税收法律责任中的经济责任主要有（）。

• 182、

  税收法律责任中的行政责任主要有（）。

• 183、

  下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。

• 184、

  下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。

• 185、

  下列采用定额税率的税种有（）。

• 186、

  下列税收实体法中，属于行政法规的是（）。

• 187、

  下列税种中，属于所得税类的是（）。

• 188、

  下列税种中，不属于财产税类的是（）。

• 189、

  经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（）的征收范围。

• 190、

  现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率

• 191、

  下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是（）。

• 192、

  企业年应纳税所得额为100000元，其应纳的企业所得税税额是（）。

• 193、

  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（）。

• 194、

  企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工

• 195、

  下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

• 196、

  下列各项所得中，不属于《企业所得税暂行条例》所称其他所得的有（）。

• 197、

  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（）。

• 198、

  新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数（）的，经主管税务机关审核批准，可免

• 199、

  乡镇企业可按企业所得税应缴税款减征（），用于补助社会性开支的费用。

• 200、

  北京某一股份公司年应纳税所得额为5万元，那么适用税率是（）。

• 201、

  外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。

• 202、

  某人将私房出租，月租金2000元，年租金24000元，其全年应纳个人所得税为（）。

• 203、

  在个人所得税中，稿酬所得的实际负担率为（）。

• 204、

  下列项目免征个人所得税的项目（）。

• 205、

  计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（）。

• 206、

  在个人所得税中，财产转让所得的税率为（）。

• 207、

  某中外合资服装企业2000年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。

• 208、

  下列税种对外商投资企业和外国企业征收的有（）。

• 209、

  长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么适用税率是（）。

• 210、

  某中外合资加工企业2000年销货净额为1600万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。

• 211、

  下列项目免征个人所得税的项目是（）。

• 212、

  没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（）。

• 213、

  企业在筹办期间发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期限不得少于（）。

• 214、

  纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（）。

• 215、

  内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴

• 216、

  除一些特殊的行业和企业外，企业所得税一般纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。其所在地是指纳税人的（）。

• 217、

  根据企业所得税法规的规定，纳税人取得的下列收入中，不计入应纳税所得额的是（）。

• 218、

  纳税人采取综合调整法计算调整因资产评估增值不予税前扣除的资产折旧额或摊销额的，其调整期限最长不得超过

• 219、

  企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在（）内减征或免征企业所得税。

• 220、

  新办的高薪技术企业，自投产年度起，免征所得税（）。

• 221、

  某中外合资企业于1992年开业经营，1992年底至1997年的盈亏情况分别是：-100万元，20万元

• 222、

  某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（）项目计算交纳个人所得税。

• 223、

  根据个人所得税法的规定，对个人转让非专利技术取得的所得，应按（）项目计算征收个人所得税。

• 224、

  纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延

• 225、

  企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。

• 226、

  在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免

• 227、

  判断居民纳税人的标准是在在我国境内居住满（）。

• 228、

  纳税人在中国境内工作期间由境内企业或个人雇主支付或由中国境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得缴纳所得

• 229、

  生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（）。

• 230、

  下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。

• 231、

  房产税纳税人包括（）。

• 232、

  下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（）。

• 233、

  下列汽车应征收车船使用税的是（）。

• 234、

  下列各项需要缴纳土地增值税的有（）。

• 235、

  房地产开发企业在转让房地产时缴纳的（）不能从转让收入额中扣除。

• 236、

  根据现行税法，车船使用税的纳税地点为（）。

• 237、

  土地增值税实行的税率为（）。

• 238、

  房产税的征税范围与（）相同。

• 239、

  契税实行的税率为（）。

• 240、

  下列企业中，不缴纳土地使用税的是（）。

• 241、

  分保险业务以（）为营业税扣缴义务人

• 242、

  纳税人出租的房产，应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税，其税率为（）。

• 243、

  纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

• 244、

  土地增殖税的纳税地点是（）。

• 245、

  契税的纳税地点是（）。

• 246、

  资源税税目、税额的调整，由（）确定。

• 247、

  城市维护建设税的征税范围不包括（）。

• 248、

  有些合同在签订时无法确定计税金额。对这类合同，目前采用两次纳税的办法，在签订时，先按每份合同定额贴花

• 249、

  已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额（）的罚款

• 250、

  下列凭证中，免缴纳（贴）印花税的有（）。