东方公司为一般纳税人，2012年6月1日"应交税费"总账科目贷方余额为86000元。2011年6月1日部分明细科目的余额如下："应交税费--应交增值税"科目借方余额为28600元，"应交税费--未交增值税"科目贷方余额为54000元。东方公司2012年6月份发生的有关经济业务如下： (1)5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税为6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。 (2)8日，以银行存款上交上月未交增值税。 (3)15日，销售产品一批，金额为285000元，增值税为48450元，所有款项均以银行存款收讫。 (4)20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为8500元。 (5)25日，用银行存款缴纳所得税10000元。 (6)26日，用银行存款缴纳本月增值税20000元。 (7)30日，结转本月未交增值税。

对于"15日，销售产品一批"的会计分录，正确的是( )。

A:借：主营业务收入285000 应交税费--应交增值税（进项税额）48450 贷：银行存款333450 B:借：主营业务收入285000 应交税费--应交增值税（进项税额）48450 贷：银行存款333450 C:借：银行存款333450 贷：原材料285000 应交税费--应交增值税（销项税额）48450 D:借：银行存款333450 贷：主营业务收入285000 应交税费--应交增值税（销项税额）48450

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：(1)采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：(2)当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

有关该白酒生产企业上述业务增值税,消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有( )。

A:该白酒生产企亚收到预收款当天，增值税纳税义务发生 B:该白酒生产企业发出货物当天，增值税纳税义务发生 C:该白酒生产企业收到预收款当天，消费税纳税义务发生 D:该白酒生产企业发出货物当天，消费税纳税义务发生

甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：(1)委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于甲公司2014年3月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算，正确的是( )。

A:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110x30%+(550+20)x30%-20.57x3/5=191.66（万元） B:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110x30%+(550+20)÷(1+17%)x30%-20.57x3/5=166.81（万元） C:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)x30%=146.15（万元） D:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)x30%-20.57x3/5=133.81（万元）

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营情况如下： (1)外购用于生产摩托车的原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元,增值税税款为85万元；支付不含税运输费用31.82万元，取得货物运输业增值税专用发票； (2)销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元； (3)应扣除的摩托车销售成本为800万元； (4)发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元； (5)发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元； (6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。 已知：①该企业2013年缴纳营业税金及附加219.75万元；②该企业适用的企业所得税税率为25%，销售货物适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

该企业应缴纳增值税( )万元。

A:217 B:217.5 C:220 D:221

某房地产公司2013年发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元(能够按项目分摊并提供金融机构证明)，相关税金990万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表： 要求：根据上述资料，分析回答下列(1)~(4)小题。

该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

A:2744 B:2058 C:2187 D:2552

本题涉及关税,增值税和消费税法律制度。 某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务： (1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证； (2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。 (3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。 已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是( )。

A:进口环节应缴纳的增值税为81.6万元 B:进口环节应缴纳的增值税为89.67万元 C:进口环节应缴纳的消费税为47.47万元 D:进口环节应缴纳的消费税为43.2万元

本题涉及关税,增值税和消费税法律制度。 某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务： (1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证； (2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。 (3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。 已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是( )万元。

A:1377 B:1329.53 C:1381.59 D:1350

本题涉及关税,增值税和消费税法律制度。 某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务： (1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证； (2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。 (3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。 已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

该企业当期应缴纳的增值税是( )万元。

A:1137.33 B:1151.33 C:1227 D:1129.33

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下： ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。 ②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。 ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。 ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元,进项税额4.8万元，货物验收入库。 请根据材料回答下列问题：

关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是( )。

A:增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣 B:外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元 C:外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元 D:购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购罝《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购罝完毕当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收入的5‰。

甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年虔企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是（ ）。

A:增值税180万元 B:预缴企业所得税税款43万元 C:城市维护建设税和教肓费附加18万元 D:房产税25万元