所得税制度

• 1、

  某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利

• 2、

  某企业2010年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。

• 3、

  某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元

• 4、

  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

• 5、

  企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（　）

• 6、

  下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。

• 7、

  对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必

• 8、

  刘某2010年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的

• 9、

  某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得

• 10、

  某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村

• 11、

  下列所得中，免征个人所得税的是（　）。

• 12、

  根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。

• 13、

  企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。

• 14、

  下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。

• 15、

  依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。

• 16、

  根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（　）。

• 17、

  个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。

• 18、

  固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）的支出。

• 19、

  下列所得项目中（　）不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税。

• 20、

  下列各项中，可以免征个人所得税的有（　）。

• 21、

  某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：（1

• 22、

  某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：（1

• 23、

  某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下： (1

• 24、

  某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下： (1

• 25、

  某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：（1

• 26、

  某专门从事技术转让的公司2011年度取得符合条件的技术转让所得700万元，不考虑其他因素，则该公司2

• 27、

  下列个人所得中，在计算缴纳个人所得税时，适用20%比例税率的有（）。

• 28、

  企业所得税的法定税率为（）。

• 29、

  下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的有（）。

• 30、

  我国现行税法规定，年所得（）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

• 31、

  某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已

• 32、

  按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括（）。

• 33、

  最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。

• 34、

  企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照

• 35、

  关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。

• 36、

  计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。

• 37、

  林木类生产性生物资产最低折旧年限为（）年。

• 38、

  某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳

• 39、

  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的

• 40、

  某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损1

• 41、

  新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。

• 42、

  根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入确认条件的是（）。

• 43、

  下列关于收入确认的表述不正确的是（）。

• 44、

  某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。

• 45、

  某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣

• 46、

  某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所

• 47、

  某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则

• 48、

  按照新企业所得税法的规定，下列项目超过当年扣除限额的部分，不准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

• 49、

  计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的为（）。

• 50、

  下列固定资产可以计提折旧的是（）。

• 51、

  企业使用或销售的存货的成本计算方法不包括（）。

• 52、

  使用特殊性税务处理规定的企业重组，企业重组后的连续（）个月内不得改变重组资产原来的实质性经营活动。

• 53、

  某国有企业适用25%的所得税税率，2014年度境内应纳税所得额为2000万元，设在A国分支机构的境外

• 54、

  企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

• 55、

  一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2009年取得第一笔营业收入，2012年实现应

• 56、

  一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额（

• 57、

  企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。

• 58、

  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关

• 59、

  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过相关规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所

• 60、

  税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人

• 61、

  目前，我国个人储蓄存款的利息所得，适用的税率是（）。

• 62、

  我国个人所得税税法规定，对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元的部

• 63、

  英国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当

• 64、

  在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人），2014年6月份取得由该企业发放的工资收入1

• 65、

  对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必

• 66、

  某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。

• 67、

  某人一次获得财产租赁所得6000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。

• 68、

  某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额

• 69、

  张先生取得股息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生股息收入应纳个人

• 70、

  下列关于个人所得税自行申报纳税的说法，错误的是（）。

• 71、

  对扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费。

• 72、

  自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企

• 73、

  自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对

• 74、

  居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年

• 75、

  2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税

• 76、

  对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过（）万元的，允许一

• 77、

  自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过（）元的固定资产允许一次性计入当期成本费用

• 78、

  对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

• 79、

  个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超

• 80、

  个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。

• 81、

  符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。

• 82、

  自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1

• 83、

  自2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股

• 84、

  某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境

• 85、

  某企业全年销售收入2000万元，全年实际发生的业务招待费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以

• 86、

  下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有（）。

• 87、

  下列税种中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中直接扣除的有（）。

• 88、

  外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应交纳预提所得税，税率为（）。

• 89、

  企业通过公益性社团或者县级以上人民政府捐赠的公益性捐赠支出的扣除方法是（）。

• 90、

  某内资企业经税务部门认定2012年度发生亏损50万元，2013年度应纳税所得额为52.万元，则201

• 91、

  下列关于税率的说法不正确的有（）。

• 92、

  纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。

• 93、

  根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是居民企业。上述实际管

• 94、

  我国个人所得税税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000元部分加

• 95、

  王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应按（）项目征税。

• 96、

  下列收入中免征个人所得税的是（）。

• 97、

  个人将其所得通过中国境内非营利团体向社会公益事业捐赠，捐赠额允许从应纳税所得额中扣除，但捐赠扣除额不

• 98、

  下列所得中征收个人所得税的是（）。

• 99、

  某纳税人2008年6月份在中国境内取得工资、薪金收入5400元，其应纳的个人所得税为（）元。

• 100、

  在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2008年6月取得由该企业发放的工资收入100