某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为（ ）。

B:1400元 C:1600元 D:1800元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂应代收代缴消费税额为（ ）。

A:5044.74元 B:5000元 C:4750元 D:4792.50元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂本月应纳消费税额为（ ）。

A:16万元 B:18.905万元 C:18.745万元 D:18.65万元

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A:234000×5%=11700(元) B:(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元) C:234000÷(1+17%)×5%=10000(元) D:(234000+35100)×5%=13455(元)

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A:20×16×5%=16(万元) B:20×15×5%=15(万元) C:20×10×5%=10(万元) D:20×14×5%=14(万元)

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

甲企业实行预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。

A:7月10日 B:7月5日 C:7月15日 D:7月20日

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

下列行为应缴消费税的是（ ）。

A:480辆用于销售 B:10辆用于广告 C:8辆用于企业管理部门 D:2辆用于赞助

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

本期收购农产品可抵扣的进项税额为（ ）。

B:5.46万元 C:7.14万元 D:5.90万元

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是（ ）。

A:上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生 B:上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生 C:上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生 D:上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生

某工业企业增值税一般纳税人2023年1月购销业务状况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款 分别为23万元、3.91万元。 (2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8万元、1.36万元。 (3)干脆向农夫收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万 元，运费4万元，取得增值税专用发票。 (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明 销售额82万元。 期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务 机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

A:将业务(1)中购进的原材料用于个人消费 B:业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额 C:将本月购进的钢材用于修建仓库 D:将本月购进的钢材用于修建职工宿舍