某金融机构位于市区，2023年第3季度业务收支状况如下： (1)贷款利息收入200万元，其中包含与其他银行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期 贷款利息收入20万元;汲取存款1500万元，存款利息支出140万元。 (2)开展股票买卖业务，买进价90万元，卖出价100万元;买卖过程中另支付有关费用和税金分别 为1万元、1.3万元。 (3)出纳长款收入0.5万元;结算业务的手续费收入21万元。 (4)本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。 已知：金融保险业的营业税税率为5%。 要求：依据上述资料，分析回答小题。

该金融机构本季度应纳的营业税是（ ）万元。

A:1.1 B:11.05 C:11.1 D:79.1

某电器专卖店(一般纳税人)2023年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元; (2)实行有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投 资，市场零售价格为每只234元; (3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元。按60000元金额开具了增值税一般发票， 因供货商的缘由本期未能向客户交货; (4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出(购进时未 抵扣进项税); (5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付; (6)进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。 要求：依据上述资料。分析回答小题。

下列说法不正确的是（ ）。

A:商场销售空调并派人负责安装，收取的安装费要一并征收增值税 B:将外购的50只石英手表对外投资，要视同销售计算缴纳增值税 C:以预收款方式销售20台空调，因供货商的缘由本期未能向客户交货，所以当期不用计算缴纳增值税 D:销售本店自用过的小汽车要依据简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税

某电器专卖店(一般纳税人)2023年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元; (2)实行有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投 资，市场零售价格为每只234元; (3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元。按60000元金额开具了增值税一般发票， 因供货商的缘由本期未能向客户交货; (4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出(购进时未 抵扣进项税); (5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付; (6)进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。 要求：依据上述资料。分析回答小题。

该企业当期准予抵扣的进项税的下列计算中，正确的是（ ）。

A:51000×17%=8670元 B:42000×17%=7140元 C:42000×17%+51000=58140元 D:42000×17%+51000×17%=15810元

某电器专卖店(一般纳税人)2023年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元; (2)实行有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投 资，市场零售价格为每只234元; (3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元。按60000元金额开具了增值税一般发票， 因供货商的缘由本期未能向客户交货; (4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出(购进时未 抵扣进项税); (5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付; (6)进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。 要求：依据上述资料。分析回答小题。

下列关于业务(1)、(2)的销项税额计算正确的是（ ）。

A:业务(1)销项税额=3000÷(1+17%)×30×17%=13076.92元 B:业务(1)销项税额=(3000+510)÷(1+17%)×30×17%=15300元 C:业务(2)销项税额=2340÷(1+17%)×100×17%=34000元 D:业务(2)销项税额=[2340+(1+17%)×100+234÷(1+17%)×50]×17%=35700元

某电器专卖店(一般纳税人)2023年8月发生下列购销业务： (1)销售空调30台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元; (2)实行有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2340元;将外购的50只石英手表对外投 资，市场零售价格为每只234元; (3)以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元。按60000元金额开具了增值税一般发票， 因供货商的缘由本期未能向客户交货; (4)将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以180000元的价格售出(购进时未 抵扣进项税); (5)购进空调20台，取得增值税专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付; (6)进口电冰箱150台，取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。 要求：依据上述资料。分析回答小题。

下列关于业务(3)、(4)的销项税额计算正确的是（ ）。

A:业务(3)销项税额=0元 B:业务(3)销项税额=60000÷(1+17%)×17%=8717.95元 C:出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+3%)×2%=3495.15元 D:出售旧小汽车应纳增值税税额=180000÷(1+4%)×4%÷2=3461.54元

位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务： (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元， 原材料已入库，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款1000元，税款110元。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000 元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款8000元，税款880元。 (3)企业不动产在建工程领用8月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，同时收取包装费36000元(未单独核算)。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 (6)供应农机修理业务，开具的一般发票上注明价税合计70200元。 已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。农用机械适 用增值税税率13%;农机零部件适用增值税税率17%。 要求：依据上述资料，分析回答小题。

下列关于该企业上述业务的税务处理中，正确的是（ ）。

A:从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以抵扣进项税 B:支付运费，可以按专用发票上注明的税款抵扣 C:领用外购材料用于不动产在建工程，进项税额可以抵扣 D:销售农用机械收取的包装费要计算缴纳增值税

位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务： (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元， 原材料已入库，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款1000元，税款110元。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000 元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款8000元，税款880元。 (3)企业不动产在建工程领用8月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，同时收取包装费36000元(未单独核算)。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 (6)供应农机修理业务，开具的一般发票上注明价税合计70200元。 已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。农用机械适 用增值税税率13%;农机零部件适用增值税税率17%。 要求：依据上述资料，分析回答小题。

下列选项中关于2023年10月该企业销项税额计算正确的是（ ）。

A:业务(4)销项税额=650000×13%+36000÷(1+17%)×17%=89730.77元 B:业务(4)销项税额=650000×13%+36000÷(1+13%)×13%=88641.59元 C:业务(5)销项税额=98280÷(1+17%)×17%=14280元 D:业务(6)销项税额=70200÷(1+17%)×17%=10200元

位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务： (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元， 原材料已入库，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款1000元，税款110元。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000 元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款8000元，税款880元。 (3)企业不动产在建工程领用8月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，同时收取包装费36000元(未单独核算)。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 (6)供应农机修理业务，开具的一般发票上注明价税合计70200元。 已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。农用机械适 用增值税税率13%;农机零部件适用增值税税率17%。 要求：依据上述资料，分析回答小题。

2023年10月该企业进项税额转出额是（ ）元。

A:9100 B:9875 C:11900 D:12110

位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务： (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元， 原材料已入库，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款1000元，税款110元。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000 元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用，取得增值税专用发票注明价款8000元，税款880元。 (3)企业不动产在建工程领用8月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，同时收取包装费36000元(未单独核算)。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 (6)供应农机修理业务，开具的一般发票上注明价税合计70200元。 已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。农用机械适 用增值税税率13%;农机零部件适用增值税税率17%。 要求：依据上述资料，分析回答小题。

2023年10月该企业应纳增值税额为（ ）元。

A:76631.59 B:76991.59 C:88531.59 D:88891.59

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年9月生产经营状况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额 1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用， 取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元; (4)干脆销售部格外购已税烟丝，开具一般发票注明价款50万元。 (提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。) 要求：依据上述资料，分析回答小题。

下列有关本题的表述中，正确的是（ ）。

A:外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税 B:外购烟丝用于连续生产卷烟。不行以抵扣已纳消费税 C:卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税 D:卷烟生产企业干脆销售外购已税烟丝，须要按售价计算缴纳消费税