下列属于非居民企业所得税征税对象的有( )。

A:设有机构,场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得 B:设有机构,场所的非居民企业取得与机构,场所有实际联系的中国境外所得 C:没有设立机构,场所，来源于中国境外的所得 D:设有机构,场所的非居民企业取得与机构,场所没有实际联系中国境外的所得

下列关于非居民企业所得的税务处理，正确的有( )。

A:股息,红利等权益性投资收益和利息,租金,特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出 B:营业税改征增值税试点中的非居民企业，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额 C:转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 D:企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益( )。

A:补缴企业所得税 B:属于免税收入，免予纳税 C:退还所得税 D:属于不征税收入，免予纳税

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下： 2015年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税缴纳B国预提所得税12万元;乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求：

简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。

居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得性质的税额进行抵免。

下列属于《企业所得税法》所称非居民企业的是( )。

A:在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司 B:在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C:在美国注册的但实际管理机构在我国境内的某外商投资企业 D:在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业

下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有( )。

A:依照中国法律、法规在中国境内成立的企业 B:依照中国法律、法规在中国境外成立的企业 C:依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D:依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是（   ）。

A:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B:国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C:未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入 D:国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下： (1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 (2直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 (3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 (5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。 已知,企业所得税稅率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是( )

A:直接向某养老院捐赠10万元 B:国债利息收入40万元 C:向市场监督管理部门缴纳罚款6万元 D:从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元

甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: ( 1 )国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。 ( 2 )直接向某养老院捐赠10万元向市场监督管理部门]缴纳罚款6万元。 ( 3 )实际发生末形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。 ( 4 )经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 ( 5 )全年利润总额1 522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%: 新产品研究开发费用, 在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。 要求:根据上本资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是( )。

A:直接向某养老院捐赠10万元 B:国债利息收入40万元 C:向市场监督管理部]缴纳罚款6万元 D:从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2 万元