某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2023年12月该厂 发生以下经济业务： （1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌运 用费30万元。 （2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。 （3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金 2.34万元，款项已收讫。 （4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没 有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。 已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。 要求：依据上述资料，回答下列问题。

业务（2）、（3）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。

A:[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%=66.4万元 B:[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74.4万元 C:（150+180）×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74万元 D:（150+180）×20%=66万元

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2023年12月该厂 发生以下经济业务： （1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌运 用费30万元。 （2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。 （3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金 2.34万元，款项已收讫。 （4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没 有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。 已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。 要求：依据上述资料，回答下列问题。

业务（4） 应缴纳消费税的计算中， 正确的是（ ）。

A:[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=5500元 B:[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6500元 C:20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%=5250元 D:20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6250元

中国公民王某2023年10月的收入状况如下： （1）取得工薪收入10000元； （2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元； （3）当月取得上市公司股息所得2000元（持股8个月）； （4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时 的购买价为120万元，购买时间为2023年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税是（ ）元。

A:475 B:675 C:745 D:1625

中国公民王某2023年10月的收入状况如下： （1）取得工薪收入10000元； （2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元； （3）当月取得上市公司股息所得2000元（持股8个月）； （4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时 的购买价为120万元，购买时间为2023年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是（ ）元。

A:1200 B:1600 C:1840 D:2000

中国公民王某2023年10月的收入状况如下： （1）取得工薪收入10000元； （2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元； （3）当月取得上市公司股息所得2000元（持股8个月）； （4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时 的购买价为120万元，购买时间为2023年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税是（ ）元。

A:200 B:640 C:400 D:1644

中国公民王某2023年10月的收入状况如下： （1）取得工薪收入10000元； （2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元； （3）当月取得上市公司股息所得2000元（持股8个月）； （4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时 的购买价为120万元，购买时间为2023年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是（ ）。

A:王某转让其自用住房免征个人所得税 B:王某转让自用住房免征土地增值税 C:王某转让住房应缴纳的个人所得税为150000元 D:王某转让住房应缴纳的个人所得税为160000元

甲企业的有关状况如下： （1）2023年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。 出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时， 乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。 （2）2023年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银 行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承 兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人 未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以 出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。 （3）2023年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的 国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。 4月10日，C企业恳求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足 为由，拒绝付款。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

依据本题要点（1）所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是 （ ）。

A:甲企业的行为属于签发空头支票 B:中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款 C:由于支票上记载了“无条件支付的托付”，因此乙银行不得拒绝付款 D:A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金

甲企业的有关状况如下： （1）2023年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。 出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时， 乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。 （2）2023年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银 行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承 兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人 未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以 出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。 （3）2023年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的 国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。 4月10日，C企业恳求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足 为由，拒绝付款。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

依据本题要点（2）所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行 拒绝付款状况的观点中，正确的是（ ）。

A:B企业提示付款的时间符合规定 B:相关当事人应当在4月10日之前向乙银行提示承兑 C:乙银行应向B企业付款，对甲企业全部的汇票金额500万元依据每天万分之五计收利息 D:乙银行应向B企业付款，对甲企业未付款的部分250万元依据每天万分之五计收利息

甲企业的有关状况如下： （1）2023年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。 出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时， 乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。 （2）2023年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银 行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承 兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人 未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以 出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。 （3）2023年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的 国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。 4月10日，C企业恳求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足 为由，拒绝付款。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

下列关于我国信用证的说法中，错误的是（ ）。

A:我国信用证为不行撤销、不行转让的跟单信用证 B:开证申请人运用信用证时，应托付其开户银行办理开证业务 C:议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为 D:申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行不得进行付款

甲企业的有关状况如下： （1）2023年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。 出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时， 乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。 （2）2023年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银 行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承 兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人 未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以 出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。 （3）2023年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的 国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。 4月10日，C企业恳求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足 为由，拒绝付款。 要求：依据上述资料，回答下列小题：

依据本题要点（3）所提示的内容，下列选项中说法正确的是（ ）。

A:乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定 B:该信用证的有效期最长不得超过6个月 C:乙银行拒绝付款的做法不符合规定 D:C企业不能支取现金