企业财务审计

• 1、

  下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。

• 2、

  下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是（）。

• 3、

  审查某企业应收账款，对往来单位Y公司所欠25万元账款进行函证。Y公司回函称已于9月份预付货款30万元

• 4、

  审计人员通过存货监盘、分析相关业务及费用开支等，核实营业收入的（）。

• 5、

  对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是（）。

• 6、

  审查某企业财务收支情况时，发现一笔大额应收账款，为了证实该账款的真实性，以下方法中审计人员应采取的是

• 7、

  为了加强应收账款管理，被审计单位财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，还

• 8、

  为了检查年度内所有发出的商品是否均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是（）

• 9、

  审计人员准备测试产品价格控制的有效性，以下审计程序中可以提供充分、可靠审计证据的是（）。

• 10、

  审查某制造企业2000年度实现的主营业务收入时，发现其中包括12月一次性转让库存材料所得300万元，

• 11、

  以下销售与收款循环相关的文件中，对销售业务真实性证明力最强的是（）。

• 12、

  审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是（）。

• 13、

  审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是（）。

• 14、

  确认应收款账无法收回时，经管理当局批准后将其注销，冲减相应应收账款的应是（）。

• 15、

  应收账款实质性审查过程中，控制函证过程的人员是（）。

• 16、

  对应收账款内部控制建立和运行负有主要责任的人员是（）。

• 17、

  为确认营业收入在财务报表上列示的正确性，需与“营业收入”账户核对相符的是（）。

• 18、

  以下文件中，不属于销售与收款循环审计中应该审查的文件是（）。

• 19、

  某被审计单位增值税当期销项税额80万元，当期进项税额70万元，其中购货非常损失2万元，在建工程领用材

• 20、

  被审计单位在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是（）。

• 21、

  对大额逾期应收账款审查，如果无法获得函证的回复，则审计人员应（）

• 22、

  审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（）。

• 23、

  对营业收入截止期测试，以下审计程序中效果最差的是（）。

• 24、

  销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是（）。

• 25、

  审查销售退回账务处理时，可确认为正确的是（）。

• 26、

  审计人员对于应收账款账龄分析，下列说法正确的是（）。

• 27、

  以下产品的所有权归属于企业的是（）。

• 28、

  审查应收账款是否真实、正确，最重要的方法是（）。

• 29、

  审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是为了审查（）。

• 30、

  被审计单位"销售费用明细账"记录以下费用项目，应予以确认的是（）。

• 31、

  审计人员对某企业销售费用进行分析，发现11月份费用较大，经审查当月预付下年度广告费16万元全部作为当

• 32、

  审计人员分析发现，某被审计单位11月份、12月份营业收入及毛利明显增加，以下审计程序对检查虚增收入最

• 33、

  审查应收账款管理控制有效性时，以下审计手续中收集审计证据说明力最强的是（）。

• 34、

  审计人员拟使用分析方法检查销售费用合理性，以下情况不适用分析方法的是（）。

• 35、

  在核实被审计单位营业收入交易截止期时，审计人员应关注的关键日期有（）。

• 36、

  应收款项审计目标应包括（）。

• 37、

  验证应收账款余额的常用程序有（）。

• 38、

  审查某公司应交税费时，将应税"产成品明细账"的贷方发出数量（转出数）合计，对照应税"主营业务收入明细

• 39、

  对某企业2000年度销售收入进行分析，发现本年度收入明显比上年减少，而在前期了解到被审计单位销售情况

• 40、

  以下处理会导致虚增营业收入的有（）。

• 41、

  对营业收入截止期的审查有三条线索，即（）。

• 42、

  审查中发现"主营业务收入明细账"记有销售退回业务，但未查到退货凭证，可能存在的问题包括（）。

• 43、

  毛利率波动意味着被审计单位可能存在的情况有（）。

• 44、

  以下属于应收账款实质性审查程序的有（）。

• 45、

  以下情况中说明被审计单位常销部门可能舞弊的有（）。

• 46、

  销售与收款循环内部控制包括（）。

• 47、

  审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有（）。

• 48、

  审查营业收入计算的正确性时，如果被审计单位以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账

• 49、

  下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）。

• 50、

  对营业收入进行分析的内容包括（）。

• 51、

  审查营业收入计算的正确性，应采取的方法有（）。

• 52、

  对应收账款余额变动合理性进行分析，主要的方法有（）

• 53、

  函证应收账款时，肯定式询证函经二次发出仍不回复，有可能是（）。

• 54、

  审计某企业应收账款，发现一笔款项230万元，账龄已超过2年，审计人员对此项应收账款采取的进一步审查措

• 55、

  审在N公司应收账款关联方欠款情况时，发现有母公司欠款余额2800万元，N公司尚未取得母公司关于欠款的

• 56、

  采取函证方法审查某企业应收账款，对其中C．公司所欠20万元账款进行函证，若收到对方函证称所购货物从未

• 57、

  应收票据审查要点包括（）。

• 58、

  对预收账款审查的程序包括（）。

• 59、

  如果审计人员怀疑被审计单位虚增营业收入，以下审计程序中有效的有（）。

• 60、

  下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。

• 61、

  对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审查，常用的内部控制测试程序有（）。

• 62、

  运用分析及存货监盘对收入记账的完整性进行分析时，具体方法包括（）。

• 63、

  营业收入审计目标包括（）。

• 64、

  对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价

• 65、

  由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是（）。

• 66、

  分析被审计单位固定资产折旧时，审计人员认为折旧计提不足的信号是（）。

• 67、

  审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关

• 68、

  为了查找未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金发出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还

• 69、

  应付账款实质性审查时，抽查应付账款明细账的主要目的是（）。

• 70、

  审查应付账款时，可完全交给被审计单位办理的工作是（）。

• 71、

  审查固定资产真实性时，对于安装使用的设备类固定资产，可以（）。

• 72、

  审查某企业采购业务，发现2011年12月28日购入材料10万元，己包括在当年存货盘点范围之内。购货发

• 73、

  被审计单位采用计算机处理采购业务，订货单、验收单均没有纸质凭证，审计人员准备对付款正确性进行测试，最

• 74、

  K公司购入一批价值86万元的货物，2011年12月26日发票已到2012年1月3日货物运达，货款尚未

• 75、

  将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是（）。

• 76、

  审查某企业应付账款项目，发现“应付账款”账户中包含本期估价入库的采购商品300万元。经审核，未附有供

• 77、

  审查未入账应付账款的审计程序时，最有效的是（）。

• 78、

  审查某企业应付账款时发现一笔款项账龄3年，金额238万元，询问被审计单位相关人员并查阅凭证，未能取得

• 79、

  对付款业务审计过程发现一系列错误，例如重复付款、丧失购货折扣，审计人员抽查了采购、验收、付款三个环节

• 80、

  审查固定资产项目，发现被审计单位购入需要安装设备，按采购成本368万元直接计入固定资产科目，运杂费及

• 81、

  实地观察固定资产可以达到的审计目标是（）。

• 82、

  以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是（）。

• 83、

  对固定资产审计中，可交由被审计单位处理的工作是（）。

• 84、

  审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了

• 85、

  审查应付票据时，发现一份带息票据出票日为2011年9月1日，到期日为2012年3月1日，面值1000

• 86、

  对固定资产审查的主要目标不应包括（）。

• 87、

  审查应付票据，发现其中两份由于资金短缺未能按期支付，但账面记录未作调整，审计人员应提请被审计单位将其

• 88、

  下列有关固定资产业务的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是（）。

• 89、

  对应付账款审查的目不应包括（）。

• 90、

  审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的

• 91、

  审计人员对应付账款内部控制评测之后，初步判断存在舞弊问题，为了进一步加以证实，最佳的抽查方法是（）。

• 92、

  审计人员抽查盘点固定资产，发现账面记录红旗汽车1辆没有实物。追加审计程序查明"应付账款"账户有银行贷

• 93、

  审计人员现场观察，发现被审计单位经营用房屋扩建部分已投入使用2年。审查账面记录得知仍在"在建工程"科

• 94、

  以下项目应计提折旧的是（）。

• 95、

  审查T公司夏季使用的空调设备，总价值12万元，预计使用期10年，残值为零，按实际使用月份（6-9月）

• 96、

  审查预付账款项目，发现其中一笔为采购材料汇款，汇往T公司320万元，账龄已超过2年。被审计单位未能提

• 97、

  对固定资产审计，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年比较，无法帮助审计人员判断的事

• 98、

  对固定资产和累计折旧进行分析的方法包括（）。

• 99、

  审查未入账或未列报应付账款，可采用的方法有（）。

• 100、

  对应付账款期末余额变动合理性进行分析的主要指标及措施有（）。

• 101、

  以下审计程序中，属于应付票据实质性审查的程序有（）。

• 102、

  抽查应付账款明细账的样本盘取决于（）。

• 103、

  审计人员选择重要预付账款项目进行函证，并依据函证结果作出相应处理，包括（）。

• 104、

  采购与付款循环内部控制有缺陷，又缺少应付账款对账单可供审核时，应予以函证的账户包括（）。

• 105、

  审查固定资产业务时，发现被审计单位调增了一台设备的入账价值，审计人员对此的合理解释是（）。

• 106、

  审查预付账款的程序主要包括（）。

• 107、

  审查固定资产折旧时发现以下情况，其中正确的有（）。

• 108、

  企业不得任意变动固定资产己入账价值，但可变动固定资产入账价值的情况有（）。

• 109、

  采购与付款循环内部控制主要职责分工有（）。

• 110、

  采购与付款循环审计目标应包括（）。

• 111、

  应付账款明细表由被审计单位编制时，审计人员应采取的行为是（）。

• 112、

  对采购业务进行年末截止期测试的方法有（）。

• 113、

  抽查应付账款有困难时，应作为审查重点的明细账包括（）。

• 114、

  为查明应付账款真实性，成重点进行函证的项目包括（）。

• 115、

  以应付账款明细账为总体进行抽样审查时，审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括（）。

• 116、

  核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未

• 117、

  下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有（）。

• 118、

  对固定资产诚值准备进行实质性审查的内容包括（）。

• 119、

  某企业2011年账面资料表明当年应付账款大多已付清，审计人员为证实付款情况而取得的审计证据有（）。

• 120、

  可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有（）。

• 121、

  审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单，发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入

• 122、

  采用分析方法审查存货总体合理性时，审计人员经常采用的指标是（）。

• 123、

  审查企业H产品，账面库存为2000吨，实地检查结果为1300吨，保管人员提供一份由某单位出具的收货收

• 124、

  某被审计单位2008年3月20日产成品M的实际盘存数量为220件，2008年1月1日至2008年3月

• 125、

  被审计单位生产车间主任一直订购多余的原材料，篡改验收凭证并付款，将部分原材料运到自己经营的一家公司。

• 126、

  审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确。以下项目中应计人材料采购成本的是（）。

• 127、

  C企业制造费用期末记录余额为零，经审计人员审核，发现期末累计贷方余额为260万元，被审计单位这一处理

• 128、

  被审计单位在分配材料成本差异时，有意少记贷方额，这一做法必然导致（）。

• 129、

  被审计单位有大量闲置材料及边角余料，这些材料预先都进行了记录，分别包装出售，为防范材料处理过程失去控

• 130、

  抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定（）。

• 131、

  被审计单位将以下开支计人生产成本，错误的是（）。

• 132、

  产成品生产与质最检验相互独立，是为了防止（）。

• 133、

  对存货进行实地监盘时，审计人员应当（）。

• 134、

  有关存货审查的下列表述中，正确的是（）。

• 135、

  被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是（）。

• 136、

  审查材料等存货时，首要的审计目标是（）。

• 137、

  审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以下措施最为有效的是（）。

• 138、

  审计人员对本年度营业收入变动给予关注，同时调查了产品耗用材料情况，将材料成本变动与物价指数变动相比较

• 139、

  审计人员对被审计单位存货进行监盘，可以达到的审计目标是证实（）。

• 140、

  下列各项中，属于生产成本审计实质性审查程序的是（）。

• 141、

  N企业辅助生产成本明细账期末记录账面余额为零，审计人员核对凭证并复核，发现期末累计借方余额为120万

• 142、

  审查M材料成本差异，月初借方余额30万元，本月借方和贷方发生额分别为270万元、100万元，月初和当

• 143、

  检查存货盘点表，发现材料盘亏230万元，账面记录未作调整，审计人员应要求被审计单位进行调整借记“管理

• 144、

  被审计单位为检修业务建立代码，通过这些代码为管理人员提供相关信息。审计人员拟对检修业务代码及材料耗用

• 145、

  审计人员审查标准成本系统时涉及的主要内容包括（）。

• 146、

  存货周转率波动意味着被审计单位可能存在的情况有（）。

• 147、

  下列生产与存货循环内部控制中存在缺陷的有（）。

• 148、

  下列文件中，属于在生产与存货循环审计中应该审查的文件有（）。

• 149、

  被审计单位存货有大量贵重金属，对此类存货进行内部控制测评时，主要程序包括（）。

• 150、

  下列程序中，属于对被审计单位生产与存货循环内部控制测评的有（）。