甲企业（增值税一般纳税人），2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入5000万元。 (2)出租不动产取得租金收入100万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明材料金额50万元,增值税税额8.5万元，取得国债利息收入20万元。 (3)本年已缴纳增值税500万元,营业税10万元,城建税及教育费附加51万元。 (4)营业成本为3000万元。 (5)销售费用1000万元，其中广告费700万元。 (6)管理费用500万元，其中业务招待费60万元。 (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金额企业同期同类贷款的年利率为5.8%） （8）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款80万元。 已知，该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业2013年度实现的会计利润。 （2）计算该企业2013年度广告费,业务招待费,财务费用,公益性捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额。 （3）计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。（计算结果保留至小数点后两位）

题库:中级会计资格总题库 类型:简答题 时间:2016-06-14 05:23:17 免费下载:《企业所得税法律制度》Word试卷

甲企业（增值税一般纳税人），2013年度生产经营情况如下： (1)销售产品取得不含税收入5000万元。 (2)出租不动产取得租金收入100万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票上注明材料金额50万元,增值税税额8.5万元，取得国债利息收入20万元。 (3)本年已缴纳增值税500万元,营业税10万元,城建税及教育费附加51万元。 (4)营业成本为3000万元。 (5)销售费用1000万元，其中广告费700万元。 (6)管理费用500万元，其中业务招待费60万元。 (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金额企业同期同类贷款的年利率为5.8%） （8）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款80万元。 已知，该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业2013年度实现的会计利润。 （2）计算该企业2013年度广告费,业务招待费,财务费用,公益性捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额。 （3）计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。（计算结果保留至小数点后两位）

本题关键词:房产税纳税人,增值税纳税义务,房产税税额,房产税,销售税,个人所得税纳税人,增值税税额,营业税纳税地点,营业税纳税义务,房产税征税范围;