某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(1)提示的内容，甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教化费附加（ ）万元。

A:3.6 B:4 C:6 D:6.6

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(1)提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（ ）万元。

A:266.4 B:270 C:444 D:450

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(2)提示的内容，甲公司应缴纳营业税（ ）万元。

A:272.2 B:480 C:360 D:752.2

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(3)提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税（ ）万元。

A:7.2 B:12 C:12.2 D:22

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(4)提示的内容，甲公司承包B项建筑工程应缴纳营业税（ ）万元。

A:170 B:171 C:103.2 D:180

甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

关于业务(1)应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是（ ）。

A:甲乙双方签订销售合同的当天 B:收到货款的当天 C:乙企业提货A产品的当天 D:甲企业发出A产品的当天

甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

下列业务中发生的进项税额不允许从销项税额中抵扣的有（ ）。

A:内部建筑固定资产领用原材料 B:将购进原材料用于集体福利 C:因管理不善造成损失的原材料 D:将购进的原材料用于个人消费

甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

该企业4月发生的销项税额是（ ）。

A:68000元 B:20400元 C:88400元 D:90440元

甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生下列经济业务： (1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票 并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品安排给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 (3)单位内部基本建设建立不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 (4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (5)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率 均为17%，税务局核定的8产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不含增值税。 要求：依据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

甲企业当月应缴纳的增值税额为（ ）。

A:20440元 B:23160元 C:31660元 D:90440元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2023年3月经营状况如下： (1)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51 万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具一般发票，取得销售收入24.57万元： (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤 (售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货 方供应的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。 (5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业供应的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得 加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的 消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请依据上述资料，回答下列问题：

关于包装物押金，下列说法中正确的有（ ）。

A:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税 B:对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税 C:个别包装物周转运用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限 D:对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税