甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器 设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元；支付 安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计 算甲企业当年度企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是（ ）。

A:60＋9.6＝69.6（万元） B:60＋9.6＋2＋0.2＝71.8（万元） C:60＋2＝62（万元） D:60＋9.6＋2＝71.6（万元）

2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标 准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节 消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷 烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正 确的是（ ）。

A:20000×11%＋200×200×0.005＝2400（元） B:20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000（元） C:20000×11%＋30000×11%＝5500（元） D:30000×11%＋300×200×0.005＝3600（元）

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为 106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融 商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金 融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A:106÷（1＋6%）×6%＝6（万元） B:106×6%＝6.36（万元） C:（106－90.1－6.36）÷（1＋6%）×6%＝0.54（万元） D:（106－90.1）×6%＝0.954（万元）

甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将100件自产服装 发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增 值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月 该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A:100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600（元） B:100×1356×13%＝17628（元） C:100×904×13%＝11752（元） D:100×904÷（1＋13%）×13%＝10400（元）

2019年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400 万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广 告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后 纳税年度结转扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税纳税所得额时， 准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（ ）。

A:400＋60＝460（万元） B:3000×15%＝450（万元） C:3000×15%＋60＝510（万元） D:400－60＝340（万元）

下列各项中，能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的是（ ）。

A:法律关系的客体 B:法律关系的内容 C:法律事实 D:法律关系的主体

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的 表述中，正确的是（ ）。

A:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 B:采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 C:委托他人代销货物的，为货物发出的当天 D:采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天

下列法律责任形式中，属于民事责任的是（ ）。

A:没收违法所得 B:责令停产停业 C:支付违约金 D:罚款

2020年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额 900万元，销售自产锡矿原矿加工的选矿取得不含增值税销售额1500 万元。已知锡矿原矿适用的资源税税率为6％，选矿适用的资源税税率 为4％，计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是 （ ）。

A:900×4％＋1500×6％＝126万元 B:900×6％＋1500×4％＝114万元 C:（900＋1500）×6％＝144万元 D:（900＋1500）×4％＝96万元

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年 休假的是（ ）。

A:累计工作满20年，当年请病假累计1个月的 B:请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的 C:已享受40天寒暑假的 D:累计工作满5年，当年请病假累计15天的