企业所得税管理

• 1、

  管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。

• 2、

  核定征收企业原则上实行（）预缴企业所得税。

• 3、

  汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，可以作为当年或以

• 4、

  总分公司体制的，其汇总（合并）纳税的成员企业为其分支机构（分行或分公司）。

• 5、

  企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。

• 6、

  除原已按规定实行工效挂钩办法的企业外，连续两年会计利润盈利的查账征收的工业企业也可自第（）年起实行工

• 7、

  工挂工资基数的初始确认按企业前两年的工资实际发放数的平均数确定，但最高不得超过按省辖市统计部门公布的

• 8、

  汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。

• 9、

  经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税（以下称汇总纳税）的企业总机构或集团母公司（以下称汇缴企业）及其汇

• 10、

  汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以（）的企业所得税按规定抵免。

• 11、

  汇缴企业和成员企业应（）就地预交企业所得税，税款于月度或季度终了后１５日内申报入库。

• 12、

  管理费提取采取（）。

• 13、

  企业所得税实行（）的管理办法。

• 14、

  纳税人应于年度终了（）内进行年度纳税申报，4个月内汇算清缴企业所得税。

• 15、

  金融保险企业办公楼、营业厅装修费支出应统一按照（）税前扣除的有关规定进行处理。

• 16、

  纳税人按规定委托金融机构理财取得的收入按（）的有关规定征收企业所得税。

• 17、

  工挂工资企业计算实际发放数的人员按（）的人数确定。

• 18、

  汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，应按（）补征入库

• 19、

  主管税务机关应着重从哪些方面加强非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的

• 20、

  加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税（）管理，不断提

• 21、

  企业所得税管理的基本方法是（）。

• 22、

  企业所得税管理的基本要求是（）。

• 23、

  企业所得税管理的核心工作是（）。

• 24、

  企业所得税管理的关键环节是（）。

• 25、

  企业所得税管理的重要手段是（）。

• 26、

  下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。

• 27、

  对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（）。

• 28、

  下列关于实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（）。

• 29、

  总机构应在每年（）前，将依照国税发〔2008〕28号文第三十一条规定方法计算确定的各分支机构当年应分

• 30、

  企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。

• 31、

  总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（）在法定剩余年限内继续

• 32、

  总机构根据统一计算的企业当期应纳税所得额的（），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。

• 33、

  总机构在年度终了后（）个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各

• 34、

  总机构所在地主管税务机关收到总机构报送的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》后（）日内

• 35、

  分支机构注销后（）日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

• 36、

  分支机构的各项财产损失，应由分支机构所在地主管税务机关审核并出具证明后，再由（）向所在地主管税务机关

• 37、

  二级分支机构是指总机构对其（）、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。

• 38、

  下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。

• 39、

  纳税人生产经营范围、主管业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务

• 40、

  税务机关应在每年（）底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

• 41、

  试行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人预缴方法一经确定，在（）内不得改变。

• 42、

  纳税人应在手袋《企业所得税核定征收鉴定表》后（）个工作如内，填好该表并报送主管税务机关。

• 43、

  主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收坚定表》后（）个工作日那日，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，

• 44、

  县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后（）个工作日内，完成复核、认定工作。

• 45、

  某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20

• 46、

  下列纳税人允许事先核定征收企业所得税的是（）。

• 47、

  企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者急速折旧方法的，应在取得该固定资产后（），向其企业所得税主管税

• 48、

  2009年起，企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由（）管

• 49、

  2009年起，新增银行（信用社）、保险公司的企业所得税由（）管理。

• 50、

  2009年期，新增银行（信用社）、保险公司以外的其他各类金融企业的企业所得税由（）管理。

• 51、

  2009年期，新增外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由（）管理。

• 52、

  2009年起既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）管理。

• 53、

  自2008奶牛1月1日起，外国企业一律以（）年度为纳税年度，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的

• 54、

  企业所得税减免税实行审批管理的，必须是（）。

• 55、

  列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式，由（）企业所得税管理部门自行研究确定。

• 56、

  对列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式，同一省、自治区、直辖市和计划单列市范围内（）。

• 57、

  企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关（）。

• 58、

  企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致

• 59、

  企业所得税减免税有自治认定要求的，纳税人（）。

• 60、

  报批类减免税是指应由（）审批的减免税项目。

• 61、

  纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，

• 62、

  纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的

• 63、

  纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或者没有规定申请

• 64、

  纳税人享受减免税的条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，

• 65、

  县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（）工作日内作出审批决定。

• 66、

  下列纳税人允许采取核定方式征收企业所得税的是（）。

• 67、

  下列不属于证明资产损失确已发生，具有法律效力的外部证据的是（）。

• 68、

  根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是（）。

• 69、

  下列属于分支机构不就地预缴所得税情形的是（）。

• 70、

  关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（）。

• 71、

  总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关，并向其所属二级分支机构及时出具有效

• 72、

  二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送资料包括（）。

• 73、

  关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下

• 74、

  纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（）。

• 75、

  税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）。

• 76、

  税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（）

• 77、

  下列属于不得事先核定征收的特殊纳税人的是（）。

• 78、

  下列关于双倍余额递减法计算折旧的说法，正确的是（）。

• 79、

  企业对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，向其企业所得税主管税务机关备案时，应报送以下资料（

• 80、

  下列关于减免税的说法，正确的有（）

• 81、

  减免税可以分为（）。

• 82、

  备案类减免税是指（）。

• 83、

  纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下材料（

• 84、

  下列关于纳税人申请减免税的说法，不正确的是（）。

• 85、

  关于税务机关对纳税人提出的减免税申请处理办法，下列说法正确的是（）。

• 86、

  税务机关（）减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。

• 87、

  2009年新增的既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税征管归属的确认，正确的处理办法是（）。

• 88、

  2009年起新设立的分支机构，其企业所得税征管归属的确认，正确的处理办法是（）。

• 89、

  2009年起新办企业的企业所得税征管归属发生变化，关于新办企业的认定标准的说法，正确的是（）。

• 90、

  列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、（）税额抵免

• 91、

  下列企业所得税优惠管理，实行审批管理的是（）。

• 92、

  备案管理的具体方式分为（）两种。

• 93、

  关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（）。

• 94、

  关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（）。

• 95、

  2009年期，下列新办企业的企业所得税由国家税务局管理的有（）。

• 96、

  对因会计账簿不健全、资料残缺难以查账的非居民企业，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

• 97、

  对存在（）或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为企业所得税纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。

• 98、

  企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）两种申报形式。

• 99、

  关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。

• 100、

  对特殊原因造成的财产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。其“特殊原因”包括（）。

• 101、

  下列资产损失，应以清淡申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。

• 102、

  下列属于具有法律效力的外部证据的是（）。

• 103、

  下列属于特定事项的企业内部证据的是（）。

• 104、

  下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的是（）。

• 105、

  高新技术企业认定管理工作应遵循（）的原则。

• 106、

  实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。

• 107、

  实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

• 108、

  主管税务机关应当对每户企业核定的应纳所得税额或应税所得率进行保密。

• 109、

  纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳税所得额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效

• 110、

  采取核定应税所得率征收企业所得税的应税收入额包括免税收入和不征税收入。

• 111、

  采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所

• 112、

  建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所

• 113、

  境内机构和个人对外支付前，应向主管国税机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税

• 114、

  加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。

• 115、

  准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。

• 116、

  企业发生的在资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在

• 117、

  企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应当将资产损失申报材料单独向税务机关报送。

• 118、

  企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

• 119、

  存货报废、毁损或变质损失无论大小，依据的证据材料都必须要有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专

• 120、

  企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失包括哪些？

• 121、

  2009年起，新增企业的企业所得税征管范围的基本规定包括哪些？

• 122、

  2009年起，对新增企业的所得税征管若干具体问题的规定共包括哪些？

• 123、

  居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

• 124、

  下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（）。

• 125、

  某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业

• 126、

  计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。

• 127、

  企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

• 128、

  下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（）。

• 129、

  企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

• 130、

  企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照

• 131、

  纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。

• 132、

  企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基

• 133、

  企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。

• 134、

  按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。

• 135、

  企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（）的机构。

• 136、

  下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（）。

• 137、

  小型微利企业条件中，资产总额按（）计算。

• 138、

  企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额

• 139、

  企业弥补亏损的年限为（）年。

• 140、

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联

• 141、

  企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

• 142、

  企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费的内容，不包括（）。

• 143、

  下面哪些是企业所得税纳税人（）

• 144、

  企业所得税法中规定的所得，包括（）。

• 145、

  按照企业所得税法的规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）。

• 146、

  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（）。

• 147、

  下面哪些收入是不征税收入（）。

• 148、

  除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的是（）。

• 149、

  下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。

• 150、

  下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。