佳节有限公司由三名股东出资设立，甲出资20%，乙出资30％，丙出资50％。该公司设立了股东会，董事会和监事会。请回答以下第1-3题：

该公司股东会决议修改公司章程，以下哪些股东表示同意才能通过决议？

A:甲和乙同意 B:乙和丙同意 C:甲和丙同意 D:全体股东都同意

在公司章程中载明并获批准后，公司以一部分股本作为股息派发，称之为( )。

A:股票股息 B:财产股息 C:现金股息 D:负债股息

下列关于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票取得的股息红利的个人所得税的处理的表述正确的有（）。

A:持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 B:持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额 C:适用20%的税率计征个人所得税 D:持股期限超过1年的，暂减按20%计入应纳税所得额

在公司章程中载明并获批准后，公司以一部分股本作为股息派发，称之为（）。

A:股票股息 B:财产股息 C:负债股息 D:建业股息

在公司章程中载明并获批准后，公司以一部分股本作为股息派发，称之为（）。

A:股票股息  B:财产股息  C:负债股息  D:建业股息

股息或红利的大小，主要取决因素是公司的（）。

A:股票价格 B:股东结构 C:盈利水平 D:远期发展规划

甲房地产开发公司(以下称甲公司)为境内上市企业，注册资本为3元。2016年甲公司在F市开工建设了一个用地面积为60平方米的住宅区，其中规划的绿地面积为18万平方米，道路用地面积为10万平方米，住宅基底总面积为24平方米，住宅平均数位5层，每层面积相等。当年末，该住宅区一期项目达到预售条件，甲公司向当地主管部门申请预售许可，获得批准后开始对外预售。此外，2016年甲公司的开发量比年上增长了10%，单开发费用仅增长8%;2016年末甲公司的财务报表显示，其所有者权益为80649万元，其中法定公积金16000万元;负债为75412万元，其中借款45000万元;税前利润3800万元，企业所得税率25%。

甲公司在股息红利分配时，符合《公司法》规定的财务处理为( )。

A:提取法定公积金0万元 B:按股东持股比例分配2850万元 C:提取法定公积金380万元 D:按股东持股比例分配3800万元

案例 3 乐天先生案例 规划时点： 2008 年年底 2008 年 12 月 31 日， XX 银行开宇分行理财经理郭先生， CFPTM 持证人，接待了贵宾客 户乐天先生，经过沟通了解到如下客户信息。 乐天先生现年 35 岁，经营乐天贸易有限责任公司，拥有 100%的股权。公司员工总数 105 人， 主要业务是在国内寻找厂商生产家具后将产品销往美国。 2008 年底企业的财务报表 如下： 注： 1、为简便分析起见，乐天贸易有限责任公司暂不考虑法定盈余公积金和任 意盈余公积金提取，也不考虑以前年度亏损的弥补。因此，净利润 =本年度未分 配利润。 2、企业 2007 年度净利润为 40 万元，已于 2008 年 3 月全部发放，没有以前 年度未分配利润。 3、企业 2008 年度净利润为 50 万元，已于 2009 年 3 月全部发放，没有以前 年度未分配利润。 乐天先生的家庭方面，配偶莱恩小姐现年 30 岁，美国籍，是乐天先生最大的美国客户 的女儿。 两年前嫁给乐天先生后， 居住在中国并担任乐天先生的英文秘书。 太太莱恩小姐每 月从公司领工资 6 000 元， 乐天先生本人每月从公司领工资 10 000 元。 他们生有一个儿子乐 凯， 刚满 1 岁。 一家三口的月支出为 10 000 元。 乐天先生每年随妻到美国探亲与拜访客户 2 次，其中一次会超过 30 天。 乐天公司从 2007 年初才开始参加社保与公积金计划，企业缴费部分已包含在管理费用 中。基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金个人缴费费率分别为 8%、 2%、 1%和 10%，企业向住房公积金个人账户等额配款。“三险一金”按月缴费，假设基本养老 保险、 基本医疗保险、 住房公积金每月缴费在当年年底才统一结转进入个人账户， 个人账户 按年计息。莱恩小姐并未参加社保与公积金计划。 2008 年底家庭财务报表如下： 表 3-4. 2008 年家庭金融投资明细表 注： 1、 10 年期国债，一年付息一次， 2008 年年初的到期收益率为 5%。 2、 2008 年全年未发生投资交易。 3、除国债外， 2008 年其他金融投资产品均未分红。 表 3-5. 2008 年底家庭保险组合明细表 表 3-6. 2008 年家庭年现金流量表 注： 2008 年全年未发生投资与赎回。 客户的价值取向与行为特征： 在跟乐天先生沟通的过程中， 金融理财师郭先生发现他的性格有以下几个特征： 总担心 钱不够用， 努力致力于积累财富， 家庭现金管理方面开源重于节流， 有赚钱机会时不惜借钱 投资。 理财目标： 1. 准备 2 年后让儿子念国际学校，按当前的价格水平计算，从幼儿园到高中 15 年间每年 学费为 10 万元，之后在美国念大学和硕士的 6 年间每年花费为 20 万元。 2. 打算 10 年后换房，计划购置现值 300 万元的别墅一栋。换房时尽量利用住房公积金贷 款，且新房贷款正好在退休时还清。 3. 预计 25 年后夫妻一起退休，退休后余寿均为 25 年，乐天希望退休后家庭保持现值 12 万元 /年的生活水准。 假设条件： 1. 在国际金融危机影响下， 预计乐天公司 2009 年的营业收入与净利润比 2008 年有所下降。 2. 乐天夫妻工资年增长率为 5%，年通货膨胀率为 3%，年学费增长率为 4%。 3. 房贷年利率为 6%，房价年成长率为 4%，房屋年折旧率为 2%。 4. 住房公积金个人账户的投资报酬率为 3%，基本养老保险个人账户的投资报酬率为 6%。 当地 2008 年度月社平工资为 2 500 元，年社平工资为 30 000 元，社平工资的年成长率 为 5%。假设退休后每年年初一次性领取当年基本养老金，且领取额随通货膨胀率逐年 调整。 住房公积金与社保基本养老保险的缴费基数的上限都是上年度月社平工资的 3 倍。 退休时个人指数化月平均缴费工资是退休时上年度月社平工资的 3 倍。 CFP 持证人郭先生根据乐天先生参加社保的情况及相关假设， 测算了乐天先生基本养老 金个人账户和住房公积金个人账户的年缴费额和积累额，以及退休后基本养老金的受领情 况。详见表 3-7 和表 3-8。 表 3-7. 乐天先生基本养老保险个人账户测算表 注： 退休后可领取的基本养老金按年通货膨胀率 3%逐年调整。 表 3-8. 乐天先生住房公积金个人账户测算表 表1 20191123170101.png 表 2 个体工商户生产、经营所得税率级距表 表4

以前年度，乐天公司均将净利润以股息、红利形式全额发放给乐天先生本人，金融理财 师郭先生建议乐天先生在 2009 年进行税务筹划以减少税负。 2009 年，鉴于乐天公司的 美国贸易伙伴深受经济衰退的影响而纷纷减少了家具订单，郭先生预测如果不进行税务 筹划 2009 年乐天公司的税前利润为 30 万元。则下列方案中节税效果最大的是 ( ) 。 ( 企业所得税税率为 25%)

A:乐天先生将 50%的股权赠与妻子，公司净利润仍全额分配 B:乐天先生将企业税前利润改为自己的年终奖金发放 ( 假定经税务机构核定为合理的工资 ) C:乐天先生将企业税前利润改为自己与妻子各半的年终奖金发放 (假定经税务机构核定为合理的工资 ) D:乐天先生将 50%的企业税前利润改为自己与妻子各半的年终奖金发放 ( 假定经税务机构核定为合理的工资 ) ，剩余利润以股息、红利形式发放给乐天先生本人