会计继续教育综合练习

• 5501、

  首次安装审计系统，打开审计系统以后需要做的第一步操作是（）。

• 5502、

  在excel中向下快速填充行号的操作，下列描述正确的是（）。

• 5503、

  粘贴手工账时，右键选择性粘贴选择的粘贴项目是（）。

• 5504、

  利用手工账模板进行取数时，鼎信诺提供了（）个模板。

• 5505、

  手工账取数方法中需要被审计单位提供的表必须有（）。

• 5506、

  关于取数后得到的sjc文件的储存路径说法正确的是（）。

• 5507、

  ACCESS数据库的备份文件，通常其后缀名是（）。

• 5508、

  在鼎信诺前端取数工具中，下列各项（）是没有的功能。

• 5509、

  下列对“鼎信诺前端是否需要安装吗与能放到u盘里”的说法正确的是（）。

• 5510、

  在鼎信诺前端文件夹中，（）文件是前端的可执行程序。

• 5511、

  鼎信诺取数方式有（）种。

• 5512、

  下面对用友*.ba_备份文件处理，叙述正确是（）。

• 5513、

  当从企业SQLServer2005数据库备份出.bak文件后，关于取数下面叙述正确的是（）。

• 5514、

  还原bak文件，电脑系统必须安装（）。

• 5515、

  Oracle数据库在客户端取数时，IP地址应输（）。

• 5516、

  企业财务软件数据库类型是Oracle在服务器取数时连接参数是（）。

• 5517、

  金蝶KIS在客户端能不能取数？（）

• 5518、

  Sqlserver数据库在企业客户端上取数，服务器名称应是（）。

• 5519、

  企业使用金蝶KIS系列财务软件的Sqlserver数据库时，在（）的情况下可以使用ODBC方式连接数

• 5520、

  设置科目与核算项目关系时，如果同一个科目编号下面设置了多个核算项目类型，则全选以后对底稿中明细表的数

• 5521、

  应收账款下面分别设置了客户、项目和部门三个核算项目类型，设置科目与核算项目关系时，这三个核算项目的类

• 5522、

  鼎信诺软件中，账龄设置可以设置为（）。

• 5523、

  如果企业做了现金流量项目，鼎信诺审计系统数据初始化第六步设置现金流量项目时，应该选择（）项目

• 5524、

  鼎信诺审计系统数据初始化第五步设置本年利润科目的作用是（）。

• 5525、

  "如果被审计单位全为企业的话，鼎信诺审计系统数据初始化在第四步和第五步时，损益科目和本年利润科目的设

• 5526、

  积极推动行政事业单位设置总会计师，能够获得的益处不包括（）。

• 5527、

  《总会计师条例》对总会计师的任职资格提出的要求不包括（）。

• 5528、

  下列选项中，不符合《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》规定，符合条件可以有资格兼任或者转任总会计

• 5529、

  《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》要求，企业应当按照规定设置（）职位，配备符合条件的（）有效履

• 5530、

  下列选项中，不属于我国会计师普遍存在的综合素质不高、实战经验不丰富问题的原因是（）。

• 5531、

  中国总会计师协会会长刘红薇在中国总会计师协会第五次全国会员代表大会上提到的“四我”不包括（）。

• 5532、

  符合条件的团体和个人加入总会计师协会，无法引导会员在企业和单位中发挥专业支撑的作用是（）。

• 5533、

  下列选项中，不属于提升大中型企事业单位总会计师素质的行动是（）。

• 5534、

  总会计师素质提升工程核心课程体系的主要内容不包括（）。

• 5535、

  下列选项中，关于我国总会计师制度遭遇尴尬的根源说法错误的是（）。

• 5536、

  我国对国有企业负责人采取的就职制度是（）。

• 5537、

  我国社会对总会计师作用、认识不足的根源，很大程度上是因为在我国老的计划经济环境下，企业长期（）的思维

• 5538、

  《会计行业中长期人才发展规划（2010-2020年）》规定，要充分发挥国家会计学院培养高层次会计人才

• 5539、

  对总会计师的地位、职责、权限、任免与奖惩作了全面、完整、系统、具体的规定，使我国总会计师制度进入了一

• 5540、

  下列情形中，注册会计师应承担民事责任的是（）。

• 5541、

  注册会计师在审计业务活动中存在下列（）情形，出具不实报告并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会

• 5542、

  如果被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，而且在事后未补足的前提下，第一赔偿顺位是（）。

• 5543、

  事务所在报告中注明“本报告仅供年检使用”“本报告仅供工商登记使用”等类似内容的，下列选项处理正确的是

• 5544、

  下列会计师事务所的免责情形中，属于因没有“因果关系”而免责的是（）。

• 5545、

  下列选项中，不属于判定注册会计师过失责任的情形是（）。

• 5546、

  在注册会计师民事侵权赔偿责任中，（）承担主责任。

• 5547、

  下列选项中，表述错误的是（）。

• 5548、

  在界定“不实报告”时，应依据的会计师事务所执业行为过程中的相关法律法规不包括（）。

• 5549、

  （）通常指没有保持职业上应有的职业谨慎。

• 5550、

  下列选项中，属于或有资产的是（）。

• 5551、

  （）是指目前尚没有形成确定性的资产，但将来可能形成资产，是否能形成资产具有不确定较大。

• 5552、

  （）是指附着于企业整体资产或者单项资产上的非人为设计的选择权，即指现实中存在的发展或者增长机会、收缩

• 5553、

  （）是一种协议，规定了协议双方在一定时间段内交换一系列现金流，交换发生在合同预置好的日期。

• 5554、

  设股票现实价格为S，限制期为T年后的股票价格为X，如果投资者在投资买股票的同时又购买了一个期限为T，

• 5555、

  设股票现实价格为S，限制期为T年后的股票价格为X，如果投资者仅单买股票：当限制期T年后，股票价格（）

• 5556、

  采用期权估价方式估算缺少流通性折扣最早出现在（）年。

• 5557、

  实施股权（票）激励的企业（）至少需要将其正在实施的股权（票）激励的期权的公允价值评估出来，为财务报告

• 5558、

  （）是指在估算股票期权价值时，需要考虑标的股票在期权到期日之前这段时间内进行的分红派息对期权价值的影

• 5559、

  下列关于B-S模型建立的假设基础表述错误的是（）。

• 5560、

  公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份

• 5561、

  购买、出售的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到（）以上

• 5562、

  股东人数未超过（）人的股份公司申请在全国股份转让系统挂牌，证监会豁免核准。

• 5563、

  发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在（）年以上，但经国务院批准的除外。

• 5564、

  国有股东资产评估的基准日与国有股东产权持有单位对该国有股东产权变动决议的日期相差不得超过（）。

• 5565、

  国有股东协议转让上市公司股份的价格应当以上市公司股份转让信息公告日前（）个交易日的每日加权平均价格算

• 5566、

  挂牌价格高于100万元的资产转让项目，信息公告期应当不少于（）个工作日。

• 5567、

  《关于中央企业国有产权置换有关事项的通知》所称的国有产权置换是指中央企业实施资产重组时，中央企业及其

• 5568、

  经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起（）年。

• 5569、

  （）负责其所出资企业的国有资产评估监管工作。

• 5570、

  《中华人民共和国企业国有资产法》规定，代表国家行使国有资产所有权的是（）。

• 5571、

  下列企业中，不适用于《企业国有资产监督管理暂行条例》监督管理的国有资产是（）。

• 5572、

  估价师作为同一交易双方当事人的估价师，这时的利益冲突的关系就超出了估价师与一方当事人的关系，而变为与

• 5573、

  （）主要表现为估价师与委托人之间直接的利益冲突，这种利益冲突的法律关系单一，利益冲突只发生在估价师与

• 5574、

  估价师在执业中有可能直接或间接地获得有关前委托人的信息，然后利用这些秘密信息来损害前委托人的利益，这

• 5575、

  下列各项对“利益冲突”的说法中不正确的是（）。

• 5576、

  从唯物主义的观点出发，下列关于利益的表述错误的是（）。

• 5577、

  影响独立性的主要因素不包括（）。

• 5578、

  资产评估中的独立性不包括（）。

• 5579、

  下列选项中，关于《资产评估职业道德准则——基本准则》的规定错误的是（）。

• 5580、

  下列选项中，不属于注册资产评估师执业过程中应恪守的原则是（）。

• 5581、

  下列选项中，属于注册资产评估师自律管理的是（）。

• 5582、

  关于尽职调查报告，下列说法错误的是（）。

• 5583、

  下列说法错误的是（）。

• 5584、

  关于公司法人治理结构，下列表述正确的是（）。

• 5585、

  下列不属于关联方交易的是（）。

• 5586、

  关于关联交易的表述，错误的是（）。

• 5587、

  关于财务风险，下列表述错误的是（）。

• 5588、

  关于人力资源调查，下列表述正确的是（）。

• 5589、

  关于债券，下列说法错误的是（）。

• 5590、

  关于企业现金流量能力，下列说法正确的是（）。

• 5591、

  下列指标不会影响权益净利率的是（）。

• 5592、

  房地产的增值带来的租金差是（）真正的赢利来源。

• 5593、

  从（）来看，改善公司的法人治理结构，有助于减少商业交易中的腐败行为。

• 5594、

  （）可以解决一股独大、建立独立董事制度等，属于治理结构的问题。

• 5595、

  下列不属于典型尽职调查方式的是（）。

• 5596、

  房地产开发企业、高新技术企业、电信运营企业、钢铁生产企业、药品生产企业、金融机构等的尽职调查是按照（

• 5597、

  下列选项中，不属于对基础素质分析的是（）。

• 5598、

  下列地区不属于我国探明的黄金资源或黄金储量均在百吨以上的是（）。

• 5599、

  世界上最大的黄金资源拥有国和黄金生产国是（）。

• 5600、

  下列关于尽职调查报告表述不正确的是（）。

• 5601、

  下列选项中，不属于尽职调查中对目标企业销售收入分析分类的是（）。

• 5602、

  下列选项中，关于财务尽职调查的表述不正确的是（）。

• 5603、

  下列选项中，无法判断企业现金流量能力的是（）。

• 5604、

  下列选项中属于山东黄金集团有限公司关注的风险点的是（）。

• 5605、

  下列关于洛杉矶奥运会的表述错误的是（）。

• 5606、

  通过对本期债券偿还近几年的分析，总体看来山东黄金集团有限公司对本期债券偿还能力（）。

• 5607、

  下列各商业模式说法错误的是（）。

• 5608、

  下列关于戴尔电脑公司的表述错误的是（）。

• 5609、

  关于上市公司中涉及到的关联方交易，下列说法错误的是（）。

• 5610、

  下列关于沃尔玛超市的表述不正确的是（）。

• 5611、

  下列对于“寄生”公司的类型特点，概括错误的是（）。

• 5612、

  在对创业板公司的尽职调查中，除了（），均为分析的重点。

• 5613、

  山东黄金集团有限公司本部对下属生产单位每（）组织一次安全生产大检查。

• 5614、

  山东黄金集团有限公司设（），主持公司日常经营管理工作。

• 5615、

  下列不属于财务顾问在并购项目中的尽职调查对象的是（）。

• 5616、

  下列不属于客户拟议交易类型的尽职调查的是（）。

• 5617、

  关于企业尽职调查的目的，下列说法错误的是（）。

• 5618、

  下列选项不属于人力资源尽职调查关注的主要方面的是（）。

• 5619、

  劳动法规定的加班时间每月不得超过（）小时。

• 5620、

  下列关于人力资源调查的说法错误的是（）。

• 5621、

  下列选项中，关于企业债的说法不正确的是（）。

• 5622、

  下列可以促使企业选择股权融资而非债权融资的是（）。

• 5623、

  下列选项中，不属于最常用的股票市价比率模型的是（）。

• 5624、

  下列选项中关于财务尽职调查说法错误的是（）

• 5625、

  （）是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济成果进行综合系统分析评价的方法。

• 5626、

  下列选项中不属于企业回报率的是（）。

• 5627、

  创业板上市公司的“三高”问题是指（）。

• 5628、

  美国学者阿尔曼发明的Z值破产风险系数中的5个基本财务指标X1、X2、X3、X4、X5的权重分别是（）

• 5629、

  下列选项中，股票代码错误的是（）。

• 5630、

  经营风险是指企业因经营上的原因而导致（）变动的风险。

• 5631、

  在对企业的尽职调查清单中，属于对供应环节的调查事项的是（）。

• 5632、

  下列选项中，不属于治理机构的是（）。

• 5633、

  （）是指对于工作任务如何进行分工、分组和协调合作。

• 5634、

  下列关于尽职调查的说法错误的是（）。

• 5635、

  企业治理结构和公司管理的有机结合可以产生良好的相互促进作用，进而有效提升企业的价值。”这句话是从（）

• 5636、

  下列选项中，不属于在资产负债表中需要关注的指标是（）。

• 5637、

  下列选项中，关于“市销率”的说法正确的是（）。

• 5638、

  下列选项中不能作为注册会计师在尽职调查中的访谈对象是（）。

• 5639、

  （）仅适用于上交所、深交所上市的公众公司。

• 5640、

  （）可查询企业应收账款质押、转让登记信息，具体包括质权人名称、登记到期日、担保金额及期限等。

• 5641、

  关于前任注册会计师和后任注册会计师的沟通，下列说法中，正确的是（）。

• 5642、

  下列有关前后任注册会计师沟通的总体要求的说法中，错误的是（）。

• 5643、

  下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是（）。

• 5644、

  针对使用前任注册会计师底稿的责任，以下说法中，恰当的是（）。

• 5645、

  接受委托后，下列关于后任注册会计师与前任注册会计师的沟通方式的说法中，错误的是（）。

• 5646、

  下列有关前后任注册会计师沟通要求的说法中，错误的是（）。

• 5647、

  下列有关前后任注册会计师的说法中，正确的是（）。

• 5648、

  下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是（）。

• 5649、

  （）是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

• 5650、

  在与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任时，下列注册会计师的做法错误的是（）。

• 5651、

  在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，通常认为不宜沟通的是（）。

• 5652、

  关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法正确的是（）。

• 5653、

  （）的主要职责是制定战略、进行重大决策、聘任经理并对经营管理活动进行监督。

• 5654、

  治理层是对被审计单位（）负有监督责任的人员或组织。

• 5655、

  以上市公司为例，其管理层主要是指（）。

• 5656、

  如果需要沟通补充事项，下列选项中注册会计师使治理层注意的事项可能是适当的是（）。

• 5657、

  （）是指注册会计师根据职业判断，认为足够重要从而值得治理层关注的内部控制的一个缺陷或多个缺陷的组合。

• 5658、

  下列选项中属于审计工作中遇到的重大困难是（）。

• 5659、

  下列选项不属于注册会计师与治理层“双向沟通”的主要目的是（）。

• 5660、

  后任注册会计师如果发现前任注册会计师已审计的财务报表可能存在重大错报，“后任”应当（）。

• 5661、

  在前任注册会计师与后任注册会计师的沟通过程中，（）负有主动沟通的义务。

• 5662、

  下列属于认定“后任”注册会计师的情形是（）。

• 5663、

  下列选项中，注册会计师识别具体项目或事项特征的表述不正确的是（）。

• 5664、

  审计工作底稿的标题不包括（）。

• 5665、

  下列选项中，不属于审计工作底稿要素的是（）。

• 5666、

  下列选项中，对审计工作底稿设计和实施控制的目的表述不正确的是（）。

• 5667、

  编制审计工作底稿的主要目的是（）。

• 5668、

  下列关于评估的重大错报风险水平与需从实质性程序中获取的保证程度之间的对应关系表述错误的是（）。

• 5669、

  （）是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或__的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他

• 5670、

  下列关于认定、审计目标和审计程序三者的对应关系表述不正确的是（）。

• 5671、

  以采购与付款流程中涉及的“采购订单需经适当审批签字”这一控制活动的测试为例，下列各项中不属于控制测试

• 5672、

  控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。

• 5673、

  下列情形中，对于小型企业而言，在设计进一步审计程序时，无需慎用实质性程序的是（）。

• 5674、

  （）也称详式审计报告，是指对审计对象所有重要的经济业务和情况都要做详细分析和说明，并做出结论或提出建

• 5675、

  （）是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或__的事项，根据CPA的职业判断，该

• 5676、

  下列对短式审计报告的说法中，不正确的是（）。

• 5677、

  在极其特殊的情况下，可能存在多个不确定事项，当CPA不可能对财务报表形成审计意见时，应当发表（）

• 5678、

  如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能

• 5679、

  在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有CPA应当发表（）

• 5680、

  在业务完成阶段工作底稿，下列名称发生变化的是（）。

• 5681、

  CPA在审计过程中，根据获取的审计证据，得出财务报表整体存在重大错报的结论时，应当在审计报告中发表（

• 5682、

  下列各项中对审计过程中风险概念的逻辑关系的说法中正确的是（）。

• 5683、

  重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险。认定层次的重大错报风险由（）组成

• 5684、

  审计风险是指当财务报表存在重大错报时，CPA发表不恰当审计意见的可能性。审计风险主要取决于（）。

• 5685、

  在应对评估的认定层次重大错报风险时，其中进一步审计程序的（）是最重要的。

• 5686、

  下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中，不正确的是（）。

• 5687、

  下列各项中对财务报表层次和认定层次这一对概念的区别和联系的说法中不正确的是（）。

• 5688、

  下列各项中，对小型企业内部控制特点的说法中不正确的是（）。

• 5689、

  在小型企业内部控制活动中，下列各项中对其控制环境的说法中不正确的是（）。

• 5690、

  CPA应当在下列两个层次识别和评估重大错报风险，为设计和实施进一步审计程序提供基础。对于财务报表层次

• 5691、

  下列关于分析程序的说法中，不正确的是（）。

• 5692、

  在了解分析程序表（用作风险评估程序）时，某些小型被审计单位一定存在可用于实施分析程序的（）财务信息，

• 5693、

  在了解分析程序表（用作风险评估程序）时，分析程序不包括（）。

• 5694、

  在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表时，记录了解的内容及评估的风险，不需要注明（）。

• 5695、

  在了解被审计单位及其环境时，下列各项中不属于工作底稿的组成内容的是（）。

• 5696、

  下列各项中，不属于风险评估工作底稿结构组成内容的是（）。

• 5697、

  下列各项中，在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表时，不属于被审计单位性质的是（）。

• 5698、

  下列各项中，不属于业务承接/保持评价表的构成内容的是（）。

• 5699、

  下列各项中不属于初步业务活动程序表的组成内容的是（）。

• 5700、

  两个沟通函和一个回复函中的“一个回复函”是指（）。

• 5701、

  CPA开展初步业务活动的目标是（）。

• 5702、

  会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）年。

• 5703、

  CPA应当在审计报告日后及时将审计工作底稿归整为审计档案，并完成归整最终审计档案过程中的事务性工作。

• 5704、

  当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性不会影

• 5705、

  下列各项中，关于工作底稿编制一般要求的说法中不正确的是（）。

• 5706、

  由于小型企业的情况千差万别，不可能设计出一套适用于任何企业、任何情况的标准化工作底稿，《小型企业财务

• 5707、

  当期档案是《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》的主体部分，所涉及贯穿的具体审计工作不包括对重大错

• 5708、

  下列各项关于小企业的说法中，不正确的是（）。

• 5709、

  下列各项中不属于小企业特征的是（）。

• 5710、

  在测试控制运行的有效性时，CPA获取关于控制是否有效运行的审计证据的来源不包括（）。

• 5711、

  施行控制测试的目的是（）。

• 5712、

  （）是指追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。

• 5713、

  了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。

• 5714、

  下列选项中，更多地体现在被审计单位业务流程层面的内部控制因素是（）。

• 5715、

  （）是指其结果依赖于未来行动或事项，不受申报企业的直接控制，但可能影响研究开发费用结构明细表或高新技

• 5716、

  根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定必须满足“最近一个会计年度高新技术产品（服务

• 5717、

  与研究开发费用有关的金额及其他数据已恰当记录，体现了（）的审计目标。

• 5718、

  （）是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。

• 5719、

  （）是指控制测试审计程序的类型，通常包括询问、观察、检查、穿行测试和重新执行。

• 5720、

  下列选项中，属于维护客户档案的业务流程的是（）。

• 5721、

  下列不属于研究开发业务流程中所包括的主要活动的是（）。

• 5722、

  （）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分

• 5723、

  下列选项中，不属于申报企业管理层的责任的是（）。

• 5724、

  被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在（）年内不再受理该企业的认定申请。

• 5725、

  新技术企业复审须提交近（）年开展研究开发等技术创新活动的报告。

• 5726、

  经认定的高新技术企业在“高新技术企业认定管理工作网”上公示（）个工作日，没有异议的，报送领导小组办公

• 5727、

  被认定的高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。

• 5728、

  技术项目设计、技术工程实施所获得的收入属于（）。

• 5729、

  （）是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括直接科技人员及

• 5730、

  专项审计报告的要素不包括（）。

• 5731、

  根据《高新技术企业认定管理办法》的规定，高新技术企业认定必须满足“最近一个会计年度高新技术产品（服务

• 5732、

  技术性收入审计常用的实质性程序不包括（）。

• 5733、

  注册会计师在识别和评估认定层次重大错报风险时，通过实施询问、检查文件记录程序了解研究开发项目的相关信

• 5734、

  关于注册会计师应当针对申报明细表层次的重大错报风险采取的总体应对措施中，下列说法错误的是（）。

• 5735、

  下列选项中，属于注册会计师对于申报企业财务业绩的衡量与评价时应当了解的情况的是（）。

• 5736、

  在注册会计师在制定具体审计计划时，应当考虑专项审计的特殊情况不包括（）。

• 5737、

  在设计细节测试时，注册会计师应当采用适当方法以选取测试项目。其适当方法不包括（）。

• 5738、

  关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。

• 5739、

  信息系统与沟通是（）申报企业执行、管理和控制业务活动所需信息的过程。

• 5740、

  注册会计师实施风险评估过程的作用是（）影响申报企业实现经营目标的各种风险。

• 5741、

  下列选项中不属于销售退回、折扣与折让的业务流程的是（）。

• 5742、

  注册会计师实施专项审计的目的是（）。

• 5743、

  在执行穿行测试时，注册会计师应当询问执行交易流程和控制的相关人员，并根据需要检查有关单据和文件，（）

• 5744、

  企业对存货盘点制度的执行涉及到存货的三项控制目标，下列选项中不属于这三项控制目标的是（）。

• 5745、

  享受减税、免税优惠的高新技术企业，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管税务机

• 5746、

  高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为（）年。

• 5747、

  高新技术企业的研究开发人员不包括（）。

• 5748、

  下列选项中，不属于高新技术企业设计费用的是（）。

• 5749、

  高新技术企业的研究开发人员不包括（）。

• 5750、

  注册会计师在审计高新技术产品（服务）收入时，可以抽取与高新技术产品收入相关的（），核查出库日期、品名

• 5751、

  下列关于注册会计师审计高新技术产品收入的实质性分析程序表述错误的是（）。

• 5752、

  申报企业高新技术产品（服务）收入审计的对象是申报企业编制的（）。

• 5753、

  下列不属于注册会计师在确定审计范围应考虑的因素是（）。

• 5754、

  专项审计业务约定书中申报明细表的编制基础是（）。

• 5755、

  下列不属于注册会计师在开展初步业务活动中应当考虑的主要事项是（）。

• 5756、

  一般认为，资产负债率的适宜水平在40%～60%，不能超过（），最好低于55%。

• 5757、

  企业营业利润率应大于（），指标值越大，表明企业综合获利能力越强。

• 5758、

  下列选项中，关于财务舞弊迹象分析技巧说法错误的是（）。

• 5759、

  中小企业的存货周转速度应大于（）。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。

• 5760、

  应收账款周转速度最好应大于（），一般而言，企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金

• 5761、

  下列选项中，关于销售收入增长率的计算正确的是（）。

• 5762、

  下列选项中，关于总资产报酬率的计算正确的是（）。

• 5763、

  下列选项中，关于存货周转率的计算正确的是（）。

• 5764、

  下列选项中，关于应收账款周转率的计算正确的是（）。

• 5765、

  下列选项中，对“职业谨慎”的理解不正确的是（）。

• 5766、

  注册会计师应当以（）计划和执行鉴证业务，获取有关鉴证对象信息是否不存在重大错报的充分、适当的证据。

• 5767、

  注册会计师应当实施审计程序，评价财务报表的（）与相关__是否符合适用的财务报告编制基础的规定。

• 5768、

  （）是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或__，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、

• 5769、

  下列选项中，关于审计分析方法的具体运用表述错误的是（）。

• 5770、

  在审计结束或临近结束时，必须执行的审计程序是（）

• 5771、

  《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》规定（）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及

• 5772、

  下列选项中，关于检查人员在运用观察检查法时需要注意的要点表述错误的是（）。

• 5773、

  检查人员应注意在检查调查阶段和检查实施阶段中（）的运用。

• 5774、

  检查人员在谈话中应善于运用技巧，关于询问技巧表述不正确的是（）。

• 5775、

  下列选项中，关于检查人员对设计提问的问题需注意技巧表述不正确的是（）。

• 5776、

  下列选项中，关于如何创造轻松的谈话氛围表述错误的是（）。

• 5777、

  在日常会计处理实务中，企业运用会计政策变更来粉饰会计报表的主要形式不包括（）。

• 5778、

  （）是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。

• 5779、

  下列账户往往被企业用来虚增资产、利润及虚增资本的是（）。

• 5780、

  企业为了业绩好看，为了扭亏为盈，为了炒作自己的股票通常采用（）方法来粉饰财务报表。

• 5781、

  企业在长期资产投入使用后仍将利息费用予以资本化的行为属于（）。

• 5782、

  利用虚拟资产长期挂账调节资产和利润的舞弊中，常见的虚拟资产不包括（）。

• 5783、

  利用控股和非控股子公司虚增销售、利润的形式属于（）。

• 5784、

  下列选项中，不属于利用资产重组调节资产和利润的是（）。

• 5785、

  下列属于有“根据”的舞弊情形的是（）。

• 5786、

  （）是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。

• 5787、

  贵糖股份（GTGF.000833）内部控制被否案例分析中，下列属于对控制活动分析的是（）。

• 5788、

  下列关于针对湖南衡阳某集团公司货币资金内控审计案例中存在的问题所给出的建议中，不合理的是（）。

• 5789、

  （）是指审计报告中含有的一个段落，该段落提及未在财务报表中列报或__的事项，根据注册会计师的职业判断

• 5790、

  在极其特殊的情况下，可能存在多个不确定事项，当注册会计师不可能对财务报表形成审计意见时，应当发表（）

• 5791、

  内部控制规范的基本要求是在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，

• 5792、

  下列情形中，最不适合采用人工控制的是（）。

• 5793、

  下列各项中，不属于注册会计师业务承接/保持评价表的构成内容的是（）。

• 5794、

  注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为（）的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制

• 5795、

  内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

• 5796、

  评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。该内容描述的是内部控制评

• 5797、

  企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分

• 5798、

  应对内部控制评价报告真实性负责的是（）。

• 5799、

  某企业为使得企业内控更加完善，成立了评价小组。评价小组首先集合企业中有关专业人员就内部控制执行情况或

• 5800、

  下列事项中，不属于注册会计师应当了解的内部控制要素的是（）。

• 5801、

  下列不属于内部控制评价应遵循的原则是（）。

• 5802、

  内部控制评价报告__的主要内容不包括（）。

• 5803、

  下列各项中对判断某账户或列报是否重要的说法中正确的是（）。

• 5804、

  自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从（）开始对内部控制整体风险进行了解。

• 5805、

  下列选项中，不属于内部控制评价应遵循的原则的是（）。

• 5806、

  下列对内部控制审计与内部控制自我评价之间的关系的说法中不正确的是（）。

• 5807、

  下列各项中不属于被审计单位的具体责任的是（）。

• 5808、

  下列各项中不属于签订业务约定书的必要前提的是（）。

• 5809、

  审计证据的（）是指审计证据的数量足以为CPA形成审计意见提供证据基础，即收集的审计证据数量是否足够。

• 5810、

  下列各项对大部分企业内部控制制度执行现状的说法中不正确的是（）。

• 5811、

  （）是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加

• 5812、

  企业对产品的出库会规定必须履行一系列的程序，程序不完备，产品就不可以出库”指的是（）。

• 5813、

  项目质量控制复核人员应当客观地评价项目组作出的重大判断以及在编制内部控制审计报告时得出的结论。评价工

• 5814、

  《内部控制审计报告》中的重大缺陷是指（）。

• 5815、

  下列选项中，关于测试控制运行有效性的说法错误的是（）。

• 5816、

  注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据不包括（）。

• 5817、

  （）是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。

• 5818、

  建立与实施内部控制应当遵循的原则不包括（）。

• 5819、

  在现代企业理论的发展过程中，公司治理是指（）。

• 5820、

  内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日企业内部控制设计与运行的（）进行审计。

• 5821、

  下列选项中，属于企业应遵循的内部控制制度是（）。

• 5822、

  《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是

• 5823、

  内部控制（）需要通过一定样本量内部控制执行痕迹的随机抽样审计进行确认。

• 5824、

  企业内部控制（）的存在具有一定的持续性。

• 5825、

  下列不属于内部控制审计报告参考格式的是（）。

• 5826、

  如果其他信息未包含在企业内部控制评价报告中，而是包含在年度财务报告中，CPA无需在（）中指明不对其发

• 5827、

  如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，CP

• 5828、

  在评价因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑的因素是（）。

• 5829、

  （）是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制

• 5830、

  （）原则要求企业的内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

• 5831、

  在信息技术一般控制有效的前提下，除非系统发生变动，注册会计师只要对自动化应用控制的运行测试（）次，即

• 5832、

  注册会计师测试控制有效性的程序，按其提供审计证据的效力，由弱到强排序通常为（）。

• 5833、

  下列（）因素影响不了实施审计程序时间的是（）。

• 5834、

  在应对评估的风险时，确定审计程序的（）是最重要的。

• 5835、

  会计师事务所应当按照（）的规定，考虑是否委派适当的项目质量控制复核人员，以客观评价项目组作出的重大判

• 5836、

  下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

• 5837、

  在整合审计的情况下，注册会计师注册会计师可以编制（）套整合的审计工作底稿，将内部控制审计和财务报表审

• 5838、

  连续审计时，注册会计师在财务报表审计和内部控制审计中都可以考虑以前审计中所了解和测试的情况，但在执行

• 5839、

  下列关于内部控制审计与财务报表审计的表述错误的是（）。

• 5840、

  注册会计师在内部控制审计中运用（）水平，旨在计划和执行内部控制审计工作，评价识别出的内部控制缺陷单独

• 5841、

  在对特殊类型存货的监盘过程中，下列对存货类型与对应的盘点方法和潜在问题的说法中不正确的是（）。

• 5842、

  在实施存货监盘程序的过程中，下列各项中不需要特别关注的情况是（）。

• 5843、

  下列各项中不属于存货监盘计划的主要内容的是（）。

• 5844、

  如果只有少数项目构成了存货的主要部分，审计人员以（）为主的审计方式获取与存在认定相关的证据更为有效。

• 5845、

  下列不属于企业应当计提存货跌价准备情形的是（）。

• 5846、

  在存货监盘过程中，若盘点日不是（），审计人员确定盘点日与资产负债表日之间存货变动是否已做出了正确记录

• 5847、

  为确定存货和各项生产费用发生的真实性，审计人员应审计的内容不包括（）。

• 5848、

  在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在发出原材料这一环节进行控

• 5849、

  在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中不属于在生产产品、核算产

• 5850、

  下列关于生产与存货循环的重大错报风险评估表述错误的是（）。

• 5851、

  生产与存货循环过程中，在发出产成品这一环节，装运产成品时必须持有经有关部门核准的（），并据此编制出库

• 5852、

  制造业行业存货的性质是（）。

• 5853、

  累计折旧的审计目标不包括（）。

• 5854、

  检查本期固定资产的减少的审计要点不包括（）。

• 5855、

  审计人员采用固定资产的总成本与产品总产量之比来分析时，可能发现的潜在错报是（）。

• 5856、

  下列选项中，不属于固定资产审计特性的是（）。

• 5857、

  标明应付关联方，包括持（）以上表决权股份的股东的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应

• 5858、

  应付账款函证对象不包括（）。

• 5859、

  采用计算存货、主营业务收入和主营业务成本的增减变动幅度的分析程序方法，可能发现的潜在错报不包括（）。

• 5860、

  对于在建工程，审计人员应检查（）的证明或质量监督报告，以获取是否存在未记录负债的证据。

• 5861、

  下列选项中，不属于需要在财务报表中单独__的金额或很可能存在错报的金额的是（）。

• 5862、

  下列选项中，不属于在建工程控制测试的是（）。

• 5863、

  考虑到采购与付款交易控制测试的重要性，通常对这一循环采用（）审计方法。

• 5864、

  （）凌驾于控制之上和员工舞弊的风险，通过与第三方窜通，把私人费用计入企业费用支出，或有意无意地重复付

• 5865、

  建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的内部控制不包括（）。

• 5866、

  固定资产账簿记录制度，除（）外，设固定资产明细账和登记卡，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行

• 5867、

  采购交易关于职责分离的内部控制不包括（）。

• 5868、

  卖方对账单由供应商按（）编制，标明期初余额、本期购买、本期支付给供应商的款项和期末余额的凭证

• 5869、

  （）根据审批后的请购单编制订购单，订购单必须经授权审批人员审批之后才能发出。

• 5870、

  下列选项中，不属于收入复杂性的因素是（）。

• 5871、

  企业应按（）设置台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。

• 5872、

  实施销售的截止测试一般选取（）若干天的单据进行检查。

• 5873、

  检查销售折扣与折让可以实现主营业务收入的（）认定。

• 5874、

  对主营业务收入实施截止测试的出发点不包含（）。

• 5875、

  对主营业务收入实施截止测试关注的时间点不包括（）。

• 5876、

  在主营业务收入的实质性程序中，查明主营业务收入的确认条件、方法，不满足（）的认定要求。

• 5877、

  对于以委托其他单位代销（视同买断方式）销售的，销售收入确认的时点是（）。

• 5878、

  下列对销售收入确认时点的说法中，不正确的是（）。

• 5879、

  在主营业务收入的实质性程序中，对取得或编制主营业务收入明细表的认定属于（）。

• 5880、

  下列关于在审计坏账准备时，其实质性程序表述错误的是（）。

• 5881、

  在审计过程中，对未收到回函的肯定式询证函，应继续发函，直至第（）次。

• 5882、

  在审计过程中，对比本期应收账款余额与上期应收账款余额可能从中发现潜在的错报是（）。

• 5883、

  下列做法在审计过程中无法判断登记入账的销售交易均经正确计价的是（）。

• 5884、

  在审计过程中，发现收款被记入不正确的应收账款账户，则正确的做法是（）。

• 5885、

  下列不属于以风险为起点的控制测试是（）。

• 5886、

  下列不属于以内部控制目标为起点的控制测试是（）。

• 5887、

  审计人员在了解循环内部关键控制后，初步评估控制风险，当预期控制运行无效时，应当采取的措施是（）。

• 5888、

  （）用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。

• 5889、

  （）是企业内部处理客户订购单的凭据。列示客户所订商品的名称、规格、数量及其他相关信息的凭证。

• 5890、

  在销售与收款循环中，办理和记录销售退回、销售折让和折扣的部门是（）。

• 5891、

  具体而言，（）的收入来源主要包括贷款利息收入、金融服务手续费、协助客户对其资金进行投资取得相关理财费

• 5892、

  如果被审计单位在多家银行开户，审计人员应特别关注是否存在挪用补空的情况。通过编制结账日前后（）的银行

• 5893、

  （）是抽查资产负债表日前后两周的银行存款收款业务，确定被审单位是否存在将资产负债表日后的收款业务提前

• 5894、

  银行询证函的内容中包括截至函证日之前（）个月内注销的账户。

• 5895、

  对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对的单据不包括（）。

• 5896、

  在实施银行存款实质性分析程序中，必要时编制（），比较银行存款各月的发生额，并与上年同期比较。

• 5897、

  在进行银行存款的控制测试时，抽取并检查收款凭证应注意的事项不包括（）。

• 5898、

  检查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试。被审计单位资产负债表的货币资金

• 5899、

  库存现金盘点表”完成后，应当在“库存现金盘点表”上签字并填写监盘日期的是（）。

• 5900、

  在库存现金内部控制的测试中，审计人员抽取并检查收款凭证并按现金的收款凭证分类，选取样本检查时，应注意

• 5901、

  货币资金监督检查的主要内容不包括（）。

• 5902、

  下列关于现金和银行存款的管理表述不正确的是（）。

• 5903、

  下列关于货币资金的表述中，错误的是（）。

• 5904、

  下列各项中，不属于“小金库”舞弊手段的是（）。

• 5905、

  设置“小金库”的舞弊方式属于（）范畴。

• 5906、

  下列对隐瞒受限现金舞弊这一现金流舞弊方法的说法中不正确的是（）。

• 5907、

  下列对高现金余额舞弊的具体表现形式的说法中不正确的是（）。

• 5908、

  单一产品边际贡献率只受P和（）的影响。

• 5909、

  本量利的基本模型是（）。

• 5910、

  盈亏临界点作业率与安全边际率相加等于（）。

• 5911、

  基本的本量利图变动成本线的斜率为（）。

• 5912、

  本量利分析中，敏感系数等于（）。

• 5913、

  成本按性态分为三类，不包括（）。

• 5914、

  符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的

• 5915、

  小王购入新车一辆，向经销商支付车辆含税价款200000元，手续费30000元。则其应缴纳车辆购置税为

• 5916、

  下列关于生产企业出口货物劳务免抵退税的计算依据表述不正确的是（）。

• 5917、

  核定征收企业所得税进行年度申报时应提交的资料不正确的是（）。

• 5918、

  关于一般纳税人的增值税申报的表述不正确的是（）。

• 5919、

  关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批问题的表述不正确的是（）。

• 5920、

  下列不属于发票基本构成要素的是（）。

• 5921、

  下列纳税人应办理一般纳税人资格认定的是（）。

• 5922、

  纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的

• 5923、

  公司设立阶段涉及的印花税，其权利与许可证照的计税依据为（）元/件。

• 5924、

  对上年度企业所得税应税收入超过（）万元的纳税人或预计当年企业所得税收入超过（）万元的纳税人原则上实行

• 5925、

  采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的（）。

• 5926、

  国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

• 5927、

  下列企业从事的项目所得，减半征收企业所得税的是（）。

• 5928、

  企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款，在

• 5929、

  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额

• 5930、

  企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转

• 5931、

  企业提供劳务完工进度的确定，不得选用的方法是（）。

• 5932、

  企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。

• 5933、

  关于所得来源地的确定表述正确的是（）。

• 5934、

  纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税

• 5935、

  符合条件的技术转让所得免征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，

• 5936、

  酌量性变动成本是指发生额由经理人员决定的变动成本，其典型项目有（）。

• 5937、

  本量利分析中成本课分为变动成本、固定成本和混合成本，其中混合成本分为（）。

• 5938、

  下列选项中，关于本量利分析中敏感分析表述正确的有（）。

• 5939、

  企业只生产一种产品，单价为3元，单位变动成本1.2元，预计明年固定成本40000元，产销量计划达10

• 5940、

  多品种产品边际贡献率受（）的影响。

• 5941、

  下列各项中，属于现金流舞的方法的有（）。

• 5942、

  募集资金舞弊的主要表现形式有（）。

• 5943、

  账外现金舞弊的主要表现形式有（）。

• 5944、

  货币资金是企业资金运动的起点和终点，是各个循环的枢纽，主要表现在（）。

• 5945、

  般而言，一个良好的货币资金内部控制应遵循的要求有（）。

• 5946、

  库存现金的审计目标包括（）。

• 5947、

  在进行库存现金内部控制的测试时，注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，重点包括（）。

• 5948、

  银行存款的审计目标包括（）。

• 5949、

  银行存款的实质性程序包括（）。

• 5950、

  其他货币资金的审计目标有（）。

• 5951、

  其他货币资金的实质性程序包括（）。

• 5952、

  在销售与收款循环的主要业务活动中，由财务部门负责的有（）。

• 5953、

  为降低开具账单过程中的遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险应注意的方面有（）。

• 5954、

  汇款通知书上应注明的信息有（）。

• 5955、

  控制测试的方法有（）。

• 5956、

  审计人员应考虑通过执行（），对应收账款的存在、准确性和计价等认定获取多大程度保证。

• 5957、

  在审计过程中，针对销售交易的细节测试，可从（）方面进行测试。

• 5958、

  确定应收账款的审计目标包括（）。

• 5959、

  在审计中，审计人员根据对函证结果的总结和评价，应重新考虑（）。

• 5960、

  下列属于营业收入的审计目标的有（）。

• 5961、

  下列属于美国时代华纳（AOL）较为典型的调整收入类型的手段的有（）。

• 5962、

  对主营业务利润或收入严重依赖某一客户或出现不正常的巨额交易事项，下列关于其形成的可能性原因分析正确的

• 5963、

  对应收账款进行函证可以实现的认定有（）。

• 5964、

  调节主营业务收入的方法包括（）。

• 5965、

  业务循环内部控制的要点有（）。

• 5966、

  管理层对收入造假的偏好和动因有（）。

• 5967、

  请购单应由（）等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。

• 5968、

  审计人员在核查有关单据、凭证和文件的使用和保管情况时，应重点检查凭证的（）是否健全，使用和保管制度是

• 5969、

  企业应建立退货管理制度，对（）等做出明确规定，及时收回退货款。

• 5970、

  固定资产的控制测试有（）。

• 5971、

  以风险为起点的控制测试有（）。

• 5972、

  需要对采购与付款交易实施细节测试的情形有（）。

• 5973、

  下列选项中，属于应付账款实质性测试的有（）。

• 5974、

  下列选项中，属于检查应付账款是否计入正确会计期间，是否存在未入账应付账款测试程序的有（）。

• 5975、

  固定资产审计的目标有（）。

• 5976、

  查找未记录的固定资产减少业务时，应重点检查的有（）。

• 5977、

  生产与存货循环的主要业务活动包括（）。

• 5978、

  生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录有（）。

• 5979、

  在生产与存货循环的控制测试中，以内部控制目标为起点进行控制测试，则下列做法中属于在储存产成品、发出产

• 5980、

  在生产与存货循环的控制测试中，以风险为起点进行控制测试，则下列做法中属于在保管存货和维护存货主文档这

• 5981、

  在存货监盘过程中，实施下列（）审计程序，能够获取有关本期期初存货余额充分、适当的审计证据。

• 5982、

  在制定存货监盘计划应实施的工作过程中，第一步是应该解存货的（）等与存货密切相关的真实状况。

• 5983、

  在评估与存货相关的重大错报风险和重要性的过程中，下列类别的存货可能增加审计的复杂性与风险的有（）。

• 5984、

  存货数量的盘存制度一般分为（）。存货制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。

• 5985、

  内部控制审计与财务报表审计的共同点包括（）。

• 5986、

  内部控制审计与财务报表审计的区别包括（）。

• 5987、

  注册会计师基于统一的风险评估，为财务报表审计和内部控制审计制定整合的审计计划。具体而言，财务报表审计

• 5988、

  在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响。评价

• 5989、

  注册会计师通过测试控制有效性获取的审计证据，取决于其实施审计程序的（）的组合。

• 5990、

  审计程序的类型包括（）。

• 5991、

  当重大错报风险越高时，注册会计师可能认为在（）实施审计程序更有效。

• 5992、

  企业在按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制时，可能由于各种原因未能覆盖所有子公司。注册会计

• 5993、

  控制缺陷按照性质分类分为（）。

• 5994、

  在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前内部控制可能发生变化，或出现其

• 5995、

  如果认为其他信息含有对事实的重大错报，CPA应当就此与管理层进讨论。如果讨论后仍认为存在对事实的重大

• 5996、

  可能导致内部控制缺陷产生的原因有（）。

• 5997、

  （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发

• 5998、

  内部控制是由企业（）实施的，旨在实现控制目标的过程。

• 5999、

  实施内部控制的目标是合理保证企业经营管理（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

• 6000、

  从企业角度考虑需要遵循的内部控制制度主要有（）。