甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

关于业务(1)应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是（ ）。

A:甲乙双方签订销售合同的当天 B:收到货款的当天 C:乙企业提货A产品的当天 D:甲企业发出A产品的当天

甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

下列业务中发生的进项税额不允许从销项税额中抵扣的有（ ）。

A:内部建筑固定资产领用原材料 B:将购进原材料用于集体福利 C:因管理不善造成损失的原材料 D:将购进的原材料用于个人消费

甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

该企业4月发生的销项税额是（ ）。

A:68000元 B:20400元 C:88400元 D:90440元

甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

甲企业当月应缴纳的增值税额为（ ）。

A:20440元 B:23160元 C:31660元 D:90440元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

关于包装物押金，下列说法中正确的有（ ）。

A:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B:对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税 C:个别包装物周转运用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限 D:对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

对于业务(2)，企业应缴纳的消费税额是（ ）。

B:2200元 C:2500元 D:2450元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为（ ）。

B:1400元 C:1600元 D:1800元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂应代收代缴消费税额为（ ）。

A:5044.74元 B:5000元 C:4750元 D:4792.50元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

该酒厂本月应纳消费税额为（ ）。

A:16万元 B:18.905万元 C:18.745万元 D:18.65万元

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2023年7月有关业务如下： (1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 (2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销 售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。 (3)实行预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车， 20日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答下列问题。

甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A:234000×5%=11700(元) B:(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元) C:234000÷(1+17%)×5%=10000(元) D:(234000+35100)×5%=13455(元)