W有限责任公司为增值税一般纳税人，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，2012年发生下列经济业务： (1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000元。 (2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元(假定该价格是公允的)，增值税额为40800元，未形成资本溢价。 (3)领用本公司的产品一批用于生产设备(假定符合增值税抵扣条件)更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。 (4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。 (5)购进的某批材料因管理不善发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作为"营业外支出"处理。 (6)销售原材料一批，售价是10000元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。 要求：根据上述资料回答下列第(1)~(2)题。

关于资料(4)~(6)，下列说法正确的是( )。

A:资料(4)，捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额 B:资料(4)，捐赠支出记在营业外支出科目中 C:资料(5)，直接将进项税额转出计入管理费用中 D:资料(6)，销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本

某企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元，依法开具了农产品收购发票；派本企业车辆将收购的玉米运回，途中因管理不善毁损了20%。(2)购进一批A货物取得增值税专用发票，注明价款450000元,增值税额76500元；支付给运输单位（增值税一般纳税人）购货运费，取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售，取得含税销售额585000元．20%用于本企业集体福利。(3)本月生产新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部作为本企业职工福利发放。(4)销售自己使用过的一台机器（购进时不得抵扣且未抵扣进项税额），取得含税销售额32440元。(5)当月收取B货物（非酒类）包装物押金25740元，罚没B货物包装物逾期押金12870元。已知，农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%：交通运输业服务适用的增值税税率为11%；A货物和B货物适用的增值税税率均为17%；生产的新产品不属于应税消费品，成本利润率为1o%．适用的增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

针对业务(4)，该企业的下列计算正确的是( )。

A:应纳增值税=32440x4%÷2=648.8（元） B:应纳增值税=32440÷(1+4%)x4%=1247.69（元） C:应纳增值税=32440÷(1+4%)x4%÷2=623.85（元） D:应纳增值税=32440÷(1+17%)x17%=4713.50（元）

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：(1)月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：(2)本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业就业务(2)的增值税纳税义务发生时问为( )。

A:2014年3月5日 B:2014年3月25日 C:2014年3月28日 D:2014年4月25日

某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：(1)月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：(2)本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。

有关业务(4)，下列说法正确的有( )。

A:由于该企业未取得增值税专用发票，不得抵扣任何进项税额 B:由于该企业收购的是珍贵自然资源，不得抵扣任何进项税额 C:由于该企业收购的是应征消费税的消费品，不得抵扣进项税额 D:该企业就业务(4)凭农产品收购凭证，可以按法定扣除率计算抵扣进项税额

某商务办公楼是地下2层,地上28层的建筑，其建筑面积约4万m，外墙为外挂铝板和玻璃组合幕墙，建筑安装工程总造价约为人民币2.5亿元，总工期约28个月。目前，该项目外挂铝板,玻璃安装完毕。外墙保温基本完成，正在做幕墙整修工作，室内装饰工程正在施工。 该项目总承包单位在开工时向甲保险公司投保建筑工程一切险和附加第三者责任险，保险合同约定该项目各利益,责任相关方为一揽子被保险人。项目监理单位为其现场工程师向乙保险公司投保了团体人身意外伤害保险（附加医疗责任）。幕墙工程在该项目地下室施工时由业主自行发包。业主将此情况向甲保险公司通知后，甲保险公司审查后同意不改变建筑工程一切险的承保条件，保险合同继续有效。 一天，由于外墙幕墙钢结构工程整修过程中的电焊火花溅落到保温材料上起火，火势凶猛，烧穿外挂铝板，并影响室内装饰工程施工，室内墙面被烟熏得漆黑。事故发生时，室内装饰工程单位人员积极施救，将损失降到最低。此时该项目的监理工程师正好巡视到着火现场，积极参与施救，但因烟大,视线不清而摔倒，造成脚踝骨折，住院治疗一个月后痊愈，共花去医疗费用5000元。 根据题意，回答下列问题：

下列关于该事故造成的幕墙及其保温材料损失赔偿的说法中，正确的为( )。

A:损失属建筑工程保险物质损失部分，该损失甲保险公司应予赔偿 B:该损失应由总承包单位承担，甲保险公司不予赔偿 C:该损失应由业主承担，甲保险公司不予赔偿 D:甲保险公司可就此次事故的全部损失向幕墙施工单位追偿

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为( )。

A:借记"主营业务收入"100000元 B:贷记"主营业务收入"100000元 C:贷记"应付账款"100000元 D:计提增值税销项税额17000元

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为( )。

A:贷记"主营业务收入"23400元 B:借记"主营业务收入"23400元 C:贷记"主营业务收入"20000元 D:计提增值税销项税额3400元

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。

A:借：银行存款20000贷：预收账款20000 B:借：银行存款20000贷：主营业务收入20000 C:借：预收账款20000贷：主营业务收入20000 D:借：应收账款20000贷：预收账款20000

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为( )元。

A:0 B:8500 C:9350 D:10200

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不合税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

该企业5月的销项税额合计为( )元。

A:17000 B:20400 C:30600 D:34000