某企业 2008 年度实现会计利润 500 万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所 得额为 500 万元，缴纳企业所得税 125 万元。经查，发现与应纳税所得额有关的项目如 下：（1） “财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程占用的银行借款利息 6 万元，用于 生产经营的财务公司借款利息 9.6 万元（借款额 80 万元，同期银行贷款年利率为5%）；（2）列支业务招待费 20 万元（全年营业收入额为 2 000 万元） ；（3） “营业外支出” 账户中，列支非广告性赞助 5 万元，违法经营的罚款 2 万元，税 收滞纳金和罚款 4 万元；（4）公益性捐赠支出 72 万元。 经纳税调整后，该企业应纳企业所得税（ ）万元。

题库:金融理财师 类型:最佳选择题 时间:2019-11-27 09:56:10 免费下载:《个人税务与遗产筹划模拟试题一》Word试卷

某企业 2008 年度实现会计利润 500 万元，企业自行向其主管税务机关申报的应纳税所 得额为 500 万元，缴纳企业所得税 125 万元。经查，发现与应纳税所得额有关的项目如 下：（1） “财务费用”账户中，列支尚未完工的在建工程占用的银行借款利息 6 万元，用于 生产经营的财务公司借款利息 9.6 万元（借款额 80 万元，同期银行贷款年利率为5%）；（2）列支业务招待费 20 万元（全年营业收入额为 2 000 万元） ；（3） “营业外支出” 账户中，列支非广告性赞助 5 万元，违法经营的罚款 2 万元，税 收滞纳金和罚款 4 万元；（4）公益性捐赠支出 72 万元。 经纳税调整后，该企业应纳企业所得税（ ）万元。
A.133.65
B.133.15
C.136.15
D.142.25

本题关键词:企业所得税,纳税所得额,企业所得税免征,应纳所得税,企业所得税征收管理,个人所得税纳税人,境外所得纳税义务人,个人所得税税额,所得税,所得税制;