所得税

• 1、

  甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产，2009年末该项交易性金融资产的公允价值为1

• 2、

  M企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法按照10年进行摊销，

• 3、

  下列项目中，会产生暂时性差异的是。

• 4、

  甲企业于2008年10月20日自A客户处收到一笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但

• 5、

  S企业于2008年12月31日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为

• 6、

  A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期

• 7、

  甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110

• 8、

  甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额

• 9、

  甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起

• 10、

  A公司2008年实现利润总额为1000万元，由于违法经营支付罚款50万元，由于会计采用的折旧方法与税

• 11、

  C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预

• 12、

  根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述正确的内容有。

• 13、

  下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。

• 14、

  下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有。

• 15、

  下列各事项中，会产生暂时性差异的有。

• 16、

  下列关于企业所得税的表述中，正确的有。

• 17、

  下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。

• 18、

  关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有。

• 19、

  企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有。

• 20、

  A公司2008年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出

• 21、

  企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。

• 22、

  按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税

• 23、

  负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。

• 24、

  资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

• 25、

  可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税;应纳税暂时性

• 26、

  计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。

• 27、

  企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递

• 28、

  企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。

• 29、

  确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确

• 30、

  计算题： S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，S公司预计会持续盈

• 31、

  计算题： 甲企业是2009年1月1日注册成立的公司，适用的所得税税率为25%。 2009年度有关所

• 32、

  计算题： A公司于2007年1月1日开始研发某项新型技术，在研发过程中发生各种支出总计80万元，其

• 33、

  长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年

• 34、

  2012年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为26万元，另发生交易费用0.5万元。2

• 35、

  南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保

• 36、

  A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元

• 37、

  大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支

• 38、

  下列项目中，不产生暂时性差异的是（）。

• 39、

  南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元

• 40、

  A公司2012年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不

• 41、

  甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企

• 42、

  琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存

• 43、

  甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为10

• 44、

  下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。

• 45、

  甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200

• 46、

  甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万

• 47、

  .甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租，且以公允价值模

• 48、

  下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。

• 49、

  下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。

• 50、

  下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。

• 51、

  下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有（）。

• 52、

  下列说法中，正确的有（）。

• 53、

  下列各项确认递延所得税资产的有（）。

• 54、

  关于所得税，下列说法中正确的有（）。

• 55、

  关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。

• 56、

  下列有关所得税的说法中正确的有（）。

• 57、

  下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。

• 58、

  甲、乙是母子公司关系，2013年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为20

• 59、

  资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。

• 60、

  所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。（）

• 61、

  一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额，即账

• 62、

  因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。（）

• 63、

  资产的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。（）

• 64、

  使用寿命不确定的无形资产不形成暂时性差异。（）

• 65、

  在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。（）

• 66、

  应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。（）

• 67、

  某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税

• 68、

  企业合并符合免税合并条件的，业务发生时被购买方资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的暂时性差

• 69、

  可供出售金融资产公允价值下降而应确认的递延所得税资产对应所得税费用。（）

• 70、

  递延所得税资产不需要进行减值测试。（）

• 71、

  所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。（）

• 72、

  应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。（）

• 73、

  递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递

• 74、

  应交所得税的计量，无论税率是否发生变动，均应按资产负债表日的所得税税率计算确定。（）

• 75、

  计算分析题：甲公司拥有乙公司70%有表决权资本，能够对乙公司财务和经营政策实施控制。2012年6月

• 76、

  计算分析题： 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间

• 77、

  甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税采用资产负债表债务

• 78、

  甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2013年年度企业所得税时，涉及以下事项： （1）2

• 79、

  A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为360万元，2

• 80、

  某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税

• 81、

  甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计人当期损益，假设按照税法规定，企

• 82、

  下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

• 83、

  仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会

• 84、

  2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490

• 85、

  长江公司为一家上市公司，适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i0

• 86、

  甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额

• 87、

  按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。

• 88、

  S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2012年度实现利润总额1800

• 89、

  2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融资产核算，买价为1000万元，2013年末该可供出售金

• 90、

  有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。

• 91、

  资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（）。

• 92、

  下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（）。

• 93、

  下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

• 94、

  下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

• 95、

  A公司为2×11年新成立的公司，2×11年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以

• 96、

  A公司于2×10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本

• 97、

  甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2012年12月甲公司出售一批产

• 98、

  关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（）。

• 99、

  企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。

• 100、

  权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的暂时性差异(减值除外)，不确认相关的所得税影响。