甲有限公司（以下简称甲公司）2013年1月1日，所有者权益总额为46500万元（其中，实收资本为10000万；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元）。2013年度甲公司发生如下经济业务：

3月1日，经批准，甲公司接受乙公司作为资本投入的原材料一批，合同约定的价值为300万元（与公允价值相符），增值税税额为51万元，同时甲公司增加实收资本150万元，相关手续已办妥；2．12月1日，被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加600万元，甲公司采用权益法按25%持股比例确认应享有的份额；3．12月31日，甲公司出售所持丁公司的一项长期股权投资，该项长期股权投资采用权益法核算，成本为200万元，损益调整50万元（借方），其他权益变动30万元（借方），出售取得价款340万元；4．结转2013年度实现净利润700万元；5．按2013年度实现净利润的10%提取法定盈余公积；6．根据公司股__会决议分配现金股利300万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一2．题。1．下列会计处理正确的是( )。

A:针对事项1．的会计处理： 借：原材料 351 贷：实收资本 150 资本公积——资本溢价 201 B:针对事项2．的会计处理： 借：长期股权投资——其他权益变动 150 贷：投资收益 150 C:针对事项3．的会计处理： 借：银行存款 340 贷：长期股权投资——成本 200 ——损益调整 50 ——其他权益变动 30 投资收益 60 D:针对事项3．的会计处理： 借：银行存款 340 资本公积——其他资本公积 30 贷：长期股权投资——成本 200 ——损益调整 50 ——其他权益变动 30 投资收益 90

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； (3)产品销售成本3500万元,营业税金及附加200万元,销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元； 已知：2012年企业亏损300万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是( )。

A:企业营业税金及附加200万元可以税前扣除 B:企业当年缴纳的增值税可以税前扣除 C:企业的赞助支出可以税前扣除 D:企业被工商机关罚款可以税前扣除

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； (3)产品销售成本3500万元,营业税金及附加200万元,销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元； 已知：2012年企业亏损300万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

下列关于该企业计算应纳税所得额时，三费经费的调整中，说法正确的是( )。

A:工会经费应调增应纳税所得额1.5万元 B:职工福利费应调增应纳税额22万元 C:职工福利费可以据实扣除 D:职工教育经费应调增应纳税所得额25万元

某居民企业于2009年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入9000万元；取得违约金收入10万元； (2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元； (3)产品销售成本3500万元,营业税金及附加200万元,销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税。 (4)营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元； (5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元； 已知：2012年企业亏损300万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

A:451.625 B:479.125 C:534.125 D:596.625

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 　　 （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 　　 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 　　 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 　　 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 　　 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。

A:　　 环保罚款50万元 B:　　 赞助支出30万元 C:　　 税收滞纳金5万元 D:　　 被没收财物的损失10万元

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 　　 （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 　　 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 　　 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 　　 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 　　 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。

A:　　 1720万元 B:　　 1585万元 C:　　 1805万元 D:　　 1820万元

张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： 〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。 〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。 〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。 已知：甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为20%。

甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）

A:9.6万元 B:0万元 C:6.4万元 D:16万元

张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： 〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。 〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。 〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。 已知：甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为20%。

甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是（ ）。

A:0.15万元  B:0.5万元 C:0.65万元 D:0.8万元

张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： 〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。 〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。 〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。 已知：甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为20%。

甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A:合同违约金4万元 B:张某工资6万元 C:行政罚款3万元 D:雇员工资20万元

张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： 〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。 〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。 〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从镜内非上市公司取得股息0.7万元。 已知：甲个人独资企业适用査账征收法；银行同期同类贷款利率为4.8%；在计算个人所得 税应纳所得额时，职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；股息所得 个人所得税率为20%。

计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A:1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B:（1.9+0.7）×50%×20%=0.26万元 C:（1.9+0.7）×20%=0.52万元 D:1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元