甲公司2009年度涉及所得税的有关交易或事项如下： 1)甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策 。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2007年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投 资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权 。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 2)2009年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年 。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 3)2009年7月5日，甲公司自行研究开发的Ｂ专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。Ｂ专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法 摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的l50％。假定甲公司B专利技术的摊销方法,摊销年限 和净残值符合税法规定。 4)2009年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备l000万元。该商誉系 2007年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲 公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产,负债时，允许税前扣除。 5)甲公司的C建筑物于2007年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2009年12月31日，已出租Ｃ建筑物 累计公允价值变动收益为l200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑 物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采 用年限平均法计提折旧。甲公司2009年度实现的利润总额为l5000万元，适用的所得税税率为25％。假 定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

下列各项关于甲公司2009年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

A:确认所得税费用3725万元 B:确认应交所得税3840万元 C:确认递延所得税收益l l5万元 D:确认递延所得税资产800万元 E:确认递延所得税负债570万元

A有限责任公司(以下简称A公司)为一家从事医疗设备制造的增值税一般纳税企业。2013年1月1日所有者权益总额为5400万元，其中实收资本4000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2013年度A公司发生如下经济业务： (1)经批准，A公司接受乙公司投入一批库存商品，并取得相关的增值税发票。合同约定的价值为500万元(与公允价值相符)，增值税税额为85万元；同时A公司增加实收资本400万元，相关法律手续已办妥。 (2)出售一项专利技术，售价30万元，款项存入银行，应缴纳营业税1.5万元。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额45万元，未计提减值准备。 (3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，A公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 (4)持有的一项固定资产因使用期满而报废，该项固定资产的原价为100万元，累计已计提折旧80万元，已计提减值准备12万元。在清理过程中，以银行存款支付清理费用2万元。残料变价收入为15万元，款项已收存银行。该事项不考虑相关税费因素。 (5)从二级市场购入广源公司发行的债券2000张，每张面值100元，票面利率3%，每年1月1日支付上年度利息。购入时每张支付款项97元，另支付相关费用440元，划分为可供出售金融资产。购入债券时的市场利率为4%。 (6)年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 (7)除上述经济业务外，A公司当年实现营业收入8500万元，发生营业成本2200万元,营业税金及附加300万元,销售费用500万元,管理费用300万元,财务费用200万元，经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费320万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费370万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末分别按净利润的10%,5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (10)年末将"利润分配-提取法定盈余公积","利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答第(1)~(5)题。(计算结果保留两位小数)

根据资料(2)~(7)，A公司2013年度利润总额和全年应交所得税分别为( )。

A:2013年度利润总额为5028.5万元 B:2013年度利润总额为5023.5万元 C:全年应交所得税为1269.625万元 D:全年应交所得税为1268.375万元

W有限责任公司(简称W公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，该公司有关科目的余额如下： 假设坏账准备均为对应收账款计提，商品,原材料售价中不含增值税。假定销售商品,原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，原材料,库存商品均未计提存货跌价准备。 2012年度W公司发生如下交易事项： (1)销售A商品，商品售价为4000万元，由于是成批销售，对方又是老客户，W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。 (2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为300万元，市场售价为500万元。 (3)经批准，接受甲公司投入原材料一批，合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符)，增值税税额为340万元；同时W公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。 (4)销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。 (5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元，预计合同总成本为175万元，合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为20%，已累计发生劳务成本35万元(均为职工工资，尚未支付)预计总成本不变。 (6)以银行存款支付管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用35万元，营业外支出10万元。 (7)年末，购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。 (8)确认并结转全年所得税费用。 (9)年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目，并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。 (10)年末按照10%提取法定盈余公积,5%提取任意盈余公积。(11)年末将"利润分配-提取法定盈余公积","利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑固定资产折旧等其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答第(1)~(5)题。(计算结果保留两位小数)

下列关于W公司2012年度的一些表述正确的是( )。

A:年度利润总额为93万元 B:年度利润总额为103万元 C:应交所得税为23.25万元 D:应交所得税为25.75万元

中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；(2)销售成本,销售费用,管理费用,营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；(3)"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是( )．

A:应补缴所得税20万元 B:应退所得税16.05万元 C:应补缴所得税18.75万元 D:应退所得税13.75万元

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 　　 （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 　　 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 　　 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 　　 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 　　 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。

A:　　 环保罚款50万元 B:　　 赞助支出30万元 C:　　 税收滞纳金5万元 D:　　 被没收财物的损失10万元

甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下： 　　资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。 　　资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。 　　资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。 　　资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中股本2 000万元，未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。 　　假定不考虑其他因素。 　　要求：

(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

2015年度的应纳税所得额=9520+500-200+180=10000(万元); 　　2015年度的应交所得税=10000×25%=2500(万元)。

乙公司是一家服装企业，只生产销售某种品牌的西服。2016年度固定成本总额为20000万元。单位变动成本为0.4万元。单位售价为0.8万元，销售量为100000套，乙公司2016年度发生的利息费用为4000万元。

计算2016年度的息税前利润。

甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： (1)销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 (2)税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 (3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是()。

A:税收滞纳金2万元 B:赞助支出20万元 C:被没收财物的损失15万元 D:合同违约金50万元