甲公司2009年度涉及所得税的有关交易或事项如下： 1)甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策 。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2007年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投 资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权 。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 2)2009年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年 。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 3)2009年7月5日，甲公司自行研究开发的Ｂ专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。Ｂ专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法 摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的l50％。假定甲公司B专利技术的摊销方法,摊销年限 和净残值符合税法规定。 4)2009年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备l000万元。该商誉系 2007年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲 公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产,负债时，允许税前扣除。 5)甲公司的C建筑物于2007年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2009年12月31日，已出租Ｃ建筑物 累计公允价值变动收益为l200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑 物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采 用年限平均法计提折旧。甲公司2009年度实现的利润总额为l5000万元，适用的所得税税率为25％。假 定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有( ) 。

A:商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 B:无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产 C:固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 D:长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 E:投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

甲公司2009年度涉及所得税的有关交易或事项如下： 1)甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策 。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2007年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投 资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权 。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 2)2009年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年 。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 3)2009年7月5日，甲公司自行研究开发的Ｂ专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。Ｂ专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法 摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的l50％。假定甲公司B专利技术的摊销方法,摊销年限 和净残值符合税法规定。 4)2009年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备l000万元。该商誉系 2007年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲 公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产,负债时，允许税前扣除。 5)甲公司的C建筑物于2007年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2009年12月31日，已出租Ｃ建筑物 累计公允价值变动收益为l200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑 物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采 用年限平均法计提折旧。甲公司2009年度实现的利润总额为l5000万元，适用的所得税税率为25％。假 定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

下列各项关于甲公司2009年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

A:确认所得税费用3725万元 B:确认应交所得税3840万元 C:确认递延所得税收益l l5万元 D:确认递延所得税资产800万元 E:确认递延所得税负债570万元

A公司有关对甲公司和乙公司投资业务资料如下： (1)2011年1月2日A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份，所购股份占甲公司股份总额30%，对被投资单位具有重大影响。当日办理完毕有关股权转让手续。2011年1月1日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策,会计期间相同。 (2)2011年7月1日A公司以银行存款5000万元直接对乙公司投资，乙公司注册资本为50000万元，A占乙公司股份总额的10%。A公司对乙公司的投资不具有控制,共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量。当日办理完毕有关股权转让手续。 (3)2011年9月16日乙公司宣告分配现金股利500万元，9月26日乙公司支付现金股利。 (4)2011年度末甲公司实现净利润为10000万元。 (5)2012年1月25日甲公司宣告分配2011年现金股利6000万元。 (6)2012年度末甲公司因可供出售金融资产公允价值变动而增加其他资本公积800万元，2012年度末甲公司发生亏损3000万元，2012年度末A公司对甲公司的长期股权投资的可收金额为20880万元。 (7)2013年1月2日A公司以22000万元的价格将持有的甲公司股份全部出售，价款已于当日全部收到，并存入银行，股权转让手续已于当日办理完毕。 要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)~(4)题。

关于A公司对甲公司的长期股权投资初始计量的说法中，正确的是( )。

A:初始投资成本与享有甲公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额形成商誉 B:初始投资成本与享有甲公司可辨认净资产公允价值份额之间的差额应确认为利得 C:A公司应调整增加对甲公司长期股权投资的账面价值1000万元 D:A公司应调整减少对甲公司长期股权投资的账面价值1000万元

A公司有关对甲公司和乙公司投资业务资料如下： (1)2011年1月2日A公司以银行存款20000万元购入甲公司部分股份，所购股份占甲公司股份总额30%，对被投资单位具有重大影响。当日办理完毕有关股权转让手续。2011年1月1日甲公司可辨认净资产公允价值总额为70000万元。假定取得投资时点被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策,会计期间相同。 (2)2011年7月1日A公司以银行存款5000万元直接对乙公司投资，乙公司注册资本为50000万元，A占乙公司股份总额的10%。A公司对乙公司的投资不具有控制,共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价,公允价值不能可靠计量。当日办理完毕有关股权转让手续。 (3)2011年9月16日乙公司宣告分配现金股利500万元，9月26日乙公司支付现金股利。 (4)2011年度末甲公司实现净利润为10000万元。 (5)2012年1月25日甲公司宣告分配2011年现金股利6000万元。 (6)2012年度末甲公司因可供出售金融资产公允价值变动而增加其他资本公积800万元，2012年度末甲公司发生亏损3000万元，2012年度末A公司对甲公司的长期股权投资的可收金额为20880万元。 (7)2013年1月2日A公司以22000万元的价格将持有的甲公司股份全部出售，价款已于当日全部收到，并存入银行，股权转让手续已于当日办理完毕。 要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)~(4)题。

关于A公司长期股权投资账面价值变化的表述，正确的是( )。

A:2011年度甲公司实现净利润，A公司应增加长期股权投资账面价值3000万元 B:甲公司宣告发放现金股利，A公司应减少长期股权投资账面价值1800万元 C:乙公司宣告发放现金股利，A公司应减少长期股权投资账面价值50万元 D:2012年度甲公司发生亏损，A公司应减少长期股权投资账面价值900万元

甲上市公司发生下列长期股权投资业务： (1)2010年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司采用权益法对长期股权投资进行核算。每股买入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值相等)为18000万元。 (2)2010年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 (3)2010年度，乙公司实现净利润3000万元。 (4)2011年2月16日，乙公司宣告分派2010年度股利，每股分派现金股利0.20元。 (5)2011年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的2010年度的现金股利。 (6)2012年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元。(不考虑长期股权投资减值及其他因素) 要求：根据上述资料，回答(1)~(4)题。

下列关于甲公司对乙公司的长期股权投资的描述正确的有( )。

A:该长期股权投资的投资成本是4502万元 B:该长期股权投资的投资成本是4647万元 C:该长期股权投资的投资成本是4495万元 D:该长期股权投资的投资成本是4500万元

甲上市公司发生下列长期股权投资业务： (1)2010年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司采用权益法对长期股权投资进行核算。每股买入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值相等)为18000万元。 (2)2010年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。 (3)2010年度，乙公司实现净利润3000万元。 (4)2011年2月16日，乙公司宣告分派2010年度股利，每股分派现金股利0.20元。 (5)2011年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的2010年度的现金股利。 (6)2012年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元。(不考虑长期股权投资减值及其他因素) 要求：根据上述资料，回答(1)~(4)题。

根据资料(6)，甲公司在出售长期股权投资 时确认的投资损益是( )万元。

A:66 B:64 C:71 D:-81

甲公司为一家上市公司，2013年对外投资有关资料如下： (1)1月20日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产,负债的公允价值与账面价值相同)。 (2)4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元。 (3)5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。 (4)6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。 (5)7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费。 (6)A公司2013年实现净利润5000万元。 (7)A公司2013年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答第(1)~(5)题。

甲公司取得A公司股票时的下列处理中，正确的有( )。

A:甲公司应将取得的A公司股票投资作为持有至到期投资核算 B:甲公司应将取得的A公司股票投资作为长期股权投资核算，且应采用权益法 C:取得时初始成本应确认为10120万元 D:取得时应确认1880万元的营业外收入

甲公司为一家上市公司，2013年对外投资有关资料如下： (1)1月20日，甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，占A公司有表决权股份的40%，能够对A公司施加重大影响，投资时A公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产,负债的公允价值与账面价值相同)。 (2)4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1600万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元)，另支付相关交易费用4万元。 (3)5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。 (4)6月30日，甲公司持有B公司股票的公允价值下跌为1480万元。 (5)7月15日，甲公司持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费。 (6)A公司2013年实现净利润5000万元。 (7)A公司2013年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积700万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答第(1)~(5)题。

关于甲公司购入股票的后续计量，下列表述正确的有( )。

A:甲公司持有B公司股票的公允价值下跌应计入"资本公积-其他资本公积"科目 B:出售B公司股票确认的投资收益金额为80万元 C:A公司实现净利润5000万元，甲公司应确认增加长期股权投资2000万元 D:A公司可供出售金融资产公允价值变动增加700万元，甲公司应当相应的增加长期股权投资280万元

甲公司为一家上市公司，2013年对外投资有关资料如下： (1)1月1日，甲公司从二级市场购买了一项当日发行的3年期A公司公司债券，甲公司将其划分为持有至到期投资。该债券的面值为1000万元，实际支付价款1100万元，另支付交易费用11万元，次年1月5日按票面利率8%支付利息到期还本。甲公司年末计提利息。实际利率为4%。 (2)1月1日，甲公司支付价款1000万元(含交易费用10万元)从二级市场购入B公司同日发行的5年期公司债券，面值为1250万元，票面利率4.72%，分期付息，于年末支付本年利息，本金最后一次偿还，甲公司划分为可供出售金融资产，实际利率10%。12月31日B公司债券公允价值为900万元，仍可收到当年的利息。甲公司预计是暂时下跌。 (3)1月26日，甲公司以银行存款 购买C公司40%的股权准备长期持有，实际支付价款10000万元，另支付相关税费120万元，能够对C公司施加重大影响，投资时C公司可辨认净资产公允价值为30000万元(各项可辨认资产,负债的公允价值与账面价值相同)。C公司本年实现净利润为5000万元，C公司本年因其他综合收益变动增加资本公积1000万元。 (4)2月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入D公司100万股股票，并将其划分为交易性金融资产，购买价款为每股16元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.6元)，另支付相关交易费用6万元。12月31日D公司股票公允价值为1640万元。 (5)3月6日，甲公司委托证券公司从二级市场购入E公司200万股股票，并将其划分为可供出售金融资产，购买价款为每股8.2元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元)，另支付相关交易费用6万元。12月31日E公司股票公允价值为1706万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答第(1)~(5)题。

根据业务(3)，甲公司购买C公司股权的会计处理，下列表述中正确的有( )。

A:采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不需要调整长期股权投资的入账价值 B:甲公司确认的调整后长期股权投资入账价值为12000万元 C:甲公司购买A公司股权应确认增加营业外收入1880万元 D:甲公司确认的长期股权投资入账价值为10120万元

2009年1月，W省A县甲公司以出让方式取得了该县城的一块5000平方米的土地使用权，完成了土地征收,交纳土地出让金．前期开发等项工作，共计投资500万元。2009年3月，后因转向其他投资，将该项目以1600万元的价格，转让给乙公司。2011年3月，乙公司按照原批准用途建成商品房，并对外出售。

甲公司将该项目以1600万元的价格，转让给乙公司。该转让行为中，土地增值税纳税人是( )。

A:乙公司 B:甲公司 C:李某 D:王某