乙公司2010年9月30日银行存款日记账余额为149300元，银行发来的对账单余额为162500元。经核对发现以下未达账项： (1)委托银行代收的销货款8000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知书。 (2)企业于月末交存银行的转账支票16400元，银行尚未入账。 (3)银行代扣企业借款利息1800元，企业尚未收到付款通知。 (4)企业于月末开出转账支票20000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 
要求：根据上述资料，回答下列问题：
银行存款日记账的种类包括( )。
A:单栏式 B:三栏式 C:多栏式 D:收付分页式
会使本企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账项有( )。
A:企业已收，银行未收款 B:企业已付，银行未付款 C:银行已收，企业未收款 D:银行已付，企业未付款
龙腾商贸有限责任公司为国有企业，2012年6月，该公司会计科长江某将其侄女小江调到公司作出纳工作，小江已取得会计从业资格。7月，小江调到一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替出纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9月，A公司向龙腾公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，龙腾公司收到货款后，小张为A公司开具了收款发票，在填写发票进将30万元误填为3万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。
小张接替出纳工作后，另设置了库存现金日记账和银行存款日记账，对此下列表述正确的有( )。
A:小张不能另行设置库存现金日记账和银行存款日记账 B:小张可以另行设置库存现金日记账和银行存款日记账 C:接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账 D:接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿，还是自行另立新账
会使企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账户有( )。
A:企业已收，银行未收 B:企业已付，银行米付 C:企业未收，银行已收 D:企业未付，银行已付
会使企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账项有( )。
A:企业已收、银行未收款 B:企业已付、银行未付款 C:银行已收、企业未收款 D:银行已付、企业耒付款
会使企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账项有（ ）。
A:企业已收、银行未收款 B:企业已付、银行未付款 C:银行已收、企业未收款 D:银行已付、企业未付款
(一)资料
根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下：
(1)该企业货币资金业务的控制措施包括：①货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；②支票和印章均由财务经理保管；③现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；⑥指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。
(2)审计方案中要求审计人员抽查该企业1～2个月的现金日记账并审查：①加总额是否存在差错；②现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；③现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；④现金日记账相关账务处理是否正确。
(3)审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
审计人员抽查企业银行存款余额调节表时，审查的内容和方法应包括( )。
A:检查编制人是否为出纳员以外的人员 B:验算调节表的计算是否准确 C:将调节表上账面余额与现金日记账余额加以核对 D:将调节表上账面余额与银行存款日记账余额加以核对
(一)资料
根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下：
(1)该企业货币资金业务的控制措施包括：①货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；②支票和印章均由财务经理保管；③现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；⑥指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。
(2)审计方案中要求审计人员抽查该企业1～2个月的现金日记账并审查：①加总额是否存在差错；②现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；③现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；④现金日记账相关账务处理是否正确。
(3)审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
审计人员抽查企业银行存款余额调节表时，审查的内容和方法应包括( )。
A:检查编制人是否为出纳员以外的人员 B:验算调节表的计算是否准确 C:将调节表上账面余额与现金日记账余额加以核对 D:将调节表上账面余额与银行存款日记账余额加以核对
案例二（一）资料根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下： 1．该企业货币资金业务的控制措施包括：（1）货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；（2）支票和印章均由财务经理保管；（3）现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；（4）收付款结算办理与审核相互独立；（5）出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；（6）指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。 2．审计方案中要求审计人员抽查该企业1至2个月的现金日记账并审查：（1）加总额是否存在差错；（2）现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；（3）现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；（4）现金日记账相关账务处理是否正确。 3．审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。审计人员抽查企业银行存款余额调节表时，审查的内容和方法应包括：
A:检查编制人是否为出纳员以外的人员 B:验算调节表的计算是否准确 C:将调节表上账面余额与现金日记账余额加以核对 D:将调节表上账面余额与银行存款日记账余额加以核对
多选
