某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(发生现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本,费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

2013年企业的销售(营业)收入为( )万元。

A:2500 B:2570 C:3000 D:3070

某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(发生现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本,费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

广告费和业务招待费的税前扣除额为( )万元。

A:381 B:384 C:387.5 D:435

某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(发生现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本,费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

2013年应纳企业所得税( )万元。

A:0 B:4.11 C:5.48 D:6.85

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； (3)产品销售成本3500万元,营业税金及附加200万元,销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元； 已知：2012年企业亏损300万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是( )。

A:企业营业税金及附加200万元可以税前扣除 B:企业当年缴纳的增值税可以税前扣除 C:企业的赞助支出可以税前扣除 D:企业被工商机关罚款可以税前扣除

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； (3)产品销售成本3500万元,营业税金及附加200万元,销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元； 已知：2012年企业亏损300万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是( )。

A:工会经费应调增应纳税所得额1.5万元 B:职工福利费应调增应纳税额22万元 C:职工福利费可以据实扣除 D:职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； (3)产品销售成本3500万元,营业税金及附加200万元,销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元； 已知：2012年企业亏损300万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A:451.625 B:479.125 C:534.125 D:596.625

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(不含税)，双方均开具了增值税专用发票。 (3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。 (5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。 (6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。 (7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。 已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

2013年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为( )万元。

A:33 B:54.2 C:57.6 D:61

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下： (1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。 (2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(不含税)，双方均开具了增值税专用发票。 (3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。 (4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。 (5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。 (6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。 (7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。 已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是( )万元。

A:0 B:10 C:170 D:350

某通信工程项目，期初投资320万元，寿命周期10年，项目当年建成投入运营，在寿命期内每年可获得收入90万元，年生产经营费用30万元，项目终结时可收回残值10万元。经计算可得，当i=10%时，NPV=52.5；当i=12%时，NPV=22.2万元；当=17%时，NPV=-38.4万元。

该项目在第10年末的净现金流量为( )万元。

A:10 B:30 C:70 D:90

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。 ②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。 ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。 ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元,进项税额4.8万元，货物验收入库。 请根据材料回答下列问题：

关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。

A:增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣 B:外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元 C:外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元 D:购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额