某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。 2013年经营业务如下： (1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(发生现金折扣20万元)； (3)销售税金160万元(含增值税120万元)； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)； (5)计入成本,费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)~(4)小题。

广告费和业务招待费的税前扣除额为( )万元。

A:381 B:384 C:387.5 D:435

某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。 (2)管理费用中列支的业务招待费10万元。 (3)财务费用中列支汇兑损失10万元。 (4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为( )。

A:广告费 B:工会经费 C:职工教育经费 D:业务招待费

中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；(2)销售成本,销售费用,管理费用,营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；(3)"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是( )．

A:应补缴所得税20万元 B:应退所得税16.05万元 C:应补缴所得税18.75万元 D:应退所得税13.75万元

某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：(1)在管理费用中列支业务招待费20万元；(2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用；(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支（未提折旧）；(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上材料，回答下列问题：

上述项目中，不得在所得税前列支的是( )。

A:折旧 B:养老基金 C:红歌节赞助费 D:通过红十字会向贫困地区捐款

某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：(1)在管理费用中列支业务招待费20万元；(2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用；(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支（未提折旧）；(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上材料，回答下列问题：

可以在所得税前列支的业务招待费为( )万元。

A:6 B:9 C:10 D:12

某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：(1)在管理费用中列支业务招待费20万元；(2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用；(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支（未提折旧）；(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上材料，回答下列问题：

可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为( )万元。

A:0 B:1.897 C:7.56 D:9.6

某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元：(3)"管理费用"中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元：(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：

可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

A:100000 B:150000 C:180000 D:300000

某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)"管理费用"中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上材料，回答下列问题：

可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

A:100000 B:150000 C:180000 D:300000

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，同时提供运输服务。2017年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2017年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费含税收入55．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 (2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 (4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。 (5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期银行贷款年利率为6．1％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费调整的表述中，正确的是()。

A:业务招待费税前可以扣除30万元 B:业务招待费55万元可以全额税前扣除 C:业务招待费应调增应纳税所得额25万元 D:业务招待费应调增应纳税所得额22万元

甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下： 　　(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 　　(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 　　(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 　　(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 　　(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。 　　要求： 　　根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是(　　)。

A:支付司法机关罚金20万元 B:支付给客户的违约金10万元 C:向某希望小学捐款100万元 D:计提准备金50万元