乙企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2008 年度实现会计利润 500 万元。 在年终委托 税务师事务所进行所得税鉴证时，发现 2008 年度发生如下特殊业务：（1）安置残疾人员 10 人，共支付残疾人员工资 18 万元；（2）通过中国青少年发展基金会向希望工程捐款 70 万元；（3）发生新产品研发费用 200 万元，其中： 150 万元作为“管理费用”计入当期损益，50 万元形成无形资产并按 5 年摊销， 2008 年度 摊销 10 个月；经税务师调整后，乙企业 2008 年度应纳税所得额和应纳所得税额分别是（ ）。

题库:金融理财师 类型:最佳选择题 时间:2019-11-27 09:56:10 免费下载:《个人税务与遗产筹划模拟试题一》Word试卷

乙企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2008 年度实现会计利润 500 万元。 在年终委托 税务师事务所进行所得税鉴证时，发现 2008 年度发生如下特殊业务：（1）安置残疾人员 10 人，共支付残疾人员工资 18 万元；（2）通过中国青少年发展基金会向希望工程捐款 70 万元；（3）发生新产品研发费用 200 万元，其中： 150 万元作为“管理费用”计入当期损益，50 万元形成无形资产并按 5 年摊销， 2008 年度 摊销 10 个月；经税务师调整后，乙企业 2008 年度应纳税所得额和应纳所得税额分别是（ ）。
A.500 万元、 125 万元
B.392 万元、 58.80 万元
C.419.08 万元、 62.86 万元
D.459 万元、 114.75 万元

本题关键词:企业所得税,企业所得税免征,企业所得税征收管理,所得税,所得税制,所得税所得来源地,企业年度计划,个人所得税税额,个人所得税,应纳所得税;