中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2013年12月的收入情况如下： (1)当月工资薪金收入8500元(已扣除"三险一金"等免税项目金额)，全年一次性含税奖金收入20000元。 (2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。 (3)从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。 (4)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。 (5)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。 (6)转让境内上市公司股票所得20000元。 (7)转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 已知：(1)工资薪金所得的减除费用标准为3500元/月。 (2)稿酬所得,劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得,股息红利所得,财产转让所得,偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(5)小题。

王某当月工资薪金及全年一次性含税奖金应缴纳的个人所得税合计为( )元。

A:1895 B:2340 C:2420 D:2455

工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于（）。

A:独立劳动与非独立劳动的关系 B:雇佣与被雇佣的关系 C:积极所得与消极所得的关系 D:经常所得与偶然所得的关系

劳务报酬约定不同工种劳务的计时单价，可按（）计算。

A:固定劳务报酬 B:确认的工时 C:约定的合同价格 D:确认的工程量

关于个人所得税中“工资薪金所得”和“劳务报酬所得”的税负说法不正确的是（ ）。

A:个人所得税的工资薪金所得适用5%--45%的九级超额累进税率 B:劳务报酬所得适用20%的比例税率 C:当一项劳动所得按工薪所得税目适用税率低于20%时，应尽量按工薪所得纳税 D:劳务报酬所得的税负都高于工薪所得的税负

劳务报酬可以采用( )方式。

A:固定劳务报酬(含管理费) B:固定劳务报酬(不含管理费) C:可变劳务报酬(含管理费) D:约定不同工种劳务的计时单价(含管理费)，按确认的工时计算 E:约定不同工作成果的计件单价(含管理费)，按确认的工程量计算

李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下： （1）工资收入6000元； （2）赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元； （3）本月末又取得储蓄存款利息收入1800元； （4）住房出租收入2000元。 根据以上资料，回答下列问题：

李先生的劳务报酬所得应纳税额为（）元。

A:1000 B:850 C:800 D:625

请根据以下信息，回答 20 个问题：案例一 王先生家庭 规划时点： 2013 年 12 月 31 日 2013 年底，王先生找到金融理财师小孙，希望小孙为其家庭进行全面的综合理财规划。经 过初步沟通，小孙了解到其如下家庭情况： 家庭基本情况： 王先生刚满 35 岁， 多年前创办了某主要生产大豆的有限责任公司。 2013 年该公司自由现金 流为 200 万元，预计年增长率为 5% ，公司无负债。太太王夫人刚满 34 岁，全职家庭主妇。 儿子 10 岁，刚读小学四年级。 家庭财务状况： 王先生家庭资产负债表（以市值计价）如图（ 1）所示 王先生家庭收支情况如图（ 2）所示 家庭福利状况： 王先生夫妇均未参加社会保险。 王先生家庭所在地 2013 年社会平均工资为每月 4,000 元，每年 48,000 元，社平工资每年增 长 4% ，社保缴费基数上限为上年度社平工资的 3 倍。 家庭保险情况： 王先生夫妇均未购买任何商业性人身保险。 家庭理财目标： 1．退休规划。王先生计划满 60 岁时退休，同时退出对企业的经营，届时将企业交给儿子 管理或者交给职业经理人管理。 2．子女教育金规划。王先生计划让儿子 8 年后出国留学，预估届时所需学费目前现值合计为 45 万元。 假设条件： 1．通货膨胀率为 3% ，王先生税后收入年增长率为 4% ，学费年增长率为 5% 。 2．国家基本养老保险按月缴纳，年底一次性划入个人账户，投资收益率为 6% ，缴费当年 不计息，投资收益率按年计算。 3．市场组合预期年收益率为 15% ，无风险资产年收益率为 5% 。 4．王先生夫妇不需赡养双方老人。

王太太将于 2014 年 1 月获得一笔 50,000 元的收入，可以劳务报酬形式获得，也可以工资形 式获得，则下列说法正确的是（ ）。（不考虑“三险一金”）

A:以工资形式获得可少缴纳个人所得税 1,195 元 B:以工资形式获得可少缴纳个人所得税 1,805 元 C:以劳务报酬形式获得可少缴纳个人所得税 1,805 元 D:以劳务报酬形式获得可少缴纳个人所得税 1,195 元

案例二 一、客户背景资料 李明达先生是达利生物制药公司总裁， 45 岁， 2008 年税前月薪 12 000 元，税前年奖金 10 万元。 夫人张女士是某商业银行处长， 40 岁， 税前月薪 8 100 元, 税前年奖金 5 万元左右。 儿子 12 岁，刚上初一。家庭月经常性支出 12 000 元、年度性支出包括学费支出 1 万元、旅 游支出 2 万元、养车费用 2 万元、赡养双方父母费用 8 万元，医疗健康费用 2 万元。 有自用房产市值 120 万元，一年以上定期存款 20 万元，国债 20 万元，基金 60 万元， 其中货币、 债券与股票型基金各 20 万元。 另夫妻合计住房公积金账户余额 24 万元， 养老金 账户余额各 10 万元。无负债。 李先生目前投保 60 岁满期的定期寿险保单 1 张， 保额 50 万元， 个人意外伤害保险保单 1 张，保额 100 万元，保单受益人为李太太与儿子。李太太所在的银行提供团体保险计划， 包括团体补充医疗费用保险保额 20 万元、 团体定期寿险保额 30 万元与团体意外伤害保险保 额 30 万元，保费均由银行负担。团险保单的受益人为法定继承人。 达利生物制药公司， 成立于 1999 年初， 2008 年末实收资本额 2000 万元， 正式员工 200 人，李明达先生有 60%的股权。 2008 年底公司财务报表如下： 达利生物制药公司财务报表 二、客户理财目标： 1、1 年后购买现值 210 万元的住房。 2、 2008 年及未来 3 年保留盈余不发放股利，3 年后在中小企业板上市。 3、 15 年后夫妻俩退休，月生活费现值 8 000 元，满足 20 年的需求。 4、继续供养 4 位老人每年生活费现值 8 万元，预计还要 10 年。另在 10 年后准备届时 35 万元作为双亲临终医疗和丧葬费用。 5、为小孩准备学费，中学 6 年，每年现值 1 万元，大学 4 年，每年现值 2 万元，大学毕 业后，到美国留学 5 年取得生物科技博士学位，每年现值 20 万元。 6、李先生在达利生物制药公司的股权投资打算 15 年后留给儿子继续经营，不会出售。 三、假设条件： 1、收入成长率 4%，支出成长率 4%，学费成长率 4%，住房公积金账户报酬率 3%，养老金 账户报酬率 6%。为简化计算， 08 全年个人薪资所得免税额按照 2 000 元计算。 2、当地上年度月社平工资为 2 700 元，成长率 5%。养老金提缴率 8%，住房公积金提缴 率 12%，医疗保险金提缴率 2%，失业保险金提缴率 1%，最高提缴额为上年度月社平工资的三 倍。夫妻的社保缴费均已缴 10 年。当地社保医疗赔付上限为上年度年社平工资的 4 倍，起 付线为上年度年社平工资的 10%，社保医疗个人负担的部分为 20%。 3、前一年收益率：一年期以上存款平均利率 4%，货币市场基金收益率 3%，国债收益率 5%，债券基金收益率 6%，股票基金报酬率 -20%。 4、住房公积金贷款利率 5%，最高额度 30 万元。商业贷款利率 7%，最高贷款为购房总额 的七成。 5、达利生物制药公司的产品供应国内医院，业务受到经济景气的影响不大。预计未来 3 年税后利润成长率可维持在 15%，3 年后上市之后，在以每年盈余分配 40%的现金股利后，每 年每股盈余仍可维持在 10%的成长率。 假设无风险利率为 5%， 股票指数的平均报酬率为 15%， 药品业上市公司的贝塔值为 0.8 。 6、如购买新房后旧房出租，预计每月租金净收入 4 000 元。

假设 2009 年李先生的工资与奖金税前收入合计与 2008 年相同，则下述选项中，比 2008 年节税更多的安排是（ ） 。

A:月薪 5 000 元，年终奖金 184 000 元 B:月薪 7 000 元，年终奖金 160 000 元 C:月薪 8 000 元，年终奖金 148 000 元 D:月薪 15 400 元，年终奖金 59 200 元