某公司经理2007年12月取得以下收入：(1)工作单位支付的含税薪水为5000元；(2)在年终，一次性取得的奖金为12000元；(3)年终取得的1年期存款利息为1000元；(4)单位每年要为职工支付养老保险，为其支付的商业养老保险为5000元；(5)该经理是另一公司的股东，这一公司为其购买的10万元小汽车一辆。

其他公司为其购买的小汽车应纳个人所得税对应的科目是( )。

A:工资薪金 B:劳务报酬所得 C:利息,股息,红利所得 D:财产转让所得

甲公司2009年12月31日从银行借入资金100万元，用于购置大型A设备。借款期限为3年，年利率为5%(实际利率与合同利率一致)，每年支付一次利息(每年计提)，到期还本。款项已存入银行。 2010年1月1日，甲公司收到购入的A设备，并用银行存款支付设备价款84万元(不含增值税，增值税率17%)。A设备安装调试期间发生安装调试费16万元，于2010年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 2012年12月31日，甲公司以银行存款归还借款本金和2012年的利息。 2012年12月31日，甲公司因转产，将A设备出售，收到价款45万元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用0.2万元。(不考虑借款存入银行产生的利息收入) 要求：根据上述资料回答下列第(1)~(4)题。

2011年12月31日，甲公司计提长期借款利息的会计处理为( )。

A:借：财务费用 5 贷：长期借款-应计利息 5 B:借：财务费用 5 贷：应付利息 5 C:借：在建工程 5 贷：长期借款-应计利息 5 D:借：在建工程 5 贷：应付利息 5

甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，该企业为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下： (1)2008年12月31日，委托证券公司以8000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，等于实际年利率，每年付息一次，到期后按面值偿还，不考虑发行债券支付的发行费用。 (2)生产线建造工程采用自营方式，于2009年1月1日开始动工，当日购入需要安装的机器设备，取得增值税专用发票，价款为7000万元，增值税额为1190万元，2009年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态，并支付安装费用100万元。 (3)假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2012年1月10日支付2011年度利息，一并偿付面值。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)~(3)题(答案中的金额单位用万元表示)。

支付利息以及最后还本的分录，正确的是( )。

A:2010年1月10日支付利息： 借：应付利息 360 贷：银行存款 360 B:2010年1月10日支付利息： 借：应付债券-应计利息 360 贷：银行存款 360 C:2012年1月10日付息还本： 借：应付债券-面值 8000 长期借款-应计利息 720 应付利息 360 贷：银行存款 3080 D:2012年1月10日付息还本： 借：应付债券-面值 8000 应付利息 360 贷：银行存款 8360

某企业2012年发生下列经济业务： (1)1月1日向银行借入800000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%(实际利率与合同利率一致)，合同规定到期一次还本，每年末计提利息，次年1月1日实际支付。该工程将于2013年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。 (2)经批准于4月1日按面值发行每张面值100元，票面利率为8%(实际利率与票面利率一致)，期限5年的债券10000张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2014年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。 要求：根据上述资料回答下列第(1)~(2)题。

取得长期借款和计提利息的表述正确的是( )。

A:企业取得长期借款发生的手续费等应计入长期借款-利息调整明细科目 B:实际利率与合同利率不同的，应当按照合同利率计算实际利息费用 C:本题中计提的利息应当计入在建工程科目 D:2012年应计提的利息金额为80000元

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下： (1)2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元，工资尚未支付。 (2)2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。 (3)2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。 (4)2012年12月决定将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元(不含增值税)，2013年1月实际发放。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。 (6)2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。 (7)2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。 (8)2012年12月企业收取包装物押金2万元。 (9)2012年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。 (10)其他有关资料，2012年11月30日的负债总额为500万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(金额单位用万元表示)

根据上述资料，甲公司2012年12月计入当期费用的金额为( )。

A:计入当期管理费用的金额为110.95万元 B:计入当期销售费用的金额为10万元 C:计入当期财务费用的金额为1.34万元 D:计入当期财务费用的金额为0.67万元

某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。该企业2013年度有关资料如下： (1)本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。 (2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。 (3)本年度内发生管理费用50000元，其中，业务招待费20000元。按税法规定可在计算应纳税所得额时扣除的业务招待费为10000元。 (4)本年度内获得政府补助收入3000元，用于补偿已经发生的费用，按税法规定应交纳所得税。 (5)假定不考虑递延所得税。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(金额单位用元表示)

下列利润表项目中，列示金额正确的是( )。

A:营业利润为340000元 B:利润总额为343000元 C:所得税费用为87625元 D:净利润为255375元

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"和谐"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58.5万元，与销售收入对应的生产成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元,企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元(借款期限1年)而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题(计算结果保留到小数点后两位)。

根据本题要点(1)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。

A:国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元 B:国债利息收入，应调增应纳税所得额25万元 C:企业债券利息收入，应调增应纳税所得额12万元 D:企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元

某饭店2008年营业收入为2000万元，营业成本为1580万元，净利为180万元，利息为124万元，适用25％的所得税率，其他项目金额如表2-7-1所示。

反映饭店偿债能力的指标有( )。

A:资产负债率 B:已获利息倍数 C:有形净值债务率 D:销售毛利率

某饭店2008年营业收入为2000万元，营业成本为1580万元，净利为180万元，利息为124万元，适用25％的所得税率，其他项目金额如表2-7-1所示。

影响饭店已获利息倍数的因素不包括( )。

A:负债 B:所得税 C:所有者权益 D:利息

某饭店2008年营业收入为2000万元，营业成本为1580万元，净利为180万元，利息为124万元，适用25％的所得税率，其他项目金额如表2-7-1所示。

若该饭店在2008年末的资产负债率为56％，则2008年末的产权比率为( )。

A:1．16 B:1．27 C:1．54 D:1．87