某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂应代收代缴消费税额为（ ）。

A:5044.74元 B:5000元 C:4750元 D:4792.50元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂本月应纳消费税额为（ ）。

A:16万元 B:18.905万元 C:18.745万元 D:18.65万元

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A:234000×5%=11700(元) B:(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元) C:234000÷(1+17%)×5%=10000(元) D:(234000+35100)×5%=13455(元)

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A:20×16×5%=16(万元) B:20×15×5%=15(万元) C:20×10×5%=10(万元) D:20×14×5%=14(万元)

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

甲企业实行预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。

A:7月10日 B:7月5日 C:7月15日 D:7月20日

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

下列行为应缴消费税的是（ ）。

A:480辆用于销售 B:10辆用于广告 C:8辆用于企业管理部门 D:2辆用于赞助

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

本期收购农产品可抵扣的进项税额为（ ）。

B:5.46万元 C:7.14万元 D:5.90万元

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是（ ）。

A:上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生 B:上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生 C:上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生 D:上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A:将业务(1)中购进的原材料用于个人消费 B:业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额 C:将本月购进的钢材用于修建仓库 D:将本月购进的钢材用于修建职工宿舍

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

该企业本期销项税额为（ ）万元。

B:13.94 C:8.2 D:6.84