税收原理

• 1、

  累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）。

• 2、

  下列税率形式更能体现从税收公平的是（）。

• 3、

  纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（）。

• 4、

  能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（）。

• 5、

  从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（）。

• 6、

  纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不

• 7、

  下述有关从价税表述正确的是（）。

• 8、

  税制构成的核心要素是（）。

• 9、

  税收强制性依靠的是（）。

• 10、

  国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）。

• 11、

  在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。

• 12、

  直接税和间接税的划分标准是（）。

• 13、

  增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。

• 14、

  以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（）。

• 15、

  以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。

• 16、

  税负前转转嫁程度与需求弹性大小的关系是（）。

• 17、

  课税对象的具体项目称为（）。

• 18、

  税法上规定的负有纳税义务的人称为（）。

• 19、

  下列属于衡量税负轻重与否的要素是（）。

• 20、

  在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。

• 21、

  税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展，体现了税收

• 22、

  在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（）。

• 23、

  主要发生在某些资本品（具有长期受益的应税物品）的交易中的税负转嫁方式是（）。

• 24、

  直接负担纳税义务的单位和个人称为（）。

• 25、

  按课税对象的性质划分，车船税属于（）。

• 26、

  对以下产品征税，税负更多由需求方的承担的是（）。

• 27、

  把税收和税率联系在一起的曲线是（）。

• 28、

  税收的横向公平是指（）。

• 29、

  税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于（）。

• 30、

  中央税的征收机构是（）。

• 31、

  在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（）边际税率。

• 32、

  如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（）实际负担率。

• 33、

  在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系称为

• 34、

  如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（）实际税率。

• 35、

  税收作为一种财政收入在形式上具有的特征有（）。

• 36、

  简述课税对象和税源的关系。

• 37、

  简述税收的特征。

• 38、

  简述马克思主义学说的税收内涵。

• 39、

  简述税收中性内涵。

• 40、

  简述全额累进税率与超额累进税率的区别。

• 41、

  简述税收超额负担及其表现。

• 42、

  简述效率类税收原则。

• 43、

  简述起征点和免征额的区别。

• 44、

  简述公平类税收原则。

• 45、

  简述税负转嫁机制的特征。

• 46、

  简述各固定税率、比例税率和累进税率的优缺点。

• 47、

  简述税负转嫁的方式。

• 48、

  简述税负转嫁与归宿的一般规律。

• 49、

  简述征税的公平与效率的两难选择。

• 50、

  简述研究税负转嫁的现实意义。

• 51、

  计算题：假设税法规定的某所得征税的免征额为1000元，该所得适用税率为20%，若王某2013年3月取

• 52、

  计算题：假设税法规定的某所得征税的起征点为2000元，该所得适用税率为20%，若徐某2013年3月取

• 53、

  计算题：李某2013年2月取得收入5800元，若规定的免征额为2000元，适用超额累进税率，具体为：

• 54、

  2003年2月1日，经江苏省政府决定，暂停征收车船使用税的自行车税目（下称自行车税）。截止目前，我国

• 55、

  20世纪80年代，我国税法将个人所得税免征额定为800元，此后在很长一段时期，我国个人所得税的纳税人

• 56、

  某品牌电视机生产企业为配合税法宣传，同时也为了扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销

• 57、

  简述市场失灵及其表现。

• 58、

  阐述政府干预失效表现及原因。

• 59、

  简述资源配置职能。

• 60、

  经济稳定与发展职能有哪些？

• 61、

  公共产品的特征是什么？

• 62、

  公共支出分类有哪些？

• 63、

  影响公共支出规模的因素是什么？

• 64、

  影响财政支出结构的因素有哪些？

• 65、

  财政支出效益的评价方法有哪些？

• 66、

  简述购买性支出的内容及特点。

• 67、

  简述政府投资的必要性。

• 68、

  公共投资的作用是什么？

• 69、

  简述农业投资的重要意义。

• 70、

  农业投资的重点在哪些方面？

• 71、

  财政性支出管理的方法有哪些？

• 72、

  简述购买性支出的经济效益。

• 73、

  阐述转移性支出的经济效应。

• 74、

  我国现行社会保障制度的主要内容有哪些？

• 75、

  简述财政补贴的分类。

• 76、

  税式支出的分类有哪些？

• 77、

  简述公共收入分类。

• 78、

  简述影响公共收入规模变化的因素。

• 79、

  简述公共收入的结构。

• 80、

  简述公共收入的原则。

• 81、

  简述公债的功能。

• 82、

  通用定额发票有哪几种？（）

• 83、

  除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域（）空白发票。

• 84、

  税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票法的情况。公告内容包括的具体情况？

• 85、

  单位和个人必须怎样开具发票？

• 86、

  哪些行为属于虚开发票？

• 87、

  转借、转让、发票的税务机关应怎样处理？

• 88、

  为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》增加了哪些新规定？

• 89、

  《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章的启用时间？

• 90、

  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以怎样处理？

• 91、

  《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，旧式发票专用章的使用期限？

• 92、

  单位和个人应当按照税务机关的规定报告发票使用情况是指什么？

• 93、

  国税什么发票不得在发票联和抵扣联应加盖发票专用章？

• 94、

  对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限为多少？

• 95、

  广东省国家税务局通用机打发票无限额版怎样使用？

• 96、

  《发票管理办法》所称领购方式是指？

• 97、

  按照规定存放和保管发票的应怎样处理？

• 98、

  增值税一般纳税人怎样领购专用发票？

• 99、

  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，应怎样处理？

• 100、

  普通发票的使用期限？

• 101、

  在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能

• 102、

  自产自销的免税农产品申请代开普通发票，须提供农产品产地村委会出具的自产自销证明，自产自销证明的内容包

• 103、

  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要

• 104、

  开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，怎样开具？

• 105、

  使用非税控电子器具开具发票的，应当将什么报主管税务机关备案？

• 106、

  对违反发票管理办法规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处多少的罚款？

• 107、

  通用定额发票有哪几种版面？

• 108、

  企业在境外各国已缴纳的所得税税款超过计算出的该国‚境外所得税税款扣除限额的，应从应纳税总额中按实际扣

• 109、

  企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例规定的纳税年度计算申报并缴纳所得税。

• 110、

  企业在汇总缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

• 111、

  与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产计算折旧的最低年限为几年？

• 112、

  林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为几年？

• 113、

  企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照什么确定收入额？

• 114、

  接受捐赠收入，按照什么日期确认收入的实现？

• 115、

  通过支付现金方式取得的投资资产，以什么作为计税成本？

• 116、

  通过支付现金以外的方式取得的存货，以什么作为计税成本？

• 117、

  纳税人办理设立税务登记时提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应该如何处理？

• 118、

  纳税人对税务机关的投诉应向哪里提交？

• 119、

  办税服务厅应当按照什么原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度？

• 120、

  纳税人有权要求我们税务机关为纳税人的情况保密，即纳税人的保密权。保密权所指的应保密的内容主要是指什么

• 121、

  纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的该怎么办？

• 122、

  税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，该怎样处理？

• 123、

  税务代理是纳税服务体系的组成部分，税务机关应当鼓励纳税人将涉税事项委托税务代理机构办理，其目的是为了

• 124、

  我国出口货物退（免）税的税种有哪些？

• 125、

  出口货物退（免）税认定是出口货物退（免）税管理的首要环节，其内容包括哪些认定？

• 126、

  退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业申报的已审核通过的应退税额可在什么时候给予一次性办理？

• 127、

  出口企业出口货物函调工作包括哪两个环节？

• 128、

  出口货物税收函调工作一律使用什么系统进行？

• 129、

  对企业的出口退（免）税申报，税务机关是通过什么系统进行审核审批的？

• 130、

  税务机关可以委托任何单位或个人进行税款征收活动。

• 131、

  对国家明确禁止出口的货物出口后，如何进行其税收处理？

• 132、

  新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业、其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限分别是多少个月？

• 133、

  增值税条例第一条所称的个人是指哪些？

• 134、

  《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第八条第（一）款所称申报期是指什么？

• 135、

  实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过多少万元？

• 136、

  辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核实每次专用发票的供应

• 137、

  行政策规定，国税部门必须使用什么系统开具《开具红字增值税专用发票通知单》？

• 138、

  增值税专用发票的基本联次为多少联？分别是什么联？

• 139、

  主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是

• 140、

  税务机关代开增值税专用发票，应设立哪两个岗位，并分别确定专人负责？

• 141、

  代开发票岗位确认税款征收岗位传来的征税电子信息与《申报单》和税收完税凭证上的金额、税额相符后，按照什

• 142、

  缴车购税的车辆，发生哪些情形之一的，准予纳税人申请退税？

• 143、

  消费税实行什么办法计算应纳税额？

• 144、

  年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提

• 145、

  根据现行增值税规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的纳税人，其增值税纳税义务发生时间是什么时

• 146、

  增值税一般纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格公式是怎样的？

• 147、

  增值税扣税凭证有哪些？

• 148、

  适用13%的增值税税率的音像制品是指哪些音像制品？

• 149、

  县税务机关没有被授权又确需制定税收规范性文件的，应当怎样做？

• 150、

  县以下税务机关及各级税务机关的什么部门，不得以自己的名义制定税收规范性文件？

• 151、

  起草税收规范性文件应当听取相关各方意见，听取意见可以采取哪些形式？

• 152、

  起草税收规范性文件文本内容涉及征管业务及其工作流程的，应当怎么做？

• 153、

  哪些部门负责跟踪了解税收规范性文件的施行情况？

• 154、

  制定机关应当及时公布税收规范性文件日常清理结果，并在定期清理结束后做哪些工作？

• 155、

  省以下（含本级）税务机关向上一级税务机关报送本年度发布的税收规范性文件的目录的时限是什么？

• 156、

  公民、法人和其他组织在什么情况下，向税务行政复议机关申请行政复议？

• 157、

  对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，应当向什么部门申请行政复议？

• 158、

  载明具体行政行为的法律文书邮寄送达有邮件签收单的，行政复议申请期限如何计算？

• 159、

  税务机关作出具体行政行为，依法应当向申请人送达法律文书而未送达的，视为什么情形？

• 160、

  对以传真、电子邮件形式提出行政复议申请的，行政复议机关应当怎样做？

• 161、

  重大税务案件审理工作是指什么？

• 162、

  《重大税务案件审理纪要》的内容应包括哪些方面？

• 163、

  重大税务案件采取什么形式审理重大税务案件？

• 164、

  税收会计的核算对象是什么？

• 165、

  税收会计报表编制原则是什么？

• 166、

  税收票证保管要求中‚“六防”指的是什么？

• 167、

  财税库银横向联网上线后缴款方式有哪几种？

• 168、

  误收退税指的是哪些？

• 169、

  税收会计凭证按照填制程序和用途的不同可分为哪两类？

• 170、

  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得应开付什么凭证？

• 171、

  免、抵调增增值税为中央与地方共享收入，分成比例是如何？

• 172、

  税务部门部门行政性收费收入反映哪些收入？

• 173、

  国税部门收取的其他罚没收入预算级次为什么？

• 174、

  税收资金形成的具体渠道包括哪三种？

• 175、

  按减免税金实施方式不同，减免凭证也有所不同。其中申报减免的减免凭证为什么？

• 176、

  税收会计编制年终决算报表前，应将余额全部解缴入库的科目是什么？

• 177、

  税款安全日常监督主要靠那个岗位实施？

• 178、

  目前，税务机关自收现金结报的“双限”制度时限和限额是多少？

• 179、

  税收票证检查中，最低抽查面是多少？

• 180、

  稽查局的主要职责是什么？

• 181、

  请说出稽查局在管辖区域范围内实施分级分类稽查标准中的其中三个。

• 182、

  税务稽查管辖有争议的，应如何处理？

• 183、

  税务机关将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查应当履行的法定程序有哪些

• 184、

  稽查局实施检查时，可以采取的方法有哪些？

• 185、

  对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象检查时，被查对象拒不打开或者拒不提供的，应如何处理？

• 186、

  有哪些情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材

• 187、

  有哪些情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查？

• 188、

  国家税务总局《重大税收违法案件督办管理暂行办法》规定，查处督办案件实行工作责任制，其具体内容是什么？

• 189、

  稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时，应办理哪些法定程序

• 190、

  可以向外部门、社会公众或个人提供的纳税人涉税保密信息是哪些情形？

• 191、

  办理停业、注销的个体定期定额户停业、注销当月税款如何计征？

• 192、

  纳税评估工作应遵循哪些原则？

• 193、

  个体工商户欠税公告内容主要包括哪些？

• 194、

  何种纳税人的欠税要由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局公告？

• 195、

  纳税评估对象的选择主要采取哪些方法？

• 196、

  我国现阶段，34字税征管模式有哪些内容？

• 197、

  信息管税的内涵是什么？

• 198、

  请简要说出生成网上认证文件的流程？

• 199、

  简述税务分析与决策支持系统的开发目的？

• 200、

  企业在使用防伪税控开票系统过程中，如果金税卡损坏了，金税卡内未用完的发票应怎样处理？

• 201、

  固定资产的概念是什么？

• 202、

  某公司是从事家电销售的增值税一般纳税人，每年为新客户提供新产品展销场地并按年收取10万元的场地费，该

• 203、

  企业购进的货物作为礼品赠送他人及“买一送一”赠送的商品是否要缴纳增值税？

• 204、

  一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？

• 205、

  税收与行政性收费的关系怎样？

• 206、

  简述怎样正确处理税收中性与非中性的关系？

• 207、

  税收征管法所称税务机关是指（）。

• 208、

  累进税制的情况下，平均税率（）边际税率。

• 209、

  （）的税收原则首先被社会普遍接受，并产生了深远的影响。

• 210、

  同税种相区别的主要标志是（）。

• 211、

  （）是计算政府税收和纳税人负担的最重要的因素。

• 212、

  依据能力负担原则，凡是具有（）负担能力的纳税人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。

• 213、

  瓦格纳的税收四原则是（）。

• 214、

  税收收入政策所要追求的比较理想的目标是（）。

• 215、

  从公平的角度来分析，（）可使税后个人之间的收入差距比税前缩小。

• 216、

  我国现行流转税中的主体税种是（）。

• 217、

  所得税是设置在社会再生产（）的税种。

• 218、

  根据公平原则税率结构应是（）。

• 219、

  下列属于我国税收雏型阶段的是（）。

• 220、

  为使超税负担极小化，应选择对需求弹性（）的商品征税，或按较高税率征收，即按反弹性原则选择征税或设计税

• 221、

  税收按税负能否转嫁可分为（）。

• 222、

  亚当•斯密的税收原则理论__民由于受到国家保护而负有纳税义务，应按其在国家受到的保护与所获得的收入的

• 223、

  在实行（）时，随着经济收入增长，税收收入增加百分比大于经济收入增长百分比，使税收收入具有弹性。

• 224、

  从理论上讲，累进所得税（），因此必须把累进幅度控制在一定的范围内。

• 225、

  税收调节个人收入分配的手段有（）。

• 226、

  在经济发生萎缩时期，政府一般要实行（）的税收政策。

• 227、

  税收的公平原则应是创造平等竞争环境，按受益征税，依据能力负担。简单地说，可以概括为（）。

• 228、

  从效率出发，税收的目标是在市场对经济资源配置（）。

• 229、

  （）是税收的基本范畴，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。

• 230、

  税收的经济原则是从经济调节的角度所确定的税收原则，它包括（）两个方面。

• 231、

  在现代市场经济的税收制度下，对个人收入分配产生影响的税种主要有（）。

• 232、

  衡量税收纵向公平的参考原则有（）。

• 233、

  税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映在以下方面（）。

• 234、

  国家征税的目的是为了履行其职能的需要。

• 235、

  税收是以否定不同所有者对社会产品占有权的不可侵犯性为条件的。

• 236、

  税收是总需求构成中的重要变量因素，降低所得税税率能减少总需求，减少通货膨胀，稳定价格。

• 237、

  对个人收入按比例税率征税，只影响个人收入水平，不会改变收入分配结构。

• 238、

  征收流转税的税收成本要高于征收所得税的税收成本。

• 239、

  税收的经济职能主要指资源配置职能。

• 240、

  开征烟叶税的意义

• 241、

  为更好运用我国税收原则，应处理好哪三个关系？

• 242、

  简述税收管理的作用。

• 243、

  简述分税制的类型。

• 244、

  选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？

• 245、

  什么是税收管理的效率原则？

• 246、

  税收立法应遵循哪些原则？

• 247、

  税务司法应遵循哪些原则？

• 248、

  简述征管法关于延期申报的基本规定。

• 249、

  简述税收计划的分类。

• 250、

  税收计划的编制应遵循哪些原则？