无法查明原因造成的现金短款应记入营业外支出科目。

科目的四个金额要素之间的关系可用下面的等式表示： 期初余额=期末余额＋本期增加发生额－ 本期减少发生额。

各种账簿必须按照国家统一规定的保存年限妥善保管。 保管期满后可以销毁。

如果某一科目的期初余额为 5 万元， 本期增加发生额为 8 万元， 本期减少发生额为 4 万元， 则 期末余额为 9 万元。

库存现金日记账是由出纳人员根据审核无误的库存现金收、 付款凭证和转账凭证按照 经济业务 的发生顺序， 逐日、 逐笔序时登记。

利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种， 我国企业采用的是多部式， 即记账、 算账、 报账， 它是传统会计和现代会计的全部工作范畴。

＂ 待处理财产损溢＂ 科目， 借方登记盘盈数， 贷方登记盘亏数。

自制原始凭证是由企业财会部门自行填制的原始凭证。

企业的序时账簿和分类账簿必须采用订本式账簿。

款项和有价证券是流动性最强的资产， 如果收付环节出现问题， 则会影响企业的生产经营活动。