甲上市公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。 (1)2011年12月31日部分资产负债表项目资料如下：(单位：万元) (2)2012年1月甲公司发生如下交易事项： ①以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。 ②对应收账款计提坏账准备8万元。 ③销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，开具增值税专用发票。实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。 ④计算并确认应交城市维护建设税3万元。(教育费附加略)⑤出售一项专利技术，该专利技术账面原价为40万元，已摊销7万元，处置价款为36万元，适用营业税税率为5%，价款已经收到并存入银行。 (3)甲公司2012年2月末结账前，各损益类科目的余额如下： (4)甲公司2012年3月发生如下与现金流量相关的业务(不考虑税费)： ①销售商品本月收到现金1000万元，以前月度销售商品本月收到的现金200万元，本月预收款项100万元，本月退回当月销售的商品支付现金80万元，以前年度销售本月退回商品支付的现金60万元。 ②本月购买商品支付的现金700万元，本月支付以前月度购买商品的未付款项80万元和本月预付款项70万元，本月发生的购货退回收到的现金40万元。 ③本月分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，"应付职工薪酬"月初余额和月末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本月支付给生产经营人员的现金。 要求：根据上述资料，回答第(1)~(5)题。

根据资料(1)和(2)，2012年1月31日下列的资产负债表项目金额正确的为( )。

A:应收账款金额为216.2万元 B:存货金额为333万元 C:预收款项金额为60万元 D:应交税费金额为26.3万元

某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下： (1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元； (2)写字楼开发成本为3000万元； (3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。 已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售,出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；⑥房产税从租计征的税率为12%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。

在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

A:400 B:600 C:700 D:800

某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下： (1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元； (2)写字楼开发成本为3000万元； (3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。 已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售,出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；⑥房产税从租计征的税率为12%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。

甲公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

A:3576.50 B:4900 C:4976.50 D:5236.50

某工程项目的建设单位通过公开招标方式确定某施工单位为中标人，双方签订了工程承包合同，合同工期4个月。与工程价款及其结算有关的合同条款如下：(1)该工程分部分项工程量清单中包含甲,乙两个分项工程，甲,乙的工程量分别为9600m,,2400m。清单报价中，甲,乙的综合单价分别为480元／1113,60元／m。双方约定按月支付工程进度款。当某分部分项工程实际工程量比清单工程量增加超出15%时，应调整单价，超出部分的工程量按原单价的90%结算；当某分部分项实际工程量比清单工程量减少15%以上时，该分部分项工程的全部工程量均按原单价的110%结算。(2)措施项目清单费用共计30万元，一次性包死，不得调价。全部措施项目费在开工后的各月末按措施项目清单中的数额平均支付。(3)其他项目清单包括招标人预留金4万元，在最后一个月结算。(4)规费为分部分项工程量清单,措施项目清单,其他项目清单费用之和的5%，综合税率为3.41%。(5)工程预付款为签约合同价款的10%，在开工前支付，开工后的前三个月平均扣除。(6)该项工程的质量保证金为签约合同价款的3%，自第1个月起，从承包商的进度款中，按3%的比例扣留。工程施工过程中，承包商每月实际完成并经工程师签证确认的工程量如下表所示（单位：m）。

第1个月的分部分项工程量清单价款应为( )万元。

A:100.73 B:100.80 C:110.33 D:110.42

某工程项目的建设单位通过公开招标方式确定某施工单位为中标人，双方签订了工程承包合同，合同工期4个月。与工程价款及其结算有关的合同条款如下：(1)该工程分部分项工程量清单中包含甲,乙两个分项工程，甲,乙的工程量分别为9600m,2400m。清单报价中，甲,乙的综合单价分别为480元/m,60元/m。双方约定按月支付工程进度款。当某分部分项工程实际工程量比清单工程量增加超出15%时，应调整单价，超出部分的工程量按原单价的90%结算；当某分部分项实际工程量比清单工程量减少15%以上时，该分部分项工程的全部工程量均按原单价的110%结算。(2)措施项目清单费用共计30万元，一次性包死，不得调价。全部措施项目费在开工后的各月末按措施项目清单中的数额平均支付。(3)其他项目清单包括招标人预留金4万元，在最后一个月结算。(4)规费为分部分项工程量清单,措施项目清单,其他项目清单费用之和的5%，综合税率为3.41%。(5)工程预付款为签约合同价款的10%，在开工前支付，开工后的前三个月平均扣除。(6)该项工程的质量保证金为签约合同价款的3%，自第1个月起，从承包商的进度款中，按3%的比例扣留。工程施工过程中，承包商每月实际完成并经工程师签证确认的工程量如下表所示： 根据以上资料，回答下列问题：

第1个月的分部分项工程量清单价款应为( )万元。

A:100.73 B:100.80 C:110.33 D:110.42

某工程项目的建设单位通过公开招标方式确定某施工单位为中标人，双方签订了工程承包合同，合同工期4个月。与工程价款及其结算有关的合同条款如下：(1)该工程分部分项工程量清单中包含甲,乙两个分项工程，甲,乙的工程量分别为9600m3,2400m3。清单报价中，甲,乙的综合单价分别为480元／m3,60元／m3。双方约定按月支付工程进度款。当某分部分项工程实际工程量比清单工程量增加超出15%时，应调整单价，超出部分的工程量按原单价的90%结算；当某分部分项实际工程量比清单工程量减少15%以上时，该分部分项工程的全部工程量均按原单价的110%结算。(2)措施项目清单费用共计30万元，一次性包死，不得调价。全部措施项目费在开工后的各月末按措施项目清单中的数额平均支付。(3)其他项目清单包括招标人预留金4万元，在最后一个月结算。(4)规费为分部分项工程量清单,措施项目清单,其他项目清单费用之和的5%，综合税率为3.41%。(5)工程预付款为签约合同价款的10%，在开工前支付，开工后的前三个月平均扣除。(6)该项工程的质量保证金为签约合同价款的3%，自第1个月起，从承包商的进度款中，按3%的比例扣留。工程施工过程中，承包商每月实际完成并经工程师签证确认的工程量如下表所示

第1个月的分部分项工程量清单价款应为( )万元。

A:100.73 B:100.80 C:110.33 D:110.42

某大型综合商场工程，建筑面积49500m2，地下一层，地上三层，现浇钢筋混凝土框架结构。建安投资为22000.00万元，采用工程量清单计价模式，报价执行《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500—2013)，工期自2013年8月1日至2014年3月31日，面向国内公开招标，有6家施工单位通过了资格预审进行投标。 　　从工程招标至竣工决算的过程中，发生了下列事件： 　　事件一：市建委制定了专门的招标代理机构。在投标期限内，先后有A、B、C三家单位对招标文件提出了疑问，建设单位以一对一的形式书面进行了答复。经过评标委员会严格评审，最终确定E单位中标。双方签订了施工总承包合同(幕墙工程为专业分包)。 　　事件二：E单位的投标报价构成如下：分部分项工程费为16100.00万元，措施项目费为1800.00万元，安全文明施工费为322.00万元，其他项目费为1200.00万元，暂列金额为1000.00万元，管理费10%，利润5%，规费1%，税金3.413%。 　　事件三：建设单位按照合同约定支付了工程预付款;但合同中未约定安全文明施工费预支付比例，双方协商按照国家相关部门规定的最低预支付比例进行支付。 　　事件四：E施工单位对项目部安全管理工作进行检查，发现安全生产领导小组只有E单位项目经理、总工程师、专职安全管理人员。E施工单位要求项目部整改。 　　事件五：2014年3月30日工程竣工验收，5月1日双方完成竣工决算，双方书面签字确认于2014年5月20日前由建设单位支付未付工程款560万元(不含5%的保修金)给E施工单位。此后，E施工单位3次书面要求建设单位支付所欠款项，但是截止8月30日建设单位仍未支付560万元的工程款。随即E施工单位以行使工程款优先受偿权为由，向法院提起诉讼，要求建设单位支付欠款560万元，以及拖欠利息5.2万元、违约金10万元。 　　问题

1、分别指出事件一中的不妥之处，并说明理由。

事件一不妥之处有： (1)市建委指定了专门的招标代理机构。理由：根据相关规定，任何单位和个人均不得为招标人指定代理机构。 (2)建设单位进行了一对一的书面答复。理由：建设单位对于招标过程中的疑问以书面的形式向所有招标文件的收受人发出。

某大型综合商场工程，建筑面积49500m2，地下一层，地上三层，现浇钢筋混凝土框架结构。建安投资为22000.00万元，采用工程量清单计价模式，报价执行《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500—2013)，工期自2013年8月1日至2014年3月31日，面向国内公开招标，有6家施工单位通过了资格预审进行投标。 　　从工程招标至竣工决算的过程中，发生了下列事件： 　　事件一：市建委制定了专门的招标代理机构。在投标期限内，先后有A、B、C三家单位对招标文件提出了疑问，建设单位以一对一的形式书面进行了答复。经过评标委员会严格评审，最终确定E单位中标。双方签订了施工总承包合同(幕墙工程为专业分包)。 　　事件二：E单位的投标报价构成如下：分部分项工程费为16100.00万元，措施项目费为1800.00万元，安全文明施工费为322.00万元，其他项目费为1200.00万元，暂列金额为1000.00万元，管理费10%，利润5%，规费1%，税金3.413%。 　　事件三：建设单位按照合同约定支付了工程预付款;但合同中未约定安全文明施工费预支付比例，双方协商按照国家相关部门规定的最低预支付比例进行支付。 　　事件四：E施工单位对项目部安全管理工作进行检查，发现安全生产领导小组只有E单位项目经理、总工程师、专职安全管理人员。E施工单位要求项目部整改。 　　事件五：2014年3月30日工程竣工验收，5月1日双方完成竣工决算，双方书面签字确认于2014年5月20日前由建设单位支付未付工程款560万元(不含5%的保修金)给E施工单位。此后，E施工单位3次书面要求建设单位支付所欠款项，但是截止8月30日建设单位仍未支付560万元的工程款。随即E施工单位以行使工程款优先受偿权为由，向法院提起诉讼，要求建设单位支付欠款560万元，以及拖欠利息5.2万元、违约金10万元。 　　问题

2、列式计算事件二中E单位的中标造价是多少万元(保留两位小数)。根据工程项目不同建设阶段，建设工程造价可划分为哪几类?该中标造价属于其中的哪一类?

、事件二中E单位的中标造价 =(16100.00+1800.00+1200.00)*(1+1%)*(1+3.413%)=19949.40万元。 根据工程建设不同阶段，建设工程造价分为：招标控制价、投标价、签约合同价、竣工结算价。该中标造价属于投标价。(P296)

某大型综合商场工程，建筑面积49500m2，地下一层，地上三层，现浇钢筋混凝土框架结构。建安投资为22000.00万元，采用工程量清单计价模式，报价执行《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500—2013)，工期自2013年8月1日至2014年3月31日，面向国内公开招标，有6家施工单位通过了资格预审进行投标。 　　从工程招标至竣工决算的过程中，发生了下列事件： 　　事件一：市建委制定了专门的招标代理机构。在投标期限内，先后有A、B、C三家单位对招标文件提出了疑问，建设单位以一对一的形式书面进行了答复。经过评标委员会严格评审，最终确定E单位中标。双方签订了施工总承包合同(幕墙工程为专业分包)。 　　事件二：E单位的投标报价构成如下：分部分项工程费为16100.00万元，措施项目费为1800.00万元，安全文明施工费为322.00万元，其他项目费为1200.00万元，暂列金额为1000.00万元，管理费10%，利润5%，规费1%，税金3.413%。 　　事件三：建设单位按照合同约定支付了工程预付款;但合同中未约定安全文明施工费预支付比例，双方协商按照国家相关部门规定的最低预支付比例进行支付。 　　事件四：E施工单位对项目部安全管理工作进行检查，发现安全生产领导小组只有E单位项目经理、总工程师、专职安全管理人员。E施工单位要求项目部整改。 　　事件五：2014年3月30日工程竣工验收，5月1日双方完成竣工决算，双方书面签字确认于2014年5月20日前由建设单位支付未付工程款560万元(不含5%的保修金)给E施工单位。此后，E施工单位3次书面要求建设单位支付所欠款项，但是截止8月30日建设单位仍未支付560万元的工程款。随即E施工单位以行使工程款优先受偿权为由，向法院提起诉讼，要求建设单位支付欠款560万元，以及拖欠利息5.2万元、违约金10万元。 　　问题

3、事件三中，建设单位预支付的安全文明施工费最低是多少万元(保留两位小数)?并说明理由。安全文明施工费包括哪些费用?

、事件三中建设单位支付的安全文明施工费=322*(5/8)*60%=201.25*60%=120.75万元。理由：根据相关规定，发包人应该在工程开工后的28天之内预付不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的60%，其余部分按照提前安排的原则，与进度款同期支付。 安全文明施工费包括：安全施工费、文明施工费、环境保护费、临时设施费。

某大型综合商场工程，建筑面积49500m2，地下一层，地上三层，现浇钢筋混凝土框架结构。建安投资为22000.00万元，采用工程量清单计价模式，报价执行《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500—2013)，工期自2013年8月1日至2014年3月31日，面向国内公开招标，有6家施工单位通过了资格预审进行投标。 　　从工程招标至竣工决算的过程中，发生了下列事件： 　　事件一：市建委制定了专门的招标代理机构。在投标期限内，先后有A、B、C三家单位对招标文件提出了疑问，建设单位以一对一的形式书面进行了答复。经过评标委员会严格评审，最终确定E单位中标。双方签订了施工总承包合同(幕墙工程为专业分包)。 　　事件二：E单位的投标报价构成如下：分部分项工程费为16100.00万元，措施项目费为1800.00万元，安全文明施工费为322.00万元，其他项目费为1200.00万元，暂列金额为1000.00万元，管理费10%，利润5%，规费1%，税金3.413%。 　　事件三：建设单位按照合同约定支付了工程预付款;但合同中未约定安全文明施工费预支付比例，双方协商按照国家相关部门规定的最低预支付比例进行支付。 　　事件四：E施工单位对项目部安全管理工作进行检查，发现安全生产领导小组只有E单位项目经理、总工程师、专职安全管理人员。E施工单位要求项目部整改。 　　事件五：2014年3月30日工程竣工验收，5月1日双方完成竣工决算，双方书面签字确认于2014年5月20日前由建设单位支付未付工程款560万元(不含5%的保修金)给E施工单位。此后，E施工单位3次书面要求建设单位支付所欠款项，但是截止8月30日建设单位仍未支付560万元的工程款。随即E施工单位以行使工程款优先受偿权为由，向法院提起诉讼，要求建设单位支付欠款560万元，以及拖欠利息5.2万元、违约金10万元。 　　问题

事件五中，工程款优先受偿权自竣工之日起共计多少个月?E单位诉讼是否成立?其可以行使的工程款优先受偿权是多少万元?

优先受偿权自竣工之日起6个月以内。E单位诉讼成立。可以行使的优先受偿权=560+5.2=565.2万元，不含建设单位违约金。