春雨公司2010年有关损益类账户本年累计发生额如下： 假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25%。要求：根据上述材料，回答下列问题。

春雨公司本期计提,结转并缴纳企业所得税，应编制的会计分录为( )。

A:借：本年利润148250 贷：所得税费用148250 B:借：所得税费用148250 贷：应交税费--应交所得税148250 C:借：应交税费--应交所得税148250 贷：所得税费用148250 D:借：应交税费--应交所得税148250 贷：银行存款148250

甲公司2009年度涉及所得税的有关交易或事项如下： 1)甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策 。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2007年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投 资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权 。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。 2)2009年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为l6年 。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。 3)2009年7月5日，甲公司自行研究开发的Ｂ专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。Ｂ专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法 摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的l50％。假定甲公司B专利技术的摊销方法,摊销年限 和净残值符合税法规定。 4)2009年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备l000万元。该商誉系 2007年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司l00％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲 公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产,负债时，允许税前扣除。 5)甲公司的C建筑物于2007年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2009年12月31日，已出租Ｃ建筑物 累计公允价值变动收益为l200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑 物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采 用年限平均法计提折旧。甲公司2009年度实现的利润总额为l5000万元，适用的所得税税率为25％。假 定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

下列各项关于甲公司2009年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。

A:确认所得税费用3725万元 B:确认应交所得税3840万元 C:确认递延所得税收益l l5万元 D:确认递延所得税资产800万元 E:确认递延所得税负债570万元

A股份有限公司(以下简称A公司)2013年度的有关资料如下： (1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。 (2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。 (3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 (4)向投资者宣告分配现金股利100万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(答案中金额单位用万元表示)

关于所得税，下列各项中正确的是( )。

A:2013年应交所得税为125万元 B:2013年递延所得税资产增加5万元 C:2013年递延所得税负债增加7.5万元 D:2013年所得税费用为125万元

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项： (1)销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10,1/20,N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(5)小题。

关于所得税，下列说法或会计处理中正确的是( )。

A:本期所得税费用与本期应交所得税一定相等 B:所得税费用会影响利润总额 C:所得税费用会影响净利润 D:本年应交所得税为100000元

中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：(1)实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；(2)销售成本,销售费用,管理费用,营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；(3)"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是( )．

A:应补缴所得税20万元 B:应退所得税16.05万元 C:应补缴所得税18.75万元 D:应退所得税13.75万元

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 　　 （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 　　 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 　　 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 　　 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 　　 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。

A:　　 环保罚款50万元 B:　　 赞助支出30万元 C:　　 税收滞纳金5万元 D:　　 被没收财物的损失10万元

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 　　 （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 　　 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 　　 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 　　 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 　　 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

A:　　 甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 B:　　 甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C:　　 甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D:　　 甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下： (1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 (2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 (3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 (4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

下列关于计算缴纳郭某个人所得税的表述，正确的是()。

A:出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B:董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴 C:撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D:授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下： (1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 (2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 (3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 (4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

关于郭某缴纳的个人所得税，下列计算中，正确的是()。

A:出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×(1-20％)×10％=240元 B:出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20％=10000元 C:董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×(1-20％)×20％=3200元 D:授课收人应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)×20％=240元

中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1~4月有关收支情况如下: (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入，本次转让过程中,发生合理费用5000元。 (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。 (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。 (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。 (2)劳务报所得8000元，稿酬所得5000元。 已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。 个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是( )

A:区(县)级教育方面的奖金10000元 B:获赠价值390元的手机 C:股票转让所得120000元 D:获得的保险款30000元