甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日"应交税费-应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。 (6)用银行存款 交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)~(4)题。

针对业务(2)的下列提法中，恰当的是( )。

A:长期股权投资的成本应为47.97万元 B:长期股权投资的成本应为42.97万元 C:以原材料对外投资时，在确认长期股权投资的同时应确认收入 D:由于原材料用作对外投资，应作进项税额转出

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日"应交税费-应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。 (6)用银行存款 交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)~(4)题。

甲公司2012年5月份应交增值税额为( )万元。

A:0.17 B:2.97 C:6.8 D:-3.83

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日"应交税费-应交增值税"科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为20万元(不含增值税额)，实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。尚未经批准处理。 (6)用银行存款 交纳本月增值税2.5万元。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)~(4)题。

甲公司5月份应交未交的增值税额为( )万元。

A:2.97 B:4.47 C:2.5 D:0.47

H公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2012年5月31日"应交税费-应交增值税"科目借方余额为16万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为240万元，增值税额为40.8万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 (2)建造仓库领用原材料一批，该批原材料实际成本为120万元，应由该批原材料负担的增值税额为20.4万元。 (3)销售产品一批，销售价格为80万元(不含增值税额)，实际成本为64万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款已收到。该销售符合收入确认条件。 (4)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为164万元，应交纳的增值税额为27.88万元。 (5)将自产产品一批作为福利发放给管理部门职工。该批产品的实际成本为56万元，市场不含税售价为60万元。 (6)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为40万元，增值税额为6.8万元(无需作批准后的处理)。 (7)用银行存款交纳本月增值税15万元。 要求：根据上述资料回答下列第(1)~(3)题。

关于增值税，下列表述正确的是( )。

A:6月份发生的销项税额为51.68万元 B:6月份发生的销项税额为41.48万元 C:6月份应交未交的增值税额为-3.12万元 D:6月份应交未交的增值税额为7.08万元

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：(1)采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：(2)当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

该白酒生产企业3月份应纳消费税税额为( )万元。

A:30 B:35 C:40 D:45

甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：(1)委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

关于甲公司2014年3月份增值税的计算，下列说法正确的有( )。

A:甲公司2014年3月份可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)x11%+3=5.46（万元） B:甲公司2014年3月份可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)x11%0+3=27.46（万元） C:甲公司2014年3月份应当计算的销项税额=110x17%+(550+20)÷(1+17%)x17%=101.52（万元） D:甲公司2014年3月份应当计算的销项税额=(110+550+20)x17%=115.6（万元）

甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：(1)委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。(2)外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。(3)领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。(4)领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于甲公司2014年3月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算，正确的是( )。

A:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110x30%+(550+20)x30%-20.57x3/5=191.66（万元） B:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110x30%+(550+20)÷(1+17%)x30%-20.57x3/5=166.81（万元） C:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)x30%=146.15（万元） D:甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=(550+20)÷(1+17%)x30%-20.57x3/5=133.81（万元）

中国公民李某2014年3月份取得如下收入： (1)工资收入5000元； (2)一次性稿费收入5000元； (3)一次性讲学收入500元；( 4)一次性翻译资料收入3000元。 已知： (1)稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%；劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。 (2)工资,薪金所得税率简表如下： 要求：根据上述资料，回答下列问题。

根据个人所得税法律制度的规定，下列有关李某3月份工资收入的说法中，正确的有( )。

A:应当按"工资,薪金所得"税目计征个人所得税 B:应纳税所得额为5000元 C:应纳税所得额为1500元 D:应纳个人所得税税额为45元

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务： (1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10．2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。 (2)用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6．97万元。 (3)销售产品一批，销售价格为100万元(不含增值税税额)，实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5．1万元。 (5)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1．7万元，尚未经批准处理。 (6)用银行存款交纳本月增值税2．5万元。

甲公司2017年5月份应交增值税税额为()万元。 查看材料

A:8．97 B:11．47 C:13．74 D:15．3