甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率25%。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商品交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下： (1)12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。 (2)12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经核查，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)12月13日，收到A公司支付的货款，并存入银行。 (4)12月14日，与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为3600万元，摊销年限为10年，未发生减值。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项非专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费150万元；甲公司在合同签订日提供该非专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。 (5)12月15日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资，尚未支付)，预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。 (6)12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。 (7)12月24日，转让交易性金融资产取得转让收入120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面价值为85万元(其中，成本明细为100万元，公允价值变动明细为15万元)。 (8)甲公司持有乙公司20%的股权(属于居民企业之间的投资)，对乙公司具有重大影响，将该投资作为长期股权投资核算。2012年乙公司实现净利润100万元。 (9)计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。 (10)因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2.5万元，递延所得税资产的期初余额为0，根据税法规定，计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除，应纳税调整增加；居民企业之间投资确认的投资收益免税，应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项，企业本期的所得税已经上缴。 (11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下： 要求：根据上述资料，回答下列第(1)~(5)题。

针对业务(1)~(4)，下列处理正确的是( )。

A:业务(1)，应交消费税额应计入应收账款 B:业务(2)，销售折让冲减当期主营业务收入 C:业务(3)，A公司得到现金折扣10万元 D:业务(4)，转让使用权，确认其他业务收入

某公司主要从事建筑,安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元,取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月总包,分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

A:总包建筑工程应缴纳营业税税额＝180x3%＝5.4（万元） B:总包建筑工程应缴纳营业税税额＝(180－45)x3%＝4.05（万元） C:分包建筑工程应缴纳营业税税额＝160x3%＝4.8（万元） D:分包建筑工程应缴纳营业税税额＝(160＋5)x3%＝4.95（万元）

某公司主要从事建筑,安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元,取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月安装工程,装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

A:安装工程应缴纳营业税税额＝12x3%＝0.36（万元） B:安装工程应缴纳营业税税额＝(12＋136)x3%＝4.44（万元） C:装饰工程应缴纳营业税税额＝16x3%＝0.48（万元） D:装饰工程应缴纳营业税税额＝(16＋120)x3%＝4.08（万元）

某物流公司2011年1月有关经营情况如下： 1)提供国内货物运输及装卸服务,取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元; 2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元; 3)运营业务中取得货物整理收入9万元; 4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元; 5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月国内,国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

A:国内,国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)x5%=4.15万元 B:国内,国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)x3%=2.01万元 C:装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元 D:装卸收入应纳营业税税额=(4-1)x5%=0.15万元

某物流公司2011年1月有关经营情况如下： 1)提供国内货物运输及装卸服务,取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元; 2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元; 3)运营业务中取得货物整理收入9万元; 4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元; 5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )

A:货物整理收入应纳营业税税额=9x3%=0.27万元 B:货物整理收入应纳营业税税额=9x5%=0.45万元 C:仓储收入应纳营业税税额=7x5%=0.35万元 D:仓储收入应纳营业税税额=7x3%=0.21万元

A饭店是一家地处经济比较发达的地级市的四星级饭店，有客房235间，并有配套的餐饮,会议和娱乐设施。该饭店的目标市场是：政府的重要接待,境外商务客人,国内高档商务客人。2004年以前，作为当地唯一的高星级饭店，在当地具有很高的知名度，本市几乎所有的政府重要接待活动均在该饭店举行，饭店也取得了良好的经济效益。2005年，本市有一家按五星级标准和一家按四星级标准建造的新饭店开业，而且这两家饭店又聘请了国内著名的饭店集团进行管理，饭店的硬件与软件水平均超过了A饭店。2006年还将有一家按五星级标准建造的新饭店开业。由于新饭店的竞争优势比较明显，加之A饭店自身的一些原因，A饭店的经营出现困境。2005年，该饭店主要财务数据如下：主营业务收入3500万元，其他业务利润45万元，营业外收入l20万元，主营业务成本2450万元，营业费用385万元，主营业务税金及附加175万元，管理费用320万元，财务费用200万元，营业外支出75万元。A饭店存在的主要问题有以下几个方面：1.由于饭店档次的差异，原有的主要客源流失严重。2.为了留住老客户，提高营业收入，饭店采取了一系列的措施，如增加销售人员，采取销售提成奖励，对饭店常客采取房价6折,用餐7折的优惠，举办客户联谊会，高薪聘请厨师，举办美食节，增加广告投入，但这些措施实际效果均不理想。3.由于接待繁忙，饭店开业以来基本上没有进行大的更新改造，饭店设施设备陈旧老化。4.由于已开业的两家新饭店提供了晋升的机会，导致该饭店一部分业务骨干和基层管理人员流失，饭店人才出现了脱节的现象。随着又一家新饭店的建成开业，现在饭店工作的一部分业务骨干和管理人员也有离职的倾向。5.由于饭店经济效益不佳，饭店员工积极性受到影响，管理者也担心员工的流失而放松管理，工作质量和效率呈下降的趋势。如客房部经理看到一位员工进入客房不按规定敲门，未及时纠正，结果导致顾客投诉;采购员贪图方便，不货比三家，导致一些餐饮原料和用品价格偏高;部分厨师责任心不强或技术不过硬，导致顾客退菜的情况时有发生。6.许多顾客反映，总体上饭店服务比较规范，但服务缺乏个性化。7.饭店的餐饮毛利率仅为38%，明显低于同类饭店的水平。

针对业务骨干和管理人员流失的情况，A饭店应该采取的措施有( )。

A:实施员工职业生涯的管理 B:加强与员工的沟通 C:加强员工的培训 D:增加离职的难度 E:对业务骨干和管理人员许以提升的承诺

某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。

饮料厂向营业部支取一笔定期存款，营业部在会计处理上应该是( )。

A:借记"单位定期存款","应付利息"；贷记"单位活期存款"或"现金" B:借记"单位活期存款"或"现金"；贷记"单位定期存款","应付利息" C:借记"单位活期存款"；贷记"单位定期存款","应付利息" D:借记"单位定期存款","应付利息"；贷记"单位活期存款"

某饮料厂在农行营业部分别开立活期和定期存款账户，并有贷款发生，长期以来，结算业务和利息收支情况较为正常。

饮料厂向营业部借得一笔期限为9个月的贷款，营业部的会计处理为( )。

A:借记"短期贷款",贷记"单位活期存款" B:借记"中长期贷款",贷记"单位活期存款" C:借记"短期贷款",贷记"单位活期存款"或"现金" D:借记"中长期贷款",贷记"单位活期存款"或"现金"

某商业银行某日主要营业情况如下：现金收入超过现金支出210万元；同城票据清算应收资金2000万元；发放贷款1200万元后，客户当日提款出行800万元。 根据以上资料，回答下列问题：

从本案例的头寸变化情况分析，直接影响可用头寸的因素有( )。

A:当日客户贷款即转行内存款 B:当日客户贷款提款额 C:现金收支变化数 D:同城票据清算轧差数

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税180万元、城市维护建设和教肓费附加18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 (3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 (4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购罝《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购罝完毕当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业〉收入的5‰。

甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年虔企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是（ ）。

A:增值税180万元 B:预缴企业所得税税款43万元 C:城市维护建设税和教肓费附加18万元 D:房产税25万元