国际内审师《治理、风险和控制中的作用》练习（四）

• 1、

  以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确 ?

• 2、

  以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面 ?

• 3、

  与内部财务报告相关的内部审计职能是

• 4、

  审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批 ?

• 5、

  根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

• 6、

  以下哪项行为损害了内部审计师的独立性 ?

• 7、

  公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖 励计划，内部审计师得到了一份

• 8、

  以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性 ?

• 9、

  某注册内部审计师 (CIA) 以非内部审计师的身份担任采购部门经理， 他与供应商签 订了一份价格、质

• 10、

  被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会 计部主任的哥哥，此时该审计师

• 11、

  《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能 ? （1）．内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关

• 12、

  首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。 该项审计业务包 括检查健康、安全和环境(H

• 13、

  为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

• 14、

  在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

• 15、

  为在组织内营造一种积极的景象， 首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将 被节约的保证业务， 并在业

• 16、

  一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求， 要对一 个极端复杂而首席审计执行官

• 17、

  某内部审计师在即将完成审计业务时， 发现市场部经理有赌博的习惯。 这一发现 与此次的审计业务无直接关

• 18、

  在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。

• 19、

  以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈 ? I ．适当的监督。 II ．适当的培训。 Ⅲ．内

• 20、

  首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：

• 21、

  以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目， 而不是作为首席审计执行官的其他 职责?

• 22、

  首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。 以下首席审计执行 官所采取的行动中哪些是适当

• 23、

  当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项 ?

• 24、

  首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图： 影响程度 可能性 低 一般 高 严重的 风险A 风险B

• 25、

  以下哪项代表了最佳风险评估技术 ?

• 26、

  以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理 由?

• 27、

  在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响 ?

• 28、

  在评估一项活动的风险时，内部审计师应

• 29、

  如果所有因素都得到同等程度的衡量， 首席审计执行官应优先进行哪些审计业务 ?

• 30、

  如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素， 把其重要性定为其他因 素的两倍。此时首席审计执行

• 31、

  如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序， 那么内部审计师应

• 32、

  向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和 组织利益影响方面的信息，主要

• 33、

  由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

• 34、

  首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

• 35、

  在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要 ?

• 36、

  一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以 下几方面：所有审计业务按先

• 37、

  为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，该工作是

• 38、

  最近有两位内部审计师离开了内部审计部门， 由于预算限制无法立即找到替代者。 在审计资源减少的情况下，

• 39、

  如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的合规性测试， 内 部审计部门应

• 40、

  由于审计资源的限制， 需要对两个项目进行风险评估。 关于这两个项目的风险评 估，以下表述正确的是：

• 41、

  内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 ?

• 42、

  内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，促进 I ．提升道德标准和价值观。 Ⅱ

• 43、

  在良好的管理环境下，内部审计部门将

• 44、

  以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理、控制和治理程序的 目的?

• 45、

  以下哪项反映了最佳的治理结构 ? 经营管理层 行政管理层 内部审计

• 46、

  以下哪项不是首席审计执行官的职责 ?

• 47、

  以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制 定的?

• 48、

  以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用 ?

• 49、

  评估组织外部审计师的独立性应

• 50、

  在对合同进行检查时， 首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当 利益。在获知首席执行官是供

• 51、

  A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采 购合同、与供应商关系以及其他

• 52、

  管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。 倘 若有的话，内部审计部门在该

• 53、

  某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

• 54、

  在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效 ?

• 55、

  为减少与实物资产相关的潜在财务损失， 资产应该按一个数额保险， 这个数额是

• 56、

  关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的 ? I ．奖金体系应被看作是组织控制环境的组成

• 57、

  以下哪项关于公司治理的陈述不正确 ?

• 58、

  以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作：

• 59、

  企业风险管理

• 60、

  什么是剩余风险 ?

• 61、

  在这种情况下，以下哪项是控制缺陷 ?

• 62、

  要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序： I ．为使组织稀缺资源得到最有效率的配臵做

• 63、

  某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。 以下哪项因素是管理层最不可能对 其进行改变的 ?

• 64、

  许多组织通过资金电子转账向其供应商付款， 而不是签发支票。 关于与签发支票 有关的风险，以下风险管理

• 65、

  以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上 ?

• 66、

  以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是 ?

• 67、

  以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分， 除了

• 68、

  某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目， 这种质量保证项目不同于以前年

• 69、

  某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。 降低抵触的最好的方式是

• 70、

  在内部审计项目组开会过程中， 其中两名成员发生了争执， 并且一名组员指控另 一名组员试图将个人利益凌

• 71、

  最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

• 72、

  以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求 ?

• 73、

  以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点 ? I ．某服务部门的地理位臵不是非

• 74、

  防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

• 75、

  以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度 ?

• 76、

  公司规定， 必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购， 这是以下哪种控 制的范例 ?

• 77、

  对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求

• 78、

  以下哪项对初步调查的描述最适当 ?

• 79、

  在初步调查过程中， 某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对 以前发票中的重复付款进行调

• 80、

  在对银行的投资和放贷活动的审计中， 以下程序中哪项是初步检查工作的一部分 ?

• 81、

  在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时， 以下哪一种情形最有可能导 致审计范围扩大 ?

• 82、

  一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康 (ESH)部经 理交谈时发现该经理对有

• 83、

  以下哪项是对审计目标的恰当陈述 ?

• 84、

  内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计， 以下 哪项不属于该项审计业务的内

• 85、

  如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当：

• 86、

  如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：

• 87、

  以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生 ?

• 88、

  以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步 调查?

• 89、

  当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

• 90、

  某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果， 该方案已实施了十年而从 未被评估过。提供该方案资料

• 91、

  为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是

• 92、

  健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为 ?

• 93、

  分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高， 以下哪项审计程序 与这一结论最相关 ?

• 94、

  由于生产所需零件缺货， 生产线曾被迫停产。 在确认零件不足的原因时， 以下审 计程序最有效的是：

• 95、

  在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效 ?

• 96、

  在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对 某分公司审计时，以下哪一种情

• 97、

  为了控制审计项目和避免时间超出预算， 修订时间预算的决定通常在以下何种情 况下作出 ?

• 98、

  决定审计目标已实现是谁的最终责任 ?

• 99、

  在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案 ?

• 100、

  测试内部控制的审计方案应该：