增值税法律制度

• 1、

  我国现行增值税的类型属于（）。

• 2、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

• 3、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于一并缴纳增值税的混合销售行为的是（）。

• 4、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

• 5、

  根据增值税法律制度的规定，下列货物中，不按照13%的低税率征收增值税的是（）。

• 6、

  根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。

• 7、

  某生产企业（增值税一般纳税人）由于管理不善造成一批之前购进的免税农产品丢失，该农产品的账面成本为12

• 8、

  2012年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明

• 9、

  某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视

• 10、

  某电器修理部（小规模纳税人）2012年8月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口

• 11、

  下列有关增值税起征点的说法中，不正确的是（）。

• 12、

  纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳增值税税款。

• 13、

  纳税人发生下列情形中，可以自行开具增值税专用发票的是（）。

• 14、

  根据增值税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

• 15、

  2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税

• 16、

  某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2013年5月该

• 17、

  纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，

• 18、

  根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

• 19、

  根据增值税法律制度的规定，下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有（）。

• 20、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。

• 21、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

• 22、

  增值税一般纳税人销售下列货物，可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有（）。

• 23、

  纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（）。

• 24、

  根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（）。

• 25、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项凭证中，可以作为增值税进项税抵扣凭证的有（）。

• 26、

  下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。

• 27、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

• 28、

  下列关于增值税即征即退或者先征后退（返）的规定表述正确的有（）。

• 29、

  以下关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。

• 30、

  根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税地点说法正确的有（）。

• 31、

  下列选项中，属于纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票情形的有（）。

• 32、

  下列出口货物，增值税实行免税不退税政策的有（）。

• 33、

  增值税纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（）的人民币汇

• 34、

  下列各项中，不属于增值税征收范围的有（）。

• 35、

  根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

• 36、

  根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税的应税劳务的有（）。

• 37、

  下列关于“营改增”试点地区增值税应税服务税收优惠的管理规定，说法正确的有（）。

• 38、

  根据增值税法律制度的规定，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额

• 39、

  根据增值税法律制度的规定，除另有规定外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税

• 40、

  增值税纳税人兼营营业税劳务未分别核算的，其营业税应税劳务应一并征收增值税。（）

• 41、

  印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和

• 42、

  纳税人销售软件产品，对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。

• 43、

  基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企

• 44、

  增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。（）

• 45、

  增值税一般纳税人销售食用盐，适用13%的增值税低税率。（）

• 46、

  油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。（）

• 47、

  增值税一般纳税人外购自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

• 48、

  对纳税人销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退50%的政策。（）

• 49、

  进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。（）

• 50、

  有出口经营权的外贸企业收购货物后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物，除另有规定外，增值税实行免

• 51、

  固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在

• 52、

  “营改增”试点地区的采用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税

• 53、

  某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况

• 54、

  某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发

• 55、

  下列计税方法中，属于各国增值税最常采用的计税方法是（）。

• 56、

  增值税一般纳税人的下列行为中，涉及到的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

• 57、

  甲印刷企业（增值税一般纳税人）接受出版单位委托从事印刷劳务，纸张由甲企业自行购买，印刷的图书采用国际

• 58、

  增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是（）。

• 59、

  某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批前期购入的农机零配件，账面成本12465元（含运费465

• 60、

  根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（）。

• 61、

  根据增值税法律制度的规定，纳税人采取预收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（）。

• 62、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。

• 63、

  下列关于营改增试点地区一般纳税人的认定标准，说法不正确的是（）。

• 64、

  上海某公司已认定为增值税一般纳税人，2013年6月，该公司出租机器设备取得收入1000万元（含税）。

• 65、

  下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（）。

• 66、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

• 67、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）。

• 68、

  根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（）。

• 69、

  增值税一般纳税人取得的下列相关凭据中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的凭证有（）。

• 70、

  下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有（　）。

• 71、

  增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%低税率的有（）。

• 72、

  农产品增值税进项税额核定扣除试点地区的纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定

• 73、

  下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。

• 74、

  下列关于“营改增”试点地区增值税一般纳税人接受交通运输业服务抵扣进项税额的表述中，说法正确的有（）。

• 75、

  年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请

• 76、

  基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单

• 77、

  因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（）

• 78、

  纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税。

• 79、

  一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进

• 80、

  一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值

• 81、

  增值税一般纳税人从“营改增”试点地区获得的货物运输业增值税专用发票，可直接凭票经认证后抵扣。（）

• 82、

  不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务，适用免退税办法。（）

• 83、

  “营改增”试点地区纳税人提供不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额

• 84、

  “营改增”试点地区从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务5年内免征增值税。

• 85、

  甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务： （1）购进一批

• 86、

  根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国实行（

• 87、

  下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

• 88、

  下列各项中，应当征收增值税的是（）。

• 89、

  下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

• 90、

  下列货物适用13％税率征收增值税的是（）。

• 91、

  某商场(一般纳税人)2013年2月，将市场价为1500000元(含税)的音像制品定价1540000元

• 92、

  2013年1月某自来水公司(一般纳税人)销售自来水，取得销售额价税合计106万元，当月向独立的水厂购

• 93、

  某家电商场为增值税一般纳税人，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售电视机，共销售200台，每台价格4

• 94、

  某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明

• 95、

  某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金货。12月份销

• 96、

  某增值税－般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3

• 97、

  增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是（）。

• 98、

  一制药厂(增值税一般纳税人)在2013年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是（）。

• 99、

  某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购人的货物当月因管理不善毁损2

• 100、

  某制药厂(增值税－般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元

• 101、

  某外贸进出口公司进口－批大客车，海关审定的关税完税价格为人民币1000万元，含境外负担的税金1350

• 102、

  下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

• 103、

  下列项目可以免征增值税的是（）。

• 104、

  甲公司为增值税一般纳税人，于2013年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2013年

• 105、

  甲生产企业有进出口货物经营权，其既向国内销售自产货物，又向国外出口适用不同退税率的货物，2013年1

• 106、

  目前我国已在全国开展营改增试点，以下情形不需要缴纳增值税的是（）。

• 107、

  营改增在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增的两档低税率是（）。

• 108、

  北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建

• 109、

  纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一

• 110、

  关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。

• 111、

  一般纳税人销售货物属于下列情形的，可以适用4％征收率政策的有（）。

• 112、

  一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（）。

• 113、

  增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

• 114、

  纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（）。

• 115、

  对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（）。

• 116、

  下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）。

• 117、

  纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。

• 118、

  下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

• 119、

  一般纳税人将原购人的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有（）。

• 120、

  下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有（）。

• 121、

  根据增值税税法的规定，下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有（）。

• 122、

  下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。

• 123、

  按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。

• 124、

  现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

• 125、

  “营改增”政策中的纳税人，其提供的下列服务中，属于免征增值税的有（）。

• 126、

  增值税中提到的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销

• 127、

  纳税人销售自产货物的同时提供建筑业劳务的行为属于混合销售行为，依法缴纳增值税。（）

• 128、

  某企业将外购的货物(取得增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（）

• 129、

  对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，

• 130、

  销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策。（）

• 131、

  自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税

• 132、

  小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣

• 133、

  增值税纳税义务人出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与当月全部销售收入的比例。（）

• 134、

  纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，由于没有取得收入，因此一律不属于营改

• 135、

  纳税人提供有形动产经营租赁服务的税率为17％，提供有形动产融资租赁业务的，税率为11％。（）

• 136、

  纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的

• 137、

  世界银行贷款粮食流通项目投产后的2014年1月1日至2015年12月31日，世界银行贷款粮食流通项目

• 138、

  经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，以

• 139、

  某电器专卖店(一般纳税人)2013年8月发生下列购销业务： (1)销售空调机300台，每台零售价格

• 140、

  腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务： (1)购进A类原材

• 141、

  北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税－般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司201

• 142、

  自2009年1月1日以来，我国实行的增值税的类型是（）。

• 143、

  下列情形中，需要缴纳增值税的是（）。

• 144、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（）。

• 145、

  根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）。

• 146、

  商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

• 147、

  某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的

• 148、

  根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于混合销售行为，但是不属于增值税混合销售行为的是（）。

• 149、

  按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为增值税的进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

• 150、

  某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当