增值税、消费税法律制度

• 1、

  A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2017年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司

• 2、

  下列关于增值税纳税义务发生时问的表述中，不正确的是()。

• 3、

  根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。

• 4、

  增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是()。

• 5、

  下列选项中，可以开具增值税专用发票的是()。

• 6、

  根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是()。

• 7、

  下列货物销售征收消费税的是()。

• 8、

  下列环节既征消费税又征增值税的是()。

• 9、

  根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是()。

• 10、

  纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按()。

• 11、

  某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，同时支

• 12、

  下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是()。

• 13、

  某商贸公司，2017年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为12

• 14、

  某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100

• 15、

  某化妆品公司(一般纳税人)2016年10月销售给甲经销商高档化妆品(消费税率15％)100箱，销售价

• 16、

  某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元(适用税率36％，适用税额为

• 17、

  某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的白酒继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开

• 18、

  根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是()。

• 19、

  根据消费税法律制度的规定，进口应税消费品，应当缴纳消费税的时间为()。

• 20、

  下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是()。

• 21、

  下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是()。

• 22、

  下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是()。

• 23、

  下列各项中，正确的是()。

• 24、

  根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是()。

• 25、

  提供交通运输业适用的税率为()。

• 26、

  下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是()。

• 27、

  某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商

• 28、

  根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是()。

• 29、

  根据现行增值税规定，2017年7月1日后，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时

• 30、

  某运输公司为增值税一般纳税人，10月份取得国内货运收入277500元(含税)，装卸收入10600元(

• 31、

  上海市某公司专门从事商业咨询服务(营改增后被认定为增值税一般纳税人)。2015年10月15日，向某一

• 32、

  某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2017年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额1200

• 33、

  北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资

• 34、

  某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2017年2月15日，向某一般纳税

• 35、

  某生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为200万

• 36、

  某企业为增值税小规模纳税人。2017年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆

• 37、

  根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税的组成计税价格是()。

• 38、

  下列项目可以免征增值税的是()。

• 39、

  下列项目不免征增值税的是()。

• 40、

  根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

• 41、

  某食品厂为增值税一般纳税人，6月从小规模纳税人处购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，

• 42、

  某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管

• 43、

  某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业

• 44、

  企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是()。

• 45、

  进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自()缴纳消费税。

• 46、

  委托加工的应税消费品，是指()。

• 47、

  纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为()。

• 48、

  下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。

• 49、

  消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。

• 50、

  下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(

• 51、

  某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最

• 52、

  根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税

• 53、

  某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起()。

• 54、

  根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是(

• 55、

  甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴

• 56、

  某企业为从事商业咨询服务的增值税小规模纳税人，2017年10月向一般纳税人提供资讯信息服务，取得含税

• 57、

  甲公司为增值税一般纳税人，2017年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元

• 58、

  甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2017年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机

• 59、

  下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是()。

• 60、

  下列税种中，主要由海关系统负责征收的是()。

• 61、

  某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增

• 62、

  下列关于出租出借包装物押金的处理，正确的有()。

• 63、

  下列各项中，属于消费税征收范围的是()。

• 64、

  下列项目中，应征消费税的是()。

• 65、

  一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计

• 66、

  某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的

• 67、

  下列行为不属于增值税视同销售行为的是()。

• 68、

  一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40000元，应确认的进项税额是()元。

• 69、

  下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是()。

• 70、

  某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000

• 71、

  某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)，则该家具厂的增值税销项税额为()元。

• 72、

  根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是()。

• 73、

  某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税

• 74、

  一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

• 75、

  增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。

• 76、

  一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()。

• 77、

  下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。

• 78、

  下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。

• 79、

  一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有()。

• 80、

  下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

• 81、

  下列各项中，免征增值税的有()。

• 82、

  下列选项中，可以免征增值税的有()。

• 83、

  关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确的有()。

• 84、

  下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有()。

• 85、

  根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有()。

• 86、

  根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有()。

• 87、

  下列各项中，应当征收消费税的有()。

• 88、

  下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有()。

• 89、

  下列项目中，属于成品油的征收范围的有()。

• 90、

  下列不属于消费税税目的有()。

• 91、

  根据消费税法律制度的规定。对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有()。

• 92、

  某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已

• 93、

  下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

• 94、

  根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有()。

• 95、

  下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有()。

• 96、

  下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有()。

• 97、

  下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有()。

• 98、

  关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有()。

• 99、

  下列消费品中，征收消费税的有()。

• 100、

  下列消费品中，不征收消费税的有()。

• 101、

  下列各项中，属于消费税征收范围的有()。

• 102、

  根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有()。

• 103、

  消费税的税率形式有()。

• 104、

  下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有()。

• 105、

  下列缴纳增值税的货物中，适用11％税率的有()。

• 106、

  下列项目中属于其他权益无形资产的有()。

• 107、

  下列各项中，属于税法要素的有()。

• 108、

  根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有()。

• 109、

  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，征收增值税的有()。

• 110、

  下列选项中，属于现代服务的有()。

• 111、

  下列各项中属于交通运输服务征税范围的有()。

• 112、

  下列适用税率的表述，不正确的有()。

• 113、

  一般纳税人销售下列货物，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

• 114、

  下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有()。

• 115、

  下列各项中，属于增值税混合销售行为的有()。

• 116、

  下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

• 117、

  A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司

• 118、

  企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。

• 119、

  增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有()。

• 120、

  下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有()。

• 121、

  依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的有()。

• 122、

  下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。

• 123、

  根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有()。

• 124、

  关于出租出借包装物押金的处理正确的有()。

• 125、

  甲酒厂进口业务应缴纳进口增值税和消费税计算正确的有()。

• 126、

  甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税()万元。

• 127、

  甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税()万元。

• 128、

  下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有()。

• 129、

  甲商业银行H支行2017年第三季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值

• 130、

  乙公司向甲商业银行H支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。

• 131、

  计算甲商业银行M支行2017年第三季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

• 132、

  计算甲商业银行H支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

• 133、

  甲航空公司提供下列服务中，适用增值税零税率的有()。

• 134、

  甲航空公司当月取得下列款项中，不应计入销售额计征增值税的有()。

• 135、

  计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税税销项税额中，正确的是()。

• 136、

  计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式正确的是()。

• 137、

  计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

• 138、

  甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。

• 139、

  计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

• 140、

  甲建筑公司承保Y市建筑工程增值税申报纳税的主要税务机关是()。

• 141、

  计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是()。

• 142、

  甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的有()。

• 143、

  计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。

• 144、

  该公司10月的销项税额是()。

• 145、

  购入办公桌和小汽车可以抵扣的进项税额合计是()。

• 146、

  该公司10月份应缴纳的增值税额是()。

• 147、

  根据营改增相关规定，该有限责任公司可以被认定为增值税一般纳税人的情形是()。

• 148、

  王某提供建筑设计劳务应缴纳增值税()元。

• 149、

  王某闲置住房对外出租应缴纳的增值税()元。

• 150、

  王某销售自建自用住房应缴纳增值税()元。