多项选择

• 1、

  下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有______。

• 2、

  销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是______。

• 3、

  下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是______。

• 4、

  按照内部控制要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是______。

• 5、

  根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有______。

• 6、

  关键性的销货单、销售发票和发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开

• 7、

  下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有______。

• 8、

  根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是______。

• 9、

  审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有______。

• 10、

  审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有______。

• 11、

  营业收入的审计目标有______。

• 12、

  对应收款项进行审计时，其审计目标有______。

• 13、

  在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员可以实施的程序有______。

• 14、

  如果被审计单位利润表中有净利润，但经营活动现金流量却是负值，审计人员应查找应收账款和存货虚增的可能性

• 15、

  审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是____

• 16、

  审查营业收入计算的正确性时，如果被审计单位以现金或支票结算方式销售产品，则应与销货发票存根相核对的账

• 17、

  为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有______。

• 18、

  审计人员实施营业收入截止期测试的主要目的是______。

• 19、

  某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员

• 20、

  审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是______。

• 21、

  下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。

• 22、

  审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有______。

• 23、

  下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是______。

• 24、

  应收账款函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能存在的原因有______。

• 25、

  对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该______。

• 26、

  审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是______。

• 27、

  下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有______。

• 28、

  审查某企业应缴税费时，将应税“产成品明细账”的贷方发出数量(转出数)合计，对照应税“营业收入明细”的

• 29、

  下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有______。

• 30、

  销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有______。

• 31、

  根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是______。

• 32、

  营业收入的审计目标有______。

• 33、

  下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有______。

• 34、

  审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是______。

• 35、

  审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有______。

• 36、

  在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

• 37、

  审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致

• 38、

  根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有______。

• 39、

  被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是______。

• 40、

  下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有______。

• 41、

  下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是______。

• 42、

  下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有______。

• 43、

  下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有______。

• 44、

  审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有______

• 45、

  对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有______。

• 46、

  向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有______。

• 47、

  审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证，询问有关人员，均

• 48、

  为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有______。

• 49、

  审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在

• 50、

  下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有______。

• 51、

  甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确

• 52、

  在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的入账价值，对此审计人员认为合理的解释有_____

• 53、

  对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的______。

• 54、

  为了证实实存于被审计单位的固定资产的所有权，审计人员应重点审查的是______。

• 55、

  融资租入固定资产的审查要点包括______。

• 56、

  下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是______。

• 57、

  审计人员运用分析方法对固定资产变动合理性进行审查时，可以采用的方式有______。

• 58、

  下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有______。

• 59、

  被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有______。

• 60、

  审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有______。

• 61、

  在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有______。

• 62、

  对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的______。

• 63、

  在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是______。

• 64、

  被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有______。

• 65、

  在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判

• 66、

  应用分析方法审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的具体措施有______。

• 67、

  下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有______。

• 68、

  为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需

• 69、

  在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止______。

• 70、

  下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有______。

• 71、

  下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有______。

• 72、

  下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有______。

• 73、

  审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的______。

• 74、

  运用分析性复核方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变

• 75、

  下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有______。

• 76、

  下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有______。

• 77、

  某企业2012年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2012年1月1日至2012年3月20日

• 78、

  下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是______。

• 79、

  审计人员在运用分析性复核方法检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是______。

• 80、

  在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当______。

• 81、

  审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有______。

• 82、

  审计人员审查“存货一原材料”项目，发现某材料期末库存均价为300元/吨，库存量为1000吨，近期进价

• 83、

  审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货

• 84、

  审计人员对企业开展的存货截止期测试程序可能查明______。

• 85、

  下列关于存货实质性测试程序的表述中，正确的是______。

• 86、

  下列职责分工中，符合生产与存货业务循环内部控制要求的是______。

• 87、

  下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有______。

• 88、

  审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有______。

• 89、

  下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是______。

• 90、

  审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有______。

• 91、

  下列属于存货控制措施的是______。

• 92、

  下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是______。

• 93、

  在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是______。

• 94、

  在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括______。

• 95、

  根据薪酬业务循环内部控制的要求，有权签字确认生产车间考勤记录的是______。

• 96、

  对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是______。

• 97、

  对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问进行审查的是______。

• 98、

  审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是______。

• 99、

  审查工资等级和工资标准是否符合有关规定，是为了证实薪酬业务的______。

• 100、

  审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有______。