龙腾商贸有限责任公司为国有企业，2012年6月，该公司会计科长江某将其侄女小江调到公司作出纳工作，小江已取得会计从业资格。7月，小江调到一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替出纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9月，A公司向龙腾公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，龙腾公司收到货款后，小张为A公司开具了收款发票，在填写发票进将30万元误填为3万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。

小张接替出纳工作后，另设置了库存现金日记账和银行存款日记账，对此下列表述正确的有( )。

A:小张不能另行设置库存现金日记账和银行存款日记账 B:小张可以另行设置库存现金日记账和银行存款日记账 C:接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账 D:接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿，还是自行另立新账

惠明公司在甲银行开立基本存款账户。2013年7月，惠明公司发生的结算业务如下： (1)7月3日，惠明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。 (2)7月8日，惠明公司派出出纳王某到乙银行办理提取现金和购买现金支票业务。 (3)7月10日，惠明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人"洪鑫公司"写为"洪金公司"；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的"金"改为"鑫"，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。 (4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求惠明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现惠明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对惠明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求惠明公司付款并予以赔偿，惠明公司承诺在7，月17日前支付洪鑫公司货款。 (5)7月15日，为筹集资金，惠明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年4月25日，到期日为2013年7月25日，金额100000元。惠明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。 (6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；1年按360天计算。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(5)小题。

下列关于惠明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项的行为中，说法正确的是( )。

A:惠明公司应受到由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款 B:惠明公司的行为属于签发空头支票的行为 C:洪鑫公司可以要求惠明公司支付支票金额2%的赔偿金 D:惠明公司应受到行政处罚，但不用支付赔偿金

甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 (1)2010年1月1日发行3年期面值为500万元的债券，票面利率为5%，到期一次还本付息。债券按面值发行，实际利率等于票面利率。款项已收存银行(不考虑发行费用)。该公司按年计提债券利息，发行债券所得款项用于购建大型生产线。 (2)2010年1月1日，用上述存款购入待安装的生产线。买价200万元，增值税税额34万元，支付的运杂费(不考虑增值税),包装费共4万元，支付保险费及其他各项费用2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。在安装上述生产线的过程中，领用生产用库存原材料20万元，增值税进项税额为3.4万元；领用本公司生产的商品一批，成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元；用银行存款支付其他费用为22.75万元。 (3)2011年3月31日，安装工程结束，并随即投入使用。该设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 (4)2012年12月31日，甲公司因转产将该生产线出售，获得价款180万元存入银行。另以银行存款支付清理费用3万元。 (5)2013年1月1日甲公司用银行存款偿还债券本金和利息。 要求：根据上述资料，回答第(1)~(5)题。

下列关于债券的表述中，不正确的是( )。

A:发行债券： 借：银行存款 500 贷：应付债券-面值 500 B:2010年末计提债券利息： 借：在建工程 12 贷：应付债券-应计利息 12 C:2011年末计提债券利息： 借：在建工程 3 财务费用 22 贷：应付债券-应计利息 25 D:2013年1月1日还本付息： 借：应付债券-面值 500 -应计利息 75 贷：银行存款 575

银行存款形成账外资金的主要表现手法包括______。

A:开设存款账户，不在银行存款账上反映 B:利用账户为他人取现金从中获取好处费 C:企业管理松弛，很可能造成银行存款余额外负担与银行对账单余额长期不符 D:银行存款收入和付款都不入银行存款日记账

银行存款形成账外资金的主要表现手法包括______。

A:开设存款账户，不在银行存款账上反映 B:利用账户为他人取现金从中获取好处费 C:企业管理松弛，很可能造成银行存款余额外负担与银行对账单余额长期不符 D:银行存款收入和付款都不入银行存款日记账

银行存款形成账外资金的主要表现手法包括______。

A:开设存款账户，不在银行存款账上反映 B:利用账户为他人取现金从中获取好处费 C:企业管理松弛，很可能造成银行存款余额外负担与银行对账单余额长期不符 D:银行存款收入和付款都不入银行存款日记账

关于库存现金和银行存款的管理，以下情形中，恰当的是（　　）。

A:出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 B:现金收入应及时存入银行，不得坐支 C:企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发票据 D:企业应当定期和不定期地进行现金盘点