某企业2012年4月初"应交税费"账户余额为零，当月发生下列相关业务： (1)购入材料一批，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库。 (2)销售应税消费品一批，价款600000元，增值税102000元，收到货款并存入银行，消费税适用税率为10%，该批商品的成本是500000元。 (3)月末计提业务(1)~(2)产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。 (4)将账面价值为540000元的产品专利权出售，收到价款660000元存入银行，适用的营业税税率为5%，假定该专利权没有计提摊销和减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费)。 要求：根据上述资料回答以下第(1)~(2)题。

下列处理不正确的是( )。

A:借：材料采购 300000 应交税费-应交增值税(进项税额) 51000 贷：银行存款 351000 B:借：原材料 320000 贷：材料采购 300000 材料成本差异 20000 C:借：银行存款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税(销项税额) 102000 D:借：销售费用 60000 贷：应交税费-应交消费税 60000

某企业2012年4月初"应交税费"账户余额为零，当月发生下列相关业务： (1)购入材料一批，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库。 (2)销售应税消费品一批，价款600000元，增值税102000元，收到货款并存入银行，消费税适用税率为10%，该批商品的成本是500000元。 (3)月末计提业务(1)~(2)产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。 (4)将账面价值为540000元的产品专利权出售，收到价款660000元存入银行，适用的营业税税率为5%，假定该专利权没有计提摊销和减值准备(不考虑除营业税以外的其他税费)。 要求：根据上述资料回答以下第(1)~(2)题。

对上述业务(3),(4)的处理正确的是( )。

A:月末计提应交城市维护建设税金额为7770元 B:月末计提应交教育费附加金额为3330元 C:计提的城市维护建设税和教育费附加都应计入其他业务成本 D:处置无形资产时确认的营业税应计入营业税金及附加科目

某公司主要从事建筑,安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元,取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月总包,分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

A:总包建筑工程应缴纳营业税税额＝180x3%＝5.4（万元） B:总包建筑工程应缴纳营业税税额＝(180－45)x3%＝4.05（万元） C:分包建筑工程应缴纳营业税税额＝160x3%＝4.8（万元） D:分包建筑工程应缴纳营业税税额＝(160＋5)x3%＝4.95（万元）

某公司主要从事建筑,安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算和提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下：(1)取得建筑工程总包结算收入180万元，向分包单位支付工程款45万元。(2)取得建筑工程分包结算收入160万元，提前竣工奖5万元。(3)取得安装工程结算收入12万元，该项安装工程设备价款136万元，由建设方自行提供。(4)取得装饰收入16万元，该项装饰工程消耗材料120万元，由客户自行采购。(5)取得房屋租金17万元，支付出租房屋的相关税金3万元,取暖费2万元和维修费1万元。已知：建筑业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

该公司当月安装工程,装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

A:安装工程应缴纳营业税税额＝12x3%＝0.36（万元） B:安装工程应缴纳营业税税额＝(12＋136)x3%＝4.44（万元） C:装饰工程应缴纳营业税税额＝16x3%＝0.48（万元） D:装饰工程应缴纳营业税税额＝(16＋120)x3%＝4.08（万元）

本题涉及关税,增值税和消费税法律制度。 某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务： (1)从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证； (2)当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元(未单独核算)。 (3)当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。 已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是( )。

A:进口环节应缴纳的增值税为81.6万元 B:进口环节应缴纳的增值税为89.67万元 C:进口环节应缴纳的消费税为47.47万元 D:进口环节应缴纳的消费税为43.2万元

下列关于增值税、营业税和消费税的征收管理，说法正确的有（）

A:消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。但不能自行直接抵减应纳税款 B:增值税一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减 C:增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减 D:营业税纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除

可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是( )。

A:进口环节纳税的单位和个人 B:汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人 C:实行简易申报的单位和个人 D:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人 E:由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人

可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是( )。

A:由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人 B:汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人 C:实行简易申报的单位和个人 D:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人

可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是( )。

A:进口环节纳税的单位和个人 B:汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人 C:实行简易申报的单位和个人 D:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人 E:由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人