某地甲企业2013年1~5月份，发生下列有关事项： (1)2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资,奖金120万元，并支取现金10万元。 (2)2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。 (3)2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张,已承兑的商业汇票1张,未填明"现金"字样的银行汇票2张,填明"现金"字样的银行本票1张。 (4)2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。
下列表述中，正确的是( )。
A:单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B:不得将销货收入存入单位卡账户 C:业务3中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款 D:单位卡账户不得存取现金
每日票款收入必须及时进行，不得坐支，更不得任意挪用现金。
不得坐支现金，是指( )。
A:企业可以从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款 B:企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款 C:企业不得从金融机构的人民币现钞收入中直接支付交易款 D:企业不得从本单位的人民币会计账户中直接支付交易款
下列各项中，违反现金收入管理规定的是( )。
A:坐支现金 B:收入的现金于当日送存银行 C:将企业的现金收入按个人储蓄方式存入银行 D:“白条”抵库
一、某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000 元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2 万元。以下是该企业2008 年6 月的库存现金日记账。
要求：根据资料，回答1~5 题：
关于坐支现金，以下说法中错误的是（）
A:6 月15 日购买当地农民的农副产品25 000 元属于坐支现金 B:6 月25 日购买当地农民的农副产品65 000 元不属于坐支现金 C:6 月15 日购买当地农民的农副产品25 000 元，其中5 000 元超过了坐支现金限额 D:6 月25 日购买当地农民的农副产品65 000 元，其中45 000 元超过了坐支现金限额
(一)资料
根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下：
(1)该企业货币资金业务的控制措施包括：①货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；②支票和印章均由财务经理保管；③现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；⑥指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。
(2)审计方案中要求审计人员抽查该企业1～2个月的现金日记账并审查：①加总额是否存在差错；②现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；③现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；④现金日记账相关账务处理是否正确。
(3)审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
该企业货币资金循环的下列控制措施中，存在缺陷的有( )。
A:货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理 B:支票和印章均由财务经理保管 C:收付款结算办理与审核相互独立 D:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准后方可坐支
(一)资料
根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下：
(1)该企业货币资金业务的控制措施包括：①货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；②支票和印章均由财务经理保管；③现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；④收付款结算办理与审核相互独立；⑤出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；⑥指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。
(2)审计方案中要求审计人员抽查该企业1～2个月的现金日记账并审查：①加总额是否存在差错；②现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；③现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；④现金日记账相关账务处理是否正确。
(3)审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该企业货币资金循环的下列控制措施中，存在缺陷的有( )。
A:货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理 B:支票和印章均由财务经理保管 C:收付款结算办理与审核相互独立 D:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准后方可坐支
案例二（一）资料根据年度审计项目计划安排，2005年3月，某市审计局派出审计组，对该市某国有企业2004年度财务收支实施审计。有关货币资金业务的资料和审计情况如下： 1．该企业货币资金业务的控制措施包括：（1）货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理；（2）支票和印章均由财务经理保管；（3）现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准方可坐支；（4）收付款结算办理与审核相互独立；（5）出纳与会计分别管理货币资金的收支和记录；（6）指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表。 2．审计方案中要求审计人员抽查该企业1至2个月的现金日记账并审查：（1）加总额是否存在差错；（2）现金的每日账面余额是否超过了规定的限额；（3）现金日记账收付金额是否超过国家规定的限额；（4）现金日记账相关账务处理是否正确。 3．审计人员抽查该企业编制的2004年12月31日银行存款余额调节表时，发现银行存款账面余额比银行对账单余额多32万元。（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。该企业货币资金循环的下列控制措施中，存在缺陷的有：
A:货币资金的收支业务均由主管领导授权或审查批准后方可办理 B:支票和印章由财务经理保管 C:收付款结算办理与审核相互独立 D:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导批准后方可坐支
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