某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年9月生产经营状况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用， 取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元; (4)干脆销售部格外购已税烟丝，开具一般发票注明价款50万元。 (提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。) 要求：依据上述资料，分析回答小题。

卷烟厂9月应缴纳的增值税额是（ ）万元。

A:670.26 B:574.18 C:462.06 D:459.66

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年9月生产经营状况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用， 取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元; (4)干脆销售部格外购已税烟丝，开具一般发票注明价款50万元。 (提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。) 要求：依据上述资料，分析回答小题。

卷烟厂9月应缴纳的消费税是（ ）万元。

A:2206.5 B:2184 C:2086.5 D:2064

某市一综合服务公司2023年10月1日开业，经营范围包括消遣、餐饮及其他项目，当月收入状 况如下： (1)歌舞厅收入1000万元，嬉戏厅收入300万元; (2)酒吧收入60万元(税务机关确定按消遣业征收营业税); (3)供应沐浴服务取得收入200万元; (4)餐厅的餐饮收入1600万元; (5)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、违约赔偿金4万元; (6)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。 已知：该公司的各项收入均分开核算;消遣业税率为20%，服务业税率为5%。 要求：依据上述资料，回答小题：

下列说法正确的是（ ）。

A:纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算营业额的，从高适用税率 B:纳税人取得的违约赔偿金收入，不并人营业额中计算纳税 C:纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，可以退还已缴纳营业税税款 D:福利彩票机构发行销售福利彩票取得的手续费收入不征收营业税

某市一综合服务公司2023年10月1日开业，经营范围包括消遣、餐饮及其他项目，当月收入状 况如下： (1)歌舞厅收入1000万元，嬉戏厅收入300万元; (2)酒吧收入60万元(税务机关确定按消遣业征收营业税); (3)供应沐浴服务取得收入200万元; (4)餐厅的餐饮收入1600万元; (5)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、违约赔偿金4万元; (6)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。 已知：该公司的各项收入均分开核算;消遣业税率为20%，服务业税率为5%。 要求：依据上述资料，回答小题：

该服务公司当月应纳消遣业营业税为（ ）万元。

A:212 B:260 C:263 D:272

某市一综合服务公司2023年10月1日开业，经营范围包括消遣、餐饮及其他项目，当月收入状 况如下： (1)歌舞厅收入1000万元，嬉戏厅收入300万元; (2)酒吧收入60万元(税务机关确定按消遣业征收营业税); (3)供应沐浴服务取得收入200万元; (4)餐厅的餐饮收入1600万元; (5)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、违约赔偿金4万元; (6)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。 已知：该公司的各项收入均分开核算;消遣业税率为20%，服务业税率为5%。 要求：依据上述资料，回答小题：

该服务公司当月应纳服务业营业税为（ ）万元。

A:95 B:94.8 C:94 D:93.8

某市一综合服务公司2023年10月1日开业，经营范围包括消遣、餐饮及其他项目，当月收入状 况如下： (1)歌舞厅收入1000万元，嬉戏厅收入300万元; (2)酒吧收入60万元(税务机关确定按消遣业征收营业税); (3)供应沐浴服务取得收入200万元; (4)餐厅的餐饮收入1600万元; (5)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、违约赔偿金4万元; (6)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。 已知：该公司的各项收入均分开核算;消遣业税率为20%，服务业税率为5%。 要求：依据上述资料，回答小题：

该服务公司当月应缴纳的城建税及教化费附加为（ ）万元。

A:37.8 B:36.7 C:36.68 D:36.6

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(1)提示的内容，甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教化费附加（ ）万元。

A:3.6 B:4 C:6 D:6.6

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(1)提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（ ）万元。

A:266.4 B:270 C:444 D:450

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(2)提示的内容，甲公司应缴纳营业税（ ）万元。

A:272.2 B:480 C:360 D:752.2

某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2023年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项 建筑工程，工程价款9000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。 (2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7200万 元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建立成本 为2000万元/栋，成本利润率为10%。 (3)出租写字楼取得租金收入240万元。 (4)承建8项住宅工程，全部工程于2023年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3400万元。另 外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量嘉奖20万元，提前竣工嘉奖20万元。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营 业税税率为5%。 要求：依据上述资料回答下列问题：

依据要点(3)提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税（ ）万元。

A:7.2 B:12 C:12.2 D:22