乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示： 2013年12月份乙公司发生如下经济业务： (1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为200万元。 (2)本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬。 (3)本月摊销出租无形资产 成本20万元。 (4)12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元。 (5)投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元。 (6)本月收到投资性房地产租金收入40万元。 (7)本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元。 (8)该公司适用的所得税税率为25%。假定本年度应纳税所得额为1400万元。 (9)2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元(均对应所得税费用)，递延所得税负债期初余额为50万元(25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积)；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元。(均对应所得税费用)，递延所得税负债期末余额为15万元(均对应所得税费用)。假定不考虑其他事项。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(6)小题。(金额单位用万元表示)

根据资料(8)和资料(9)，下列说法正确的是( )。

A:2013年应交所得税为350万元 B:2013年所得税费用为350万元 C:2013年所得税费用为315万元 D:2013年所得税费用为385万元

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品,原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项： 13月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 25月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 39月20日，销售一批材料，增值税々用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 410月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余额在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 511月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 612月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料(1)至(6)，下列各项中，关于甲公司2011年年度利润表中"所得税费用"和"净利润"的计算结果正确的是( )。

A:所得税费用3.25万元 B:净利润66.75万元 C:所得税费用17.5万元 D:净利润52.5万元

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入,偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题：

下列关了国税局责令该企业缴纳税款时间的表述中正确的是( )。

A:责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的 B:责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后 C:责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准 D:责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入,偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。 根据上述资料回答下列问题：

下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述中正确的是( )。

A:国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后 B:国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后 C:国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的 D:国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为( )。

A:借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”130000元 B:借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”170000元 C:借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”30000元 D:借记“原材料”1000000元

纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其( )为一个纳税年度。

A:6个月 B:换算成全年 C:实际经营期 D:3个月

纳税信用评价周期为一个纳税年度，纳税人有下列(  )，不参加本期的评价。

A:纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的 B:因涉嫌税收违法被立案查处已经结案的 C:被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关已经依法处理，并且已经办结的 D:申请税务行政复议、提起行政诉讼已经结案的

A市某餐饮公司于2017年1月8日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，1～3月份未能营业。公司于2017年4月7日办理了税务登记，4月15日领购了增值税专用发票，并于4月18日开始营业。 5月份该公司自行核算的营业收入为80万元，增值税为4．8万元，并于6月20日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有20万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。 已知：增值税税率6％；城建税税率7％。税务机关核定该公司增值税和城市维护税均以l个月为一个纳税期。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于该公司税款责令缴纳的表述中，不正确的是()。 查看材料

A:税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金 B:逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施 C:税务机关可责令限期缴纳，不需加收滞纳金 D:逾期仍未缴纳的，税务机关可吊销其营业执照