甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项： (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10,1/20,N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(5)小题。

关于所得税，下列说法或会计处理中正确的是( )。

A:本期所得税费用与本期应交所得税一定相等 B:所得税费用会影响利润总额 C:所得税费用会影响净利润 D:本年应交所得税为100000元

下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。

A:当期应交所得税 B:递延所得税收益 C:递延所得税费用 D:代扣代交的个人所得税

甲公司为房地产开发企业，采用公允价值模式计量投资性房地产。　　(1)20X6年1月1日，甲公司以20000万元购买一栋公寓，其总面积为1万平方米，每平方米的价款为2万元，该公寓的使用年限是50年，预计净残值为0。甲公司计划将该公寓对外出租。 　　(2)20X6年，甲公司租金收入总额500万元，发生费用支出(不含折旧)100万元。后来，甲公司出售了部分公寓，出售部分面积占20%，取得收入4200万元。于20X6年12月31日办理了过户手续。年末该公寓公允价值为每平方米2.1万元。 　　其他资料： 　　甲公司所发生的收入、支出均以银行存款结算; 　　根据税法规定，出租的投资性房地产按照50年，采用年限平均法计提折旧，甲公司所得税税率为25%。100万元的支出计入应纳税所得额，税法从购买日开始计提折旧，公允价值变动不计入应纳税所得额。 　　不考虑所得税以外的其他税费;

计算甲公司20×6年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。

该事项对当期所得税的影响=应交所得税=(500-100+1000-1120)×25%=70(万元) 　　应确认的递延所得税负债=1120×25%=280(万元) 　　应确认的所得税费用=70+280=350(万元) 　　会计分录为; 　　借：所得税费用 70 　　　　贷：应交税费——应交所得税 70 　　借：所得税费用 280 　　　　贷：递延所得税负债 280

下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

A:当期应交所得税 B:递延所得税收益 C:递延所得税费用 D:代扣代交的个人所得税

对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。

A:固定资产产生的应纳税暂时性差异 B:存货产生的可抵扣暂时性差异 C:可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 D:交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

根据下面资料，回答21-24题 中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2017年12月的收入情况如下： (1)当月工资薪金收入8500元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性含税奖金收入20000元。 (2)从所任职公司取得股息红利收入l0000元。 (3)从某杂志社取得发表一篇论文的收入2000元。 (4)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入l8000元。 (5)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。 (6)转让境内上市公司股票所得20000元。 (7)转让自用住房一套，取得转让收入150万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2013年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 已知：(1)工资薪金所得的减除费用标准为3500元／月。 (2)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不足4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于王某股票转让的个人所得税处理，正确的是()。

A:对股票转让所得减半征收个人所得税 B:对股票转让所得暂不征收个人所得税 C:王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％=4000(元) D:王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000×20％÷2=2000(元)

DA公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。销售商品、材料的价款中均不包含增值税，其成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。2017年1-11月利润表项目摘录如下：2017年12月份DA公司发生的交易或事项如下： 　　(1)委托甲公司代销商品一批，售价100万元，实际成本60万元，月底，DA公司收到甲公司交来的代销清单，列明已经出售了全部商品的80%，DA公司按照代销价款的10%支付了代销手续费。 　　(2)将一栋写字楼出租给乙公司，月底取得本月的租金收入2万元。 　　(3)用银行存款支付印花税0.2万元。 　　(4)因债务重组获得重组收益5万元。 　　(5)国债利息收入15万元，转让交易性金融资产取得收益10万元。 　　(6)违反合同支付的违约金20万元，违反行政法规被罚款8万元。 　　(7)递延所得税资产年初余额30万元，年末余额10万元，递延所得税负债年初余额60万元，年末余额80万元。 　　(8)适用的所得税税率是25%，递延所得税资产和递延所得税负债均影响本期所得税费用。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

根据上述资料，DA公司2017年应该确认的所得税费用为()万元。

A:140.2 B:130.2 C:168.95 D:185.2　　

甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司预计未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，2017年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： 　　资料一：持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。 　　资料二：计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。 　　资料三：持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。 　　资料四：计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 　　资料五：长期股权投资采用成本法核算，账面价值为5 000万元，因被投资单位宣告分派现金股利确认投资收益100万元。计税基础为5 000万元。按照税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。 　　资料六：当年取得长期股权投资采用权益法核算，期末账面价值为6 800万元。其中，投资成本为4 800万元，损益调整1 800万元，其他权益变动200万元，期末计税基础为4 800万元。企业拟长期持有该项投资，按照税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。 　　资料七：甲公司自行研发无形资产于2017年12月31日达到预定用途，其账面价值为1 000万元，计税基础为无形资产成本的150%。 　　资料八：因销售产品承诺提供保修服务，当期确认预计负债300万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。 　　资料九：因附退回条件的销售而确认预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。 　　资料十：2017年发生了160万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2017年实现销售收入1 000万元。 　　要求：(答案中的金额单位用万元表示)

计算甲公司2017年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和递延所得税费用

甲公司为高新技术企业，适用的所得税税率为15%。2017年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备产生)为15万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动产生)余额为7.5万元。根据税法规定，自2018年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，适用的所得税税率变更为25%。 　　甲公司2017年实现的利润总额为5 000万元，涉及所得税的交易或事项如下： 　　资料一：2017年1月1日，甲公司以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期、到期还本每年付息的国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为6%，实际年利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。 　　税法规定，国债利息收入免交所得税。 　　资料二：2017年1月1日，甲公司以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息的公司债券。该债券票面金额为2 000万元，票面年利率为5%，实际年利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。 　　税法规定，公司债券利息收入需要交纳所得税。 　　资料三：2016年11月23日，甲公司购入一项管理用设备，支付购买价款等共计1 500万元。2016年12月30日，该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。 　　税法规定，采用年限平均法计提折旧，该类固定资产的折旧年限为5年，预计净残值为0。 　　资料四：2017年6月20日，甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款，罚款未支付。 　　税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。 　　资料五：2017年10月5日，甲公司自证券市场购入某股票，支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。2017年12月31日，该股票的公允价值为150万元，属于暂时性下跌。 　　假定税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。 　　资料六：2017年12月10日，甲公司被乙公司提起诉讼，要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。2017年12月31日，该诉讼尚未判决。甲公司预计很可能发生的赔偿金额为100万元。 　　税法规定，该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。 　　资料七：2017年甲公司计提产品质量保证费用160万元，实际发生保修费用80万元。 　　资料八：2017年没有发生存货跌价准备的变动。 　　资料九：2017年没有发生交易性金融资产项目的公允价值变动。 　　甲公司预计在未来期间能产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 　　要求：(答案中的金额单位用万元表示;计算结果保留两位小数)

计算甲公司2017年应确认的递延所得税和所得税费用。