审计学

• 1、

  怎样理解审计的独立性？

• 2、

  审计总目标与具体目标是怎样的关系？

• 3、

  在我国，审计在经济监督系统中的地位是怎样体现的？

• 4、

  审计依据和审计准则的关系？

• 5、

  如何理解审计依据的时效性特征？

• 6、

  如何理解审计人员应有的职业谨慎？

• 7、

  分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?

• 8、

  简述审计重要性的判断原则。

• 9、

  审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境

• 10、

  简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。

• 11、

  简述审计人员应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。

• 12、

  简述审计人员评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响。

• 13、

  简要说明抽查法、审阅法、核对法、盘点法、函证法、观察法和鉴定法各自的涵义、适用范围，以及实施时各自应

• 14、

  分析法有哪几种？各自的用途怎样？

• 15、

  什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?

• 16、

  销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些？

• 17、

  如何进行销售与收款循环的控制测试？

• 18、

  主营业务收入的分析程序包括哪些主要环节？

• 19、

  函证应收账款时如何确定采用肯定式或是否定式？

• 20、

  如何控制应收账款的函证过程？

• 21、

  简要说明购进与付款循环中涉及的主要业务活动及主要的会计账户和凭证。

• 22、

  如何理解购进与付款循环中不相容职务的分离？

• 23、

  物资采购审计的目标包括哪些？

• 24、

  为什么说应付账款的函证不像应收账款的函证那样重要？

• 25、

  生产与费用业务循环内部控制测试的主要内容有哪些？

• 26、

  注册会计师存货监盘决策的主要内容是什么？

• 27、

  在利润表审计中所涉及的生产与费用循环的主要审查内容是什么？

• 28、

  简述筹资与投资循环的特点

• 29、

  简述的筹资业务活动主要包括哪些

• 30、

  简述筹资与投资的内部控制目标。

• 31、

  简述审计人员在审查盈余公积使用的合规性和合理性时的主要审计要点

• 32、

  简要回答注册会计师对应收账款函证与银行存款函证的主要区别。

• 33、

  按《企业所得税法》规定应调增与调减应纳税所得额的主要事项有哪些？

• 34、

  按《企业所得税法》定义的公益性捐赠得涵义是什么？

• 35、

  按规定我国公司制企业税后利润分配的顺序是什么？

• 36、

  在界定与确定审计意见类型时，除了重要性，注册会计师还应考虑哪些因素？

• 37、

  审计人员在承担验资业务中，存在哪些风险？

• 38、

  说明对货币出资、实物出资和无形资产出资的审验方法。

• 39、

  在哪些情况下，审计人员应拒绝出具验资报告并解除业务约定？

• 40、

  财务报表审阅的程序和方法通常包括哪些？

• 41、

  预测性财务信息审核报告由哪些要素组成？

• 42、

  审计

• 43、

  审计主体

• 44、

  审计客体

• 45、

  审计主体对审计客体的作用方式的特征。

• 46、

  审计的分类

• 47、

  审计起源与发展的过程

• 48、

  审计组织设立的依据

• 49、

  国家审计机关的设置形式

• 50、

  内部审计机构设置的组织形式

• 51、

  民间审计组织

• 52、

  审计总目标

• 53、

  审计具体目标

• 54、

  审计的职能

• 55、

  审计标准的意义

• 56、

  审计标准的种类和内容

• 57、

  审计标准的特征有（）。

• 58、

  审计准则

• 59、

  国家审计准则

• 60、

  内部审计准则

• 61、

  注册会计师执业准则

• 62、

  法律责任的形式

• 63、

  法律责任的规避和解除

• 64、

  审计重要性的内涵

• 65、

  审计风险的定义

• 66、

  审计的目标和特征各是什么？

• 67、

  审计的分类是什么？

• 68、

  鉴证业务

• 69、

  审计抽样

• 70、

  审计风险

• 71、

  审计工作底稿

• 72、

  审计依据

• 73、

  审计业务约定书

• 74、

  审计职业道德规范

• 75、

  审计质量控制

• 76、

  清政府时期拟定的（），是我国第一部审计专业法则。

• 77、

  “审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在（）。

• 78、

  按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。

• 79、

  从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于（）。

• 80、

  财政财务审计

• 81、

  根据__的规定，国家最高审计机关为（）。

• 82、

  2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改《中华人民共和国审计法》的决定，其正式

• 83、

  1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着（）现代政府审计制度的建立

• 84、

  注册会计师审计起源于（）。

• 85、

  国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的（）。

• 86、

  法律明确规定，企业的会计报表必须经过注册会计师的审查后，才可向会计报表的使用者以及社会公众公布，这就

• 87、

  审计按（）分类，可分为政府审计、民间审计和内部审计。

• 88、

  按审计的范围不同，可以将审计划分为（）。

• 89、

  注册会计师在考虑证据的相关性时，下列说法错误的是（）。

• 90、

  下列关于鉴证报告说法错误的是（）。

• 91、

  审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是（）。

• 92、

  关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

• 93、

  下列关于“管理层声明”说法错误的是（）。

• 94、

  下列关于审计与会计的区别说法错误的是（）。

• 95、

  我国政府审计采用的是（）。

• 96、

  下列关于鉴证业务的鉴证对象说法错误的是（）。

• 97、

  下列关于审计准备阶段说法错误的是（）。

• 98、

  下列不属于审计方法体系是（）。

• 99、

  从1844年到20世纪初，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是（）。

• 100、

  下列关于审计的定义说法正确的是（）。

• 101、

  审计的作用包括（）。

• 102、

  关于经营审计说法正确的是（）。

• 103、

  关于审计分类说法正确的是（）。

• 104、

  管理当局对财务报表各项组成要素作出的认定大致可分为以下几类，包括（）。

• 105、

  下列关于鉴证业务说法正确的是（）。

• 106、

  由于下列（）因素的存在，注册会计师不可能提供绝对保证。

• 107、

  鉴证业务中的三方关系人包括（）。

• 108、

  评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（）特性。

• 109、

  下列关于证据的可靠性说法正确的是（）。

• 110、

  对于任何类型的鉴证业务，如果存在下列情形，注册会计师都不能出具无保留结论的报告。这些情形包括（）。

• 111、

  下列关于鉴证业务的类别说法错误的是（）。

• 112、

  预测性财务信息审核的鉴证对象是预测的财务状况、经营成果和现金流量，它的特征是（）。

• 113、

  审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（）。

• 114、

  审计差异调整表可分为（）。

• 115、

  下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（）。

• 116、

  注册会计师在确定证据收集程序的性质、时间和范围时，主要考虑的因素包括（）。

• 117、

  以下业务不属于鉴证业务的是（）。

• 118、

  审计工作底稿通常包括（）。

• 119、

  北洋政府时期，第一号会计师证书的颁发以及谢霖“正则会计师事务所”的创立，标志着我国民间审计的诞生。

• 120、

  美国会计总署是一个独立于行政部门的审计监督机构，它隶属于国会，负责审计和监督政府的会计账目，并向国会

• 121、

  股份公司的组织形式导致了企业的所有权与经营权进一步分离，1720年“南海公司破产事件”揭开了民间审计

• 122、

  1853年，在苏格兰成立了世界上第一个民间审计职业组织——爱丁堡会计师协会，这标志着民间审计职业的诞

• 123、

  进入20世纪以后，随着经济的发展，美国在审计技术和方法上逐渐由“资产负债表审计”模式转向“详细审计”

• 124、

  审计的功能是指审计本身所固有的、体现审计本质特征的内在功能。通常认为，审计具有四大功能，即经济监督、

• 125、

  审计的最基本功能是经济监督功能。

• 126、

  合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提

• 127、

  所谓职业怀疑态度，并不是要求注册会计师假设管理层是不诚信的，而是指注册会计师应当以质疑的思维方式评价

• 128、

  财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证服务之一，其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符合适用的会计

• 129、

  政府审计也称为国家审计，是指由国家审计机关对各级政府的财政预算收支及国有企业的经营活动与财务决算进行

• 130、

  民间审计也称为注册会计师审计或独立审计，是指由会计师事务所这类非官方的民间审计组织接受委托而进行的审

• 131、

  内部审计是指由单位自身设置的相对独立的专职审计机构和人员，对单位内部各部门及其下属组织实施的审计，其

• 132、

  注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分

• 133、

  所谓“有意义的保证水平”，就是指注册会计师获取的保证水平很有可能在一定程度上增强预期使用者对鉴证对象

• 134、

  控制测试在任何情况下都需要实施。

• 135、

  如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再

• 136、

  对审计工作底稿的复核可分为两个层次：第一层次是项目组内部复核，由审计项目经理和项目合伙人负责；第二层

• 137、

  证据的适当性是对证据质量的衡量，而重要性和充分性则是证据适当性的核心内容。

• 138、

  根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，取得全科合格成绩并从事（）年以上独立审计业务的申请者，方可

• 139、

  下列关于英国注册会计师资格要求说法错误的是（）。

• 140、

  下列说法中不是LLP合伙人有限责任的内容的是（）。

• 141、

  下列关于专业服务公司说法错误的是（）。

• 142、

  下列关于设立有限责任会计师事务所必须符合条件的说法错误的是（）。

• 143、

  下列关于独立审计准则说法错误的是（）。

• 144、

  下列不属于IFAC职业道德规范的基本内容的是（）。

• 145、

  下列（）不属于美国审计质量控制准则的五要素。

• 146、

  审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是（）

• 147、

  下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。

• 148、

  审计准则要求注册会计师应保持专业胜任能力，就是要求注册会计师必须（）。

• 149、

  审计质量控制的根本目的在于保证审计质量符合（）的要求。

• 150、

  2006年2月15日，在对原审计准则修订的基础上，财政部颁发了（）项准则，其中独立审计准则有（）项，

• 151、

  国际审计准则的主要内容不包括（）。

• 152、

  据我国《独立审计准则》实施准则的内容，下列说法错误的是（）。

• 153、

  注册会计师提供专业服务时所应遵循的基本原则有（）。

• 154、

  下列行为违反美国注册会计师职业道德规范的有（）。

• 155、

  下列属于职业道德规范中规定对同行责任的具体要求的是（）。

• 156、

  在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素主要包括（）。

• 157、

  事务所和注册会计师在招揽业务时不得有下列（）的行为。

• 158、

  下列关于审计人员职业道德的说法中，错误的是（）。

• 159、

  注册会计师职业规范体系包括以下（）方面。

• 160、

  会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，还应当综合考虑以下（）因素。

• 161、

  国际会计师联合会规定的CPD的方法有（）。

• 162、

  可能损害独立性的因素包括（）。

• 163、

  下列内容中需要为保持独立性而应回避的事项有（）。

• 164、

  审计准则是注册会计师在执行审计业务过程中必须遵循的行为准则，其内容主要包括（）。

• 165、

  在提供审阅服务时，要求注册会计师主要使用询问和分析程序，对财务报表是否不存在重大错报、漏报提供有限程

• 166、

  由于相关服务业务性质属于代理、咨询服务，因此注册会计师不提供任何程度的保证。

• 167、

  由美国注册会计师协会制定的《公认审计准则》（GAAS）是世界上影响最大最广泛的审计准则。

• 168、

  注册会计师职业道德规范的核心内容就是独立、客观、公正以及与此密切相关的认真负责、清正廉洁的工作作风和

• 169、

  根据保密原则，注册会计师可以拒绝出庭作证或接受注册会计师协会检查。

• 170、

  审计质量控制首先是对单项审计项目控制，其次是对会计师事务所工作的全面控制，这样才能达到最佳的效果。

• 171、

  根据《独立审计准则》规定：注册会计师的审计责任可以部分替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。

• 172、

  客观原则是指注册会计师在执行业务时，应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益的各方。

• 173、

  审计项目质量控制时，每一位助理人员的工作需要由至少具有同等专业胜任能力的人员进行复核。

• 174、

  《公认审计准则》规定：在任何情况下，审计师人员一旦参与财务报表审计，他就应明确其审计及其所负责任的程

• 175、

  当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（）。

• 176、

  被审计单位的会计责任包括（）。

• 177、

  出现经营失败的时候，审计失败可能存在，也可能不存在。

• 178、

  审计责任是指注册会计师保证审计的财务报告的真实性和合法性。

• 179、

  审计总体目标演变未经历的阶段是（）。

• 180、

  资产负债表审计阶段的代表国家是（）。

• 181、

  下列（）不属于财务报表审计阶段的审计特点。

• 182、

  审计的本质是（）。

• 183、

  某公司将2011年度的主营业务收入列入2010年度的财务报表，则其2010年度财务报表中存在错误的认

• 184、

  审计人员对被审计单位的固定资产是否按适当的金额入账进行审查和核实，主要是为了证实被审计单位管理层对其

• 185、

  审计师在确定企业的某项负债是按历史成本还是公允价值入账，是为了证实负债的（）认定。

• 186、

  下列审计目标中仅与期末账户余额相关的认定为（）。

• 187、

  控制测试的程序不包括（）。

• 188、

  在以下有关审计业务约定书的内容中，被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的是（）。

• 189、

  审查上市公司财务报表时注册会计师应侧重验证“存在”认定的有（）。

• 190、

  审查上市公司财务报表时注册会计师应侧重验证“完整性”认定的有（）。

• 191、

  以下具体审计目标中是根据管理层关于“完整性”认定推论得出的有（）。

• 192、

  以下程序中是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用的有（）。

• 193、

  以下关于计划审计工作的描述中正确的有（）。

• 194、

  在完成审计工作和出具审计报告阶段，审计的主要工作包括（）。

• 195、

  签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力应包括（）。

• 196、

  在以下有关审计业务约定书的内容中，不会因被审计单位的不同而变化的有（）。

• 197、

  鉴证财务报表是否公允的表达作为财务报表审计总体目标的说法已是当今国际审计界的主流。

• 198、

  若被审单位的资产负债表中列示应收账款若干元，且财务报表的附注中未对应收账款作出说明，则管理层对应收账

• 199、

  若被审计单位财务报表中未对主要原材料的货源进行专门说明，则可认为管理层隐含地认定其货源充足、稳定。

• 200、

  与期末账户余额相关的“权利和义务”认定中，“义务”指的是记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。

• 201、

  检查存货分类正确性时，审查是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，是对财务报表列报的“分类和可理解性

• 202、

  将赊销记录为现销违背了审计具体目标的“准确性”认证。

• 203、

  “存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。

• 204、

  “存在与发生”认定主要与财务报表组成要素的高估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了存

• 205、

  “完整性”认定所要解决的问题是，管理层是否把那些不应包括的项目挤记入了财务报表。

• 206、

  “完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性

• 207、

  被审计单位将存货发出时就确认收入，则其违反了“完整性”认定。

• 208、

  若被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。

• 209、

  计划审计工作随着审计过程的第二个阶段的结束而结束。

• 210、

  审计业务约定书既可证明被审计单位管理层承担的责任，又可证明会计师事务所应履行的义务。

• 211、

  审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形

• 212、

  如在审计业务约定书中要求被审计单位及时提供注册会计师审计所需要的全部资料以及必要的条件等，则应适当降

• 213、

  下列关于审计业务约定书说法错误的是（）。

• 214、

  以下与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

• 215、

  下列有关检查风险的说法错误的是（）。

• 216、

  下列关于审计计划工作的说法正确的是（）。

• 217、

  在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，以下说法正确的是（

• 218、

  审计业务约定书的具体内容可能会因被审计单位的不同而存在差异，下列内容不包括在审计业务约定书中的是（）

• 219、

  下列对于评估被审计单位财务报表的重大错报风险和确定注册会计师的风险应对措施有用的信息有（）。

• 220、

  关于重要性水平基准说法恰当的有（）。

• 221、

  在确定重要性水平时，下列各项中常常作为盈利机构计算重要性水平的基准的有（）。

• 222、

  下列关于检查风险的说法正确的有（）。

• 223、

  下列（）工作是注册会计师决定是否接受某项业务所需要做的。

• 224、

  下列关于重要性说法恰当的有（）。

• 225、

  审计业务约定书有效的前提之一是签订双方只能为会计师事务所与被审计单位。

• 226、

  与接受一项新的审计业务比较，对于一项连续审计业务而言，被审计单位的大部分信息都可以从以前年度的审计工

• 227、

  审计重要性是现代审计理论与实务中的一个非常重要的概念。审计重要性只运用于审计过程的关键步骤审计计划中

• 228、

  若审计程序设计的足够合理性，执行的有效性高，检查风险有可能降低为零。

• 229、

  在对被审计单位应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最强的通常是（）。

• 230、

  以下信息中不属于具有高度说服力的资料的是（）。

• 231、

  以下关于审计时间安排的说法错误的是（）。

• 232、

  下列关于确定审计证据相关性的说法错误的是（）。

• 233、

  以下关于收集审计证据时间的说法错误的是（）。

• 234、

  下列关于审计证据充分性与适当性的关系说法错误的是（）。

• 235、

  下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）。

• 236、

  下列关于审计程序说法不正确的是（）。

• 237、

  对某一个具体项目或事项而言，其识别特征通常具有唯一性，这种特性可以使其他人员根据识别特征在总体中识别

• 238、

  下列有关函证的表述中，正确的是（）。

• 239、

  下列各项中，不符合三级复核制度要求的是（）。

• 240、

  作为内部证据的会计记录在下列哪种情况下可靠性较强（）。

• 241、

  审计证据的决策主要包括（）。

• 242、

  与审计证据的可靠性相关的特征因素有（）。

• 243、

  以下关于样本规模是否适当的说法正确的有（）。

• 244、

  以下关于记录或文件检查的说法正确的有（）。

• 245、

  下列关于具体审计程序的特点说法正确的有（）。

• 246、

  以下银行函证内容表述中恰当的有（）。

• 247、

  审计工作底稿复核的作用主要是（）。

• 248、

  不论哪一层次复核人员的复核，审计工作底稿复核基本包括（）。

• 249、

  识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志，识别特征因审计程序的性质和所测试的项目或事项不同而

• 250、

  审计工作底稿归档的期限说法错误的有（）。

• 251、

  以下关于审计工作底稿归档后变动的说法错误的有（）。

• 252、

  以下审计程序中，属于分析程序的是（）。

• 253、

  下列对获取审计证据的审计程序的表述中，正确的是（）。

• 254、

  审计证据的充分性取决于所获证据的数量。

• 255、

  审计证据说服力的两个决定因素是充分性和可靠性。

• 256、

  久性档案需要永久保存，当期档案需至少保存十年。

• 257、

  审计证据的作用在于它能支持审计结论性意见。审计意见要令人信服，就必须要以充分适当的审计证据为依据。

• 258、

  审计准则要求注册会计师收集充分适当的证据以支持所发表的审计意见，注册会计师必须高度保证其意见是正确的

• 259、

  某一审计目标相关的证据不见得与另一目标相关，大多数证据都与一个以上的审计目标相关，但并不是与所有审计

• 260、

  审计证据的收集是需要成本的，就既定审计进行证据收集时，必须同时考虑证据的说服力和成本。只用一类证据验

• 261、

  实物检查是验证资产确实存在的直接手段，故而常常用于确定存在资产是否已记录。它被认为是最可靠、最有用的

• 262、

  函证从编制开始到收到为止的整个过程必须由注册会计师控制，是出于对证据性的充分性的考虑。

• 263、

  重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分

• 264、

  按照编制审计工作底稿标准编制的工作底稿，可以确保任何复核该工作底稿的人都能清楚地识别注册会计师执行过

• 265、

  有关重大事项的记录可能分散在审计工作底稿的不同部分，注册会计师可以随时查询故无需将分散在审计工作底稿

• 266、

  在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师在主任会计师及其被审计公司高管书面同意的情况下可以在规定的

• 267、

  若用计算机编制工作底稿，调整影响了应纳税所得额，则所得税费用科目和应交税金科目一定会根据被审计单位的

• 268、

  审计程序的选择和实施及审计结果的评价通常不需要太多职业判断主要是依靠注册会计师丰富的经验和以前年度的

• 269、

  审计人员对被审计单位实施销售截止测试时，下列各问题中，最可能被发现的是（）。

• 270、

  单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。这一控制程

• 271、

  助理人员认为，销售与收款内部控制监督检查的主要内容不包括（）。

• 272、

  坏账准备实质性测试的审计目标不包括（）。

• 273、

  在主营业务收入的截止测试中，通常应以（）测试路线为侧重。

• 274、

  应收账款函证的回函应当（）。

• 275、

  以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中不属于外部证据的有（）。

• 276、

  以下不属于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。

• 277、

  下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。

• 278、

  在评价X公司销售交易相关内部控制设计的合理性时，A和B注册会计师注意到X公司利用自动化控制来防范下列

• 279、

  针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，下列不属于注册会计师执行的控制测试是（）。

• 280、

  如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对

• 281、

  在被审计单位采取电子信息系统的情况下，注册会计师通过对系统程序设置的了解和评价，不能发现被审计单位存

• 282、

  下列与销售的发生密切相关的原始凭证有（）。

• 283、

  X公司对与销售业务相关的职务的具体分工如下。其中有缺陷的是（）。

• 284、

  了解到X公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制（）。

• 285、

  为防止定价或产品摘要不正确，以及订购单或发运凭证或销售__码输入错误，可能使销售价格不正确，被审计

• 286、

  以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序的有（）。

• 287、

  在对特定会计期间业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位业务收入确认有密切关系的日期包

• 288、

  销售发票一般由销售部门开具。

• 289、

  收到客户的贷款后，销售部门应编制相应的收款凭证，并及时、完整地予以记录，以确保回收货款的完整性。

• 290、

  对于未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、出库单、发运凭证以及销售发票副本等，

• 291、

  采用否定式函证的成本较低，但是否定式函证结果的可靠性较差。

• 292、

  如果该应收账款明细表由被审计单位提供，则注册会计师无需对该表加以独立的审查。

• 293、

  采用预收账款销售方式，应于收到款项时时，确认收入的实现。

• 294、

  对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应

• 295、

  以账簿记录为起点的截止期测试方法主要是为了防止低估主营业收入（真实性）。

• 296、

  在以存货内部控制目标为起点对X公司存货内部控制实施控制测试时，为测试下列（）控制目标，注册会计师不仅

• 297、

  仓库部门的责任是根据从生产部门收到的（）发出原材料。领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部

• 298、

  在存货审计中，注册会计师应该将制造费用占存货成本的比例与上年进行比较，如果该比率高于一般情况则可能暗

• 299、

  监盘程序主要是对存货的结存数量予以确认。为验证（）上存货余额的真实性。

• 300、

  针对产成品仓库人员可能未记录接收的已完工产品，或接收了生产的残次品的风险，注册会计师应进行的控制测试

• 301、

  对于存货，抽样方法一般采用（）法，抽样规模应足以推断总体的情况。

• 302、

  进行计价测试时，注册会计师首先应对存货价格的组成内容予以审核。然后按照所了解的计价方法对所选择的存货

• 303、

  下列有关存货审计的表述中正确的是（）。

• 304、

  对存货进行定期盘点是管理当局的责任，盘点计划应由（）负责制定。

• 305、

  注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当检查，以下关于注册会计师对存货检查

• 306、

  下列哪项不属于存货监盘计划应当包括的内容（）。

• 307、

  于制造费用的审计，必要时要对其实施（），即检查资产负债表日前后若干天的制造费用明细账及其凭证，确定有

• 308、

  注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的（）。

• 309、

  在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的（）。

• 310、

  （）审计的时间范围要与会计期间相一致。

• 311、

  对存货审计，无论是监督盘点还是亲自盘点，都要在盘点结束后编制（）上。

• 312、

  生产与存货循环所涉及的凭证和记录主要包括（）。

• 313、

  按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（）职务。

• 314、

  在转移产品至产成品仓库时，防止产成品可能被盗的人工控制包括（）。

• 315、

  为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将（）和（）有机结合在一起。

• 316、

  存货的内部控制可概括为存货的（）两个关键因素的控制，与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个

• 317、

  存货数量的盘存制度一般分为（），存货盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。

• 318、

  为防止直接人工工时可能未被记录或者未被分配至正确的生产任务，X公司采取的下列控制措施中，有效的是（）

• 319、

  X公司在针对下列风险设计控制程序时，适宜采用人工控制的是（）

• 320、

  在存货与仓储循环中，可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况主要有（）。

• 321、

  存货盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。但即使采用永续盘存制，也并不意味着无须对存货实物

• 322、

  首次接受委托的情况下，委托获取期初存货余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当执行的审计程序有（）

• 323、

  对存货的审计内容包括（）等方面。

• 324、

  下列属于存货监盘计划的内容有（）。

• 325、

  如果被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师可实施以下（）替代程序获取有关期

• 326、

  导致存货审计复杂的主要原因包括（）。

• 327、

  生产计划部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，则可不

• 328、

  领料单通常一式三联。仓库发料后，将其中一联交给领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进

• 329、

  存货与仓储循环的内部控制主要包括存货的内部控制、成本会计制度的内部控制及工薪的内部控制三项内容。

• 330、

  存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。存货盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同

• 331、

  成本的核算应以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造

• 332、

  如果存在生产能力闲置的情况，注册会计师应该特别关注期末存货中包括固定性制造费用的合理性。

• 333、

  在存货审计中，注册会计师应该将制造费用占存货成本的比例与上年进行比较，如果该比率高于一般情况则可能暗

• 334、

  存货的增长可能是期望的销售增长没有实现，然而，存货的增长也可能是管理层为了高估利润而高估存货的精心安

• 335、

  对于非正常的存货增长，注册会计师应该向管理层询问理由，如果管理人员的回答令人满意，注册会计师应该进一

• 336、

  通过对存货与仓储循环内部控制的了解，注册会计师可据此初步判断其是否可以信赖，如果可以信赖，则可不用进

• 337、

  一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明，存货与

• 338、

  存货计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货单位成本是否正确所做的测试。广义地看，存货成本的审计也可

• 339、

  直接材料成本的审计一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料

• 340、

  对于存货样本的选择，抽样方法一般采用系统抽样法，抽样规模应足以推断总体的情况。

• 341、

  所谓存货截止测试，就是检查截至11月31日止，购入并已包括在12月31日存货盘点范围内的存货。

• 342、

  为实现存货的审计目标，注册会计师除需要实施存货监盘、存货计价测试，生产成本、制造费用、劳务成本和营业

• 343、

  （）是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本和单位成本的记录。

• 344、

  与（）相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。

• 345、

  与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录，使用（）是一项基本的内部控制措施。

• 346、

  管理层虚构存货数量和价值，或者对于存货的减值准备不充分计提，会最终导致利润（）。

• 347、

  存货与仓储循环可以看成是两个相互独立且又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及与之

• 348、

  被审计单位永续盘存记录应由（）。

• 349、

  下列各项中，属于生产成本实质性程序的是（）。

• 350、

  被审计单位的存货盘点计划最好由被审计单位和审计人员共同制定，但盘点计划的责任由（）承担。

• 351、

  产成品入库，须由（）部门先行点验和检查，然后签收。签收后，填制产成品入库单，并将实际入库数量通知会计

• 352、

  某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日

• 353、

  甲公司购入一批价值58万元的存货，2003年12月25日发票已收到；2004年1月3日货物运达，货款

• 354、

  存货与仓储循环所涉及的资产负债表项目主要是（）。

• 355、

  对于采用计时工资制计算确定直接人工成本的，注册会计师应该取得（）等资料，并做相应检查。

• 356、

  存货监盘主要针对存货（）的认定。

• 357、

  存货监盘程序主要有（）。

• 358、

  存货的实质性测试主要包括（）等三方面。

• 359、

  对成本会计制度及工薪两项内部控制的了解应当遵循内部控制的主要原则，具体包括（）。

• 360、

  审计人员对某公司2010年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可查明（）。

• 361、

  如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，审计人员应当考虑能否实施替代审计程序，

• 362、

  审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有（）。

• 363、

  审计人员在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（）。

• 364、

  审计人员在对某企业产品成本进行审计时，发现该企业在产品成本中列支了如下内容，其中符合相关规定的有（）

• 365、

  某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条

• 366、

  对存货数量采用永续盘存制，即意味着无须对存货实物进行盘点。

• 367、

  在对存货的内部控制进行设计时，应注意使存货保管人员与记录人员职务分离。

• 368、

  对于非正常的存货增长，注册会计师应该向管理层询问理由，如果管理人员的回答令人满意，注册会计师就不用做

• 369、

  因为资产减值的计提会影响企业的利润，所以在利润的压力下，管理层都有可能倾向较少计提。

• 370、

  了解被审计单位存货与仓储循环的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。

• 371、

  一般来说，如果内部控制测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计

• 372、

  监盘程序主要是对存货单位成本是否正确予以确认。

• 373、

  计价审计的样本，应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经计入存货汇总表的结存存货中选择。

• 374、

  按照存货正确截止的基本要求，如果未将年终在途货物列入当年存货盘点范围内，只要相应的负债亦同时记入次年

• 375、

  在存货监盘的检查程序中，注册会计师应事先通知被审计单位将要抽取检查的存货项目。

• 376、

  人事部门应负责对结束雇佣的员工签发离职通知，离职通知应尽快送达工资部门，以防止对离职人员继续发放工资

• 377、

  定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是审计人员的责任。

• 378、

  在永续盘存制下，如果永续盘存记录与存货盘点结果之间出现重大差异，注册会计师应当实施追加的审计程序查明

• 379、

  在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性；

• 380、

  企业实施存货盘点的时间可能是资产负债表日前后，也可能是资产负债日。

• 381、

  存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的时间都处于同一会计期间

• 382、

  存货监盘所得到的是实物证据。它不仅能保证被审计单位对存货拥有所有权，而且也能对该存货的价值和完整性提

• 383、

  存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目。

• 384、

  如果通过存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大缺陷，且被审计单位拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见

• 385、

  下列不属于投资活动的凭证和会计记录的是（）。

• 386、

  为确定长期借款账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。

• 387、

  对于用抵押资产取得的长期借款应审查抵押资产的（）是否属于企业，其价值和实际状况是否与抵押契约中的规定

• 388、

  下列项目中，计入交易性金融资产取得成本的是（）。

• 389、

  对盈余公积的使用，审查人员应主要审查（）。

• 390、

  在投资审计中，首要目标是审查（）。

• 391、

  注册会计师审查应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（）。

• 392、

  如果被审计单位的证券投资是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些证券的真实存在，审计人员应（）。

• 393、

  持有至到期投资应按照取得时的（）作为初始确认金额。

• 394、

  “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与（）相应的关键内部控制程序。

• 395、

  计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。

• 396、

  审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计单位应提请被审计单位将一年内到期的长期借款在报表

• 397、

  为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是（）

• 398、

  对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是（）。

• 399、

  审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法转为权益法，以下

• 400、

  甲公司以下关于借款费用的会计处理中，注册会计师认为需要调整的是（）。

• 401、

  甲公司2009年12月1日以1000万元取得乙公司30%的股权，取得投资时被投资单位可辨认净资产的公

• 402、

  资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指（）。

• 403、

  审计人员对于负责项目的审计，主要是防止企业低估债务，低估债务经常伴随着（）的目的。

• 404、

  公司向社会公开发行股票债券时应与第三方签订（）。

• 405、

  投资所涉及的主要业务活动包括（）。

• 406、

  （）属于筹资活动涉及的会计报表项目。

• 407、

  借款审计的内容包括（）等相关内容。

• 408、

  筹资活动的内部控制包括（）等内容。

• 409、

  对应付债券的内部控制进行的测试主要内容是（）。

• 410、

  有价证券实质性程序一般包括（）

• 411、

  审计人员对长期借款进行实质性程序，一般应获取的审计证据包括（）。

• 412、

  对购入的无形资产，其价值应包括（）。

• 413、

  审计人员对资本公积进行实质性程序，其测试内容应包括（）。

• 414、

  借款的审计目标包括（）。

• 415、

  为证实被审计单位是否存在未入账的长期负债，注册会计师可选用的实质性程序有（）。

• 416、

  下列有关借款费用资本化的表述中，正确的有（）。

• 417、

  审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。

• 418、

  对财务费用审查应特别注意下列可能发生的错误和弊端（）。

• 419、

  审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。

• 420、

  下列有关所有者权益审计的提法中，正确的有（）。

• 421、

  审查人员在审查确定长期投资在资产负债表上是否恰当__时，应查实的内容有（）。

• 422、

  投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，如发行债券、取得借款、租赁、企业发行股票等都属于筹

• 423、

  企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由股__会授权。

• 424、

  对于债券投资既可以通过转让债券实现投资的收回，也可以持有至到期收回投资。

• 425、

  企业向银行或其他金融机构借入的款项，或通过发行债券、发行股票所得款项应及时如数存入其开户银行；为保证

• 426、

  在权益筹资形式下企业面临利息的支付问题，企业可委托有关代理机构代为偿付利息，从而减少支票签发次数，降

• 427、

  投资必须编制计划，投资计划的编制应以财务分析的结果为依据，详细说明投资的对象、投资性质和目的、影响投

• 428、

  企业自行保管投资资产（指股票和债券资产）时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控

• 429、

  企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于企业名下，也可以登记于经办人员名下。

• 430、

  对筹资与投资业务内部控制的了解，可以从两方面进行：一是了解每一控制要素的政策和程序的设计；二是这些政

• 431、

  控制测试的范围直接受控制风险估计水平的影响。计划控制风险估计水平高时，比计划控制风险水平为中等时需要

• 432、

  企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本

• 433、

  应付债券业务通常不多，但每笔业务的金额很大，因此注册会计师对应付债券的审计，一般以实质性程序为主。

• 434、

  可供出售金融资产初始计量时应按照取得的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额计量，如果支付的价款

• 435、

  采用成本计量模式的投资性房地产不得从成本计量模式转为公允价值计量模式。

• 436、

  根据“资产-负债=所有者权益”的关系，只要资产和负债的期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核实，就

• 437、

  对于任何债券的存入或取出，都要将债券名称、数量、价格及存取日期等详细记录于债券登记簿内，并有所有在场

• 438、

  采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

• 439、

  对于股本明细表，无论是审计人员自行编制的，还是向被审计单位索取的，均应作为永久性档案长期保存。

• 440、

  审计人员审查公开发行股票的公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。

• 441、

  由于短期借款一般较长期借款金额小、还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的

• 442、

  会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。

• 443、

  对现金审计，无论是监督盘点还是亲自盘点，都要在盘点结束后编制（）。

• 444、

  若有冲抵库存现金的借条、未提现支票，未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（）。

• 445、

  银行存款截止测试的关键在于（）。

• 446、

  向开户银行函证，可以实现若干项目标，其中最基本的目标是（）。

• 447、

  如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金数，倒推计算资产负债

• 448、

  为了证实在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。

• 449、

  在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是（）。

• 450、

  根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（）。

• 451、

  审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人是（）。

• 452、

  某公司的银行存款日记账和总帐期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单

• 453、

  企业规定现金收入应于每日存入银行的主要目的是（）。

• 454、

  以下属于货币资金项目的是（）。

• 455、

  库存现金审计是对库存现金及其收付业务和保管情况的（）进行的审查和核实。

• 456、

  在对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员有（）。

• 457、

  为了做到银行存款在财务报表上的正确截止，审计人员应当要求被审计单位编制会计分录调整的未达帐项包括（）

• 458、

  下列属于库存现金实质性程序的有（）。

• 459、

  下列不符合货币资金的内部控制规范的有（）。

• 460、

  根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳）可以经办的业务有（）。

• 461、

  下列审计程序中，属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。

• 462、

  下列各项中，符合现金监盘要求的有（）。

• 463、

  审计人员对银行存款函证的主要内容是（）。

• 464、

  对银行存款余额实施函证程序，正确的有（）。

• 465、

  监督盘点库存现金是注册会计师验证资产负债表所列现金是否存在的一项重要证据，被审计单位只需由主管人员参

• 466、

  如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员无需再向银行函证。

• 467、

  对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

• 468、

  货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有在销售、采购、筹资和投资的

• 469、

  采购过程中获得的现金折扣以及发生的采购退回与折让会通过抵减货币资金减少而影响货币资金余额。

• 470、

  若被审计单位财会人员比较少时，出纳员可以兼任债权债务项目的登记作。

• 471、

  被审计单位因特殊情况需坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。

• 472、

  单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对两次。

• 473、

  审查结算日银行存款余额调节表是为了证实资产负债表所列资金中银行存款是否存在。

• 474、

  若被审计单位短期借款账户的余额为零，则审计人员一般不对其实施函证。

• 475、

  一般而言，对于企业的其他货币资金项目，审计人员应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。

• 476、

  企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以在履行审核批准手续后进行销毁。

• 477、

  企业应当加强银行预留印鉴的管理。企业所有所有印章都必须由指定的一人管理。

• 478、

  无论在资产负债表日货币资金的余额大小与否，注册会计师都应重视对货币资金重大错报风险的评估。

• 479、

  注册会计师对期后事项实施的专门审计，一般执行该程序的审计阶段是（）。

• 480、

  以下不属于最后的证据评价过程的是（）。

• 481、

  下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）。

• 482、

  下列事项中最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是（）。

• 483、

  被审计单位管理层声明书标明的日期一般来说应为（）。

• 484、

  在项目组内部复核中，最高层次的复核由（）执行。

• 485、

  注册会计师在审计实施阶段与管理层沟通不需要进行（）程序。

• 486、

  某上市公司2010年财务会计报告批准报出日为2011年4月10日。公司发生的下列事项中，属于资产负债

• 487、

  注册会计师在评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）。

• 488、

  在管理层提出的下列应对计划中，最有可能增加注册会计师对持续经营能力的重大疑虑的是（）。

• 489、

  注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位ABC公司之后，获悉ABC公司发生了重大的火灾，损失严重

• 490、

  编制ABC公司的审计计划时，注册会计师应当从（）等方面关注ABC公司在财务方面存在的可能导致对其持续

• 491、

  下列于年度资产负债表日至审计报告日之间发生的事项中，属于资产负债表日后事项的有（）。

• 492、

  下列各事项均发生在资产负债表日后期间，其中属于资产负债表日后调整事项的是（）。

• 493、

  下列事项中属于可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的内部问题的是（）。

• 494、

  下列属于注册会计师获取管理层书面声明的事项有（）。

• 495、

  审计工作底稿的三级复核是（）进行复核。

• 496、

  在完成审计工作阶段，注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要有（）。

• 497、

  发生在财务报表报出日后的期后事项，注册会计师已经知悉，同时管理层同意修改财务报表，则注册会计师应当采

• 498、

  某上市公司2010年财务报表批准报出日为2011年4月10日。公司在2011年1月1日至4月10日发

• 499、

  对于期后事项，注册会计师的下列做法错误的是（）。

• 500、

  在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报给被审计表产生重大影响的事实，注册会计师实施修