某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是（ ）。

A:上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生 B:上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生 C:上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生 D:上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A:将业务(1)中购进的原材料用于个人消费 B:业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额 C:将本月购进的钢材用于修建仓库 D:将本月购进的钢材用于修建职工宿舍

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

该企业本期销项税额为（ ）万元。

B:13.94 C:8.2 D:6.84

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为（ ）。

A:13.44万元 B:6.84万元 C:2.77万元 D:2.27万元

甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台挖掘机，租期1 个月，租金1万元。法律事实是（ ）。

A:租赁的挖掘机 B:甲公司和乙公司 C:1万元租金 D:签订租赁合同的行为

下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。

A:国务院发布的《企业财务会计报告条例》 B:全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》 C:中国人民银行发布的《支付结算办法》 D:全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

下列各项中，属于行政责任的是（ ）。

A:停止侵害 B:罚金 C:返还财产 D:没收非法财物

根据会计法律制度的规定，单位内部会计监督的对象是（ ）。

A:单位负责人 B:会计人员 C:会计机构 D:本单位的经济活动

根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是 （ ）。

A:由出具单位重开 B:由出具单位更正并加盖出具单位印章 C:由接受单位更正并加盖接受单位印章 D:由经办人员更正并加盖经办人员印章

某会计人员在履行会计职责时，发现甲领导报销的单据不符合国家统一的会计 制度的规定，考虑到甲领导是自己的领导，给予受理。该会计人员的行为主要违 背了（ ）的会计职业道德要求。

A:强化服务 B:坚持准则 C:提高技能 D:廉洁自律